2016“營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
1.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有( A )。
A. 企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋
C. 賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料
D. KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)
2.甲企業(yè)2013年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項(xiàng)技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價(jià)款為200萬(wàn)元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬(wàn)元，但實(shí)際到2013年12月7日才付款，試問(wèn)甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間( B)
A. 10月1日 B. 10月10 C. 12月7日 D. 12月30日
3.分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)（A）
A. 暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅 B. 差額部分全額退稅
C. 差額部分即征即退 D. 以上答案都不對(duì)
4.防偽開票子系統(tǒng)的用戶應(yīng)選擇的打印機(jī)是（C ）
A. 激光打印機(jī) B. 噴墨打印機(jī)
C. 針式打印機(jī) D. 上面三者都行
5.在認(rèn)證通過(guò)的(B )申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
A. 當(dāng)月 B. 次月C. 15日內(nèi) D. 30日內(nèi)
6.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)
A. 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率
B. 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1-稅率）×稅率
C. 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×（1+稅率）÷稅率
D. 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×稅率
7.防偽開票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。
A. 開票軟件 B. 實(shí)物發(fā)票C. 黑匣子 D. 以上都不是
8.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票發(fā)售制度的說(shuō)法不正確的是（C）
A. 實(shí)行驗(yàn)舊供新制度
B. 實(shí)行最高開票限額許可制度
C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向外地臨時(shí)到本地經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人出售專用發(fā)票
D. 嚴(yán)格專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記制度，加強(qiáng)專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接
9.為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。
A. 設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票
B. 購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)
C. 設(shè)備安裝、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)
D. 設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報(bào)
10.分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（B）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。
A. 5 B. 10 C. 15 D. 20
11.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。
A. 年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人
B. 非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定
C. 除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
D. 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
12.下列哪些情況不屬于免征增值稅的情形的是（D）
A. 工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)
B. 會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)
C. 存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
D. 標(biāo)的物在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
13.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是( D）
A. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全
B. 非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的
C. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的
D. 年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）
14.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是（C）
A. 銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
B. 提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C. 先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天
D. 進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
15.不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（D）
A. 年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn) B. 年應(yīng)稅銷售額80萬(wàn)
C. 會(huì)計(jì)核算健全 D. 年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)
16.關(guān)于混合銷售行為的稅務(wù)處理正確的是（D）
A. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅
B. 其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅
C. 應(yīng)分別核算銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅
D. 建筑業(yè)外的混合銷售行為，AB都正確
17.下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（C）
A. 年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的
B. 納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的
C. 全部銷售免稅貨物的企業(yè)
D. 已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的
18.下列關(guān)于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》
的（A）起執(zhí)行。
A. 20，當(dāng)月 B. 40，次月 C. 20，次月 D. 40，當(dāng)月
19.以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。
A. 應(yīng)稅服務(wù)中止 B. 應(yīng)稅服務(wù)折讓 C. 現(xiàn)金折扣D. 開票有誤
20.下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是（D）
A. 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 B. 在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境
C. 在境外載運(yùn)旅客或者貨物 D. 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物
21.根據(jù)增值稅條例實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說(shuō)法不正確的是
（C）
A. 外購(gòu)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
B. 外購(gòu)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣免征。
C. 納稅人購(gòu)進(jìn)自用的小汽車不可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅
D. 納稅人購(gòu)進(jìn)的管理部門用的電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
22.下列有關(guān)營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（A）
A. 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
C. 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
D. 非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
23.以下選項(xiàng)中不適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)包括（D）。
A. 我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自我國(guó)運(yùn)往南非
B. 我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自南非運(yùn)往我國(guó)
C. 我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自英國(guó)運(yùn)往南非
D. 英國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自我國(guó)運(yùn)往南非
24.根據(jù)新增值稅條例實(shí)施細(xì)則關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（C）
A. 工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從100萬(wàn)元降為50萬(wàn)元
B. 商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從180萬(wàn)元降為80萬(wàn)元
C. 應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅
D. 應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否一般納稅人納稅
25.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（C）。
A. 公司辦公室購(gòu)辦公用品 B. 供銷科外購(gòu)低值易耗品
C. 外購(gòu)食用油發(fā)給每個(gè)職工 D. 運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)
26.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A）
A. 單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零
B. 提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%
C. 單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%
D. 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%
27.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說(shuō)法不正確的是（A）
A. 分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率
B. 兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率
C. 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率
D. 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率
28.下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。
A. 選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司
B. 一般納稅人銷售固定資產(chǎn)
C. 小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的
D. 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)
29.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D )
A. 商業(yè)企業(yè)零售的化妝品 B. 生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過(guò)的小轎車
C. 銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品 D. 零售勞保用品
30.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷項(xiàng)稅額”描述正確的是(A)
A. 銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期全部銷售額計(jì)算得出
B. 銷項(xiàng)稅額是由本期開具的增值稅專用發(fā)票計(jì)算得出
C. 按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅人也應(yīng)填列銷項(xiàng)稅額
D. 銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計(jì)算得出
31.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。
A. 代理人 B. 銀行C. 稅務(wù)局 D. 境外單位
32.下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，不正確的是（D）
A. 銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
B. 進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C. 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D. 委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天
33.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）
A. 被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款
B. 被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票
C. 取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D. 代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理
34.下列選項(xiàng)不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B）
A. 銷售貨物，從購(gòu)買方取得貨幣 B. 面向社會(huì)公眾無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)
C. 關(guān)聯(lián)企業(yè)間無(wú)償移送貨物 D. 企業(yè)間進(jìn)行非貨幣性物資交換
35.防偽開票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。
A. 發(fā)票填開 B. 發(fā)票查詢C. 編碼設(shè)置 D. 系統(tǒng)維護(hù)
36.下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開具專用發(fā)票的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）
A. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票
B. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票
C. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個(gè)人均不得開具專用發(fā)票
D. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購(gòu)買方開具專用發(fā)票的，購(gòu)買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本
37.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
A. 應(yīng)稅勞務(wù)完成 B. 開具發(fā)票
C. 收取貨款 D. 取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)
38.企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證
A. 30 B. 60 C. 90 D. 180
39. 開票限額用來(lái)顯示每卷發(fā)票對(duì)應(yīng)的最大開票限額，企業(yè)開票時(shí)一張發(fā)票的（B）必須小于開票限額
A. 含稅金額 B. 不含稅金額 C. 合計(jì)金額D. 單價(jià)
40.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（B）。
A. 食用植物油 B. 工業(yè)用煤炭制品 C. 報(bào)紙D. 化肥
41.新開業(yè)的納稅人自稅務(wù)登記日起（C）日內(nèi)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
A. 15 B. 20 C. 30 D. 40
42.現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（C）
A. 十年以上 B. 二十年以上 C. 無(wú)期徒刑D. 死刑
43. 發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和（A）
A. 未開發(fā)票作廢B. 藍(lán)字發(fā)票作廢 C. 紅字發(fā)票作廢 D. 專用發(fā)票作廢
44.視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A）
A. 應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 B. 開具發(fā)票的當(dāng)天
C. 收取貨款的當(dāng)天 D. 開始提供服務(wù)的當(dāng)天
45.目前，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（B）
A. 房屋裝修業(yè)務(wù) B. 汽車修理業(yè)務(wù)
C. 金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D. 飲食服務(wù)業(yè)務(wù)
46.下列一般納稅人認(rèn)定的表述不正確的是（C）
A. 試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國(guó)稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定措施。
B. 試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。
C. 原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。
D. 年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
47. 開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。
A. 稅率 B. 單價(jià)C. 開票人姓名 D. 發(fā)票號(hào)碼
48.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（C）
A. 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B. 接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。
C. 應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定
D. 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
49.以下業(yè)務(wù)中需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（A）。
A. 將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目
B. 本期收到出口貨物的退稅額
C. 當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D. 自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資
50.下列適用17%稅率的貨物有（D）
A. 糧食、食用植物油 B. 影像制品及電子出版物
C. 圖書、報(bào)紙、雜志 D. 金屬礦采選產(chǎn)品
51.以下不符合“營(yíng)改增”一般納稅人的認(rèn)定規(guī)定的是（C）
A. 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局可以根據(jù)試點(diǎn)情況對(duì)認(rèn)定一般納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整
B. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
C. 非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
D. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人
52.小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應(yīng)該如何開具（C）
A. 直接通過(guò)專用設(shè)備開具 B. 通過(guò)有資質(zhì)的企業(yè)代開
C. 通過(guò)稅務(wù)局代開 D. 提供通用機(jī)打發(fā)票
53.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月1~10日應(yīng)該繳納的增值稅20萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行怎樣的會(huì)計(jì)處理（A）
A. 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）20\n貸：銀行存款 20\n
B. 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅20\n 貸：銀行存款 20\n
C. 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅20 \n 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 20\n
D. 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20\n貸：銀行存款 20
54.以下不屬于增值稅納稅申報(bào)的是(D )
A. 稅收抵減情況表 B. 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)表
C. 本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表 D. 財(cái)務(wù)報(bào)表
55.下列選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形的是（C）
A. 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
B. 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)
C. 應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)
D. 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形
56. IC卡的作用是企業(yè)抄報(bào)稅，在作用上等同于（C）
A. 金稅盤 B. 稅控盤C. 報(bào)稅盤 D. U盤
57.分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（A ）
A. 在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫(kù)
B. 在機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí)由總機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳入庫(kù)
C. 由分支機(jī)構(gòu)按季度補(bǔ)繳入庫(kù)
D. 以上都不對(duì)
58.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（ C）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
A. 納稅人機(jī)構(gòu)所在地 B. 納稅人登記注冊(cè)地
C. 應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 D. 納稅人居住地
59.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為( C)
A. 17% B. 11% C. 6% D. 3%
60.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（ B）
A. 企業(yè)名稱 B. 稅務(wù)登記代碼 C. 開票限額D. 購(gòu)票人員姓名、密碼
61.下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票的是（B）
A. 增值稅小規(guī)模納稅人
B. 增值稅一般納稅人
C. 銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人
D. 不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人
62.上海市A租賃企業(yè)出租車輛一臺(tái)，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對(duì)方一年的租金60000元。問(wèn)A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（ A）
A. 9月20日 B. 租賃期一年內(nèi)分?jǐn)傊?/span>12個(gè)月
C. 9月30日 D. 12月30日
63.購(gòu)買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，稅金1.7萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（D ）。
A. 借：研發(fā)支出 11.7萬(wàn)元\n貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元\n
B. 借：固定資產(chǎn) 11.7萬(wàn)元\n貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元\n
C. 借：研發(fā)支出 10萬(wàn)元\n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1.7萬(wàn)元\n 貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元\n
D. 借：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元\n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1.7萬(wàn)元\n 貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元\n
64.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（C ）。
A. 10份 B. 18份C. 25份 D. 30份
65. 納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（ A）
A. 可以抵扣 B. 不得抵扣C. 無(wú)法確定 D. 部分抵扣
66.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷售額”描述正確的是( B)
A. 銷售額是指含增值稅稅額的銷售額
B. 銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額
C. 一般納稅人開具的通用發(fā)票的金額是不含稅銷售額
D. 小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票的金額是不含稅銷售額
67.黑匣子是一個(gè)大容量存儲(chǔ)器，是（D ）的核心部件
A. 專用設(shè)備 B. 通用設(shè)備C. IC卡 D. 金稅卡
68.下列外購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（ A）
A. 應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備
B. 專門用于免稅項(xiàng)目的機(jī)器設(shè)備
C. 不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的機(jī)器設(shè)備
D. 福利部門使用的機(jī)器設(shè)備
69.下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（ D）
A. 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅
B. 航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)
C. 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)
D. 航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍
70.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在（A）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局。
A. 縣（市、區(qū)） B. 省級(jí)C. 國(guó)家級(jí) D. 任意級(jí)別
71.對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。逾期認(rèn)證的客觀原因不包括（ D）
A. 因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期
B. 增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期
C. 買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期
D. 由于企業(yè)辦稅人員疏忽，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期
72.營(yíng)改增延續(xù)了營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，同時(shí)補(bǔ)充了（D ）
A. 應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B. 開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
C. 收取貨款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
D. 增值稅以票管稅的原則，即先開票的為開具發(fā)票的當(dāng)天
73.下列不屬于增值稅專用設(shè)備的是（D ）
A. 金稅卡 B. IC卡C. 讀卡器 D. 電腦掃描儀
74.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（ D）
A. 將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
B. 將自產(chǎn)的貨物用于投資
C. 將貨物交付他人代銷
D. 在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售
75.下列行為，不屬于增值稅視同銷售的有（A ）
A. 在同一個(gè)縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售
B. 將貨物抵付員工工資
C. 將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東
D. 將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
76.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說(shuō)法正確的是D
A. 從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人
B. 從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人
C. 已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
D. 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人
77. 2015年12月31日前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)( )部分實(shí)行增值稅即征即退政策。B
A. 5% B. 3% C. 10% D. 7%
78.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中，表述不正確的是（B）。
A. 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅
B. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
C. 一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
D. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，可以認(rèn)定
為增值稅一般納稅人
79.下列項(xiàng)目不屬于免征增值稅的是（C）
A. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B. 殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
C. 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)
D. 試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
80.截止目前，試點(diǎn)納稅人中經(jīng)批準(zhǔn)可以實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的不包括（D）
A. 航空運(yùn)輸企業(yè) B. 鐵路運(yùn)輸企業(yè) C. 電信業(yè)D. 廣告播映業(yè)
81.輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（A ）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。\n
A. 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B. 營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額
C. 增值稅留抵稅額 D. 增值稅檢查調(diào)整
82.（C）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。
A. 黑匣子 B. IC卡C. 金稅卡 D. 保稅卡
83.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的（C）服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
A. 公交客運(yùn) B. 地 鐵C. 火車 D. 班車
84.下列不屬于混合銷售行為的基本特征為（D ）
A. 既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) B. 發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中
C. 從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款 D. 從不同購(gòu)買方收取貨款
85.受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。
A. 50% B. 1倍 C. 3倍 D. 5倍
86.增值稅一般納稅人提供勞務(wù)發(fā)生折讓時(shí)，涉及“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值
稅”中（C）專欄
A. 進(jìn)項(xiàng)稅額 B. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 C. 銷項(xiàng)稅額D. 轉(zhuǎn)出多交增值稅
87.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化不需要辦理變更的是（B）
A. 企業(yè)名稱 B. 稅務(wù)登記代碼 C. 開票限額D. 購(gòu)票人員姓名、密碼
88.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（D）
A. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 148000\n 貸：銀行存款 148000\n
B. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000\n 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 148000\n
C. 借：以前年度損益調(diào)整 148000\n 貸：銀行存款 148000\n
D. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000\n 貸：銀行存款148000\n
89.企業(yè)納稅登記號(hào)只能為15位的（C）
A. 數(shù)字 B. 字母C. 數(shù)字和字母 D. 數(shù)字和漢字
90.企業(yè)繳納的各種稅款中，需要計(jì)入當(dāng)期損益中的稅種包括（C）
A. 增值稅 B. 車輛購(gòu)置稅 C. 印花稅D. 契稅
91.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于貸方核算的科目有（C）。
A. 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
B. 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
C. 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）
D. 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
92.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍不包括（D）
A. 在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物 B. 在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)
C. 進(jìn)口貨物 D. 過(guò)境貨物
93. 增值稅一般納稅人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，涉及退補(bǔ)增值稅時(shí)，運(yùn)用到的過(guò)渡性專門賬戶是（D）。
A. 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 B. 應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅
C. 應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D. 應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整
94.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為（A）
A. 3個(gè)月 B. 6個(gè)月C. 9個(gè)月 D. 一年
95.年度終了后（A）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——年度企業(yè)年度清算表》
A. 25 B. 10 C. 15 D. 20
96.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)
A. 零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門
B. 目前，電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
C. 裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
D. 飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
97.下列表述，不正確的是（D）。
A. “應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅
B. “應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅
C. “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅
D. “應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅
98.增值稅納稅期限不包括（D）。
A. 1日、3日、5日、10日、15日
B. 1個(gè)月 C. 1個(gè)季度D. 半年
99.目前不適用一個(gè)季度為納稅申報(bào)期的企業(yè)有（C）
A. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的小規(guī)模納稅人
B. 營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的航空運(yùn)輸企業(yè)的總機(jī)構(gòu)
C. 實(shí)行匯總納稅的連鎖超市
D. 營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的鐵路運(yùn)輸業(yè)的總機(jī)構(gòu)
100.下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是D
A. 納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B. 納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
C. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
D. 非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
101.以下關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)“進(jìn)項(xiàng)稅額”描述正確的是( C)
A. 分支機(jī)構(gòu)不能在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票
B. 分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項(xiàng)稅
C. 分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證增值稅專用發(fā)票，但不能在當(dāng)?shù)氐挚?/span>
D. 分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
102.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，不正確的是（A）。
A. 納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)
B. 納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明
C.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣
D. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅
103.納稅人經(jīng)營(yíng)有應(yīng)稅服務(wù)與享受免稅的銷售貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，（B）。
A. 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額
B. 不得免稅 C. 免稅D. 減稅
104.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。此處的非正常損失指（A）
A. 因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失 B. 自然災(zāi)害損失
C. 生產(chǎn)過(guò)程的殘次品損失 D. 以上A、B都對(duì)
105.企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證
A. 30 B. 60 C. 90 D. 180
106.下列銷售行為屬于視同銷售行為的是（A）
A. 某廠家委托商店代銷貨物 B. 某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房
C. 銷售古舊圖書 D. 某化工企業(yè)銷售產(chǎn)品，購(gòu)買方尚未支付貨款
107.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是( C)。
A. 年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人
B. 非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定
C. 除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
D. 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
108. 開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。
A. 稅率 B. 單價(jià)C. 開票人姓名 D. 發(fā)票號(hào)碼
109.增值稅專用設(shè)備可以抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額是（C）
A. 買價(jià) B. 稅額C. 價(jià)稅合計(jì)金額 D. 計(jì)算所得金額
110.關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅征收管理表述不正確的是（A）
A. 總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人
B. 總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的次月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅
C. 總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)取得的增值稅扣稅憑證，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)
D. 分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將檢查情況及結(jié)果發(fā)函通知總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)
111.根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）
A. 明確納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時(shí)間
B. 明確稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的時(shí)間，保證國(guó)家財(cái)政收入
C. 納稅義務(wù)時(shí)間的確定不是以納稅人是否開票為原則
D. 納稅義務(wù)時(shí)間的確定以納稅人開票為原則
112.增值稅一般納稅人下列購(gòu)進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的是（B）
A. 購(gòu)進(jìn)貨物直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B. 上月購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
C. 購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資
D. 購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)過(guò)程
113.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（B）
A. 3%的征收率 B. 減按2%征收率 C. 4%征收率減半征收 D. 6%征收率
114.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
A. 應(yīng)稅勞務(wù)完成 B. 開具發(fā)票C. 收取貨款 D. 取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)
115.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說(shuō)法不正確的是（D）
A. 分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率
B. 兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率
C. 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率
D. 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率
116.下列表述錯(cuò)誤的為（C）。
A. 經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。
B. 廣告投放地在境外的廣告服務(wù)適用免稅優(yōu)惠
C. 適用免稅優(yōu)惠的可以開具增值稅專用發(fā)票
D. 適用簡(jiǎn)易征收的混凝土銷售業(yè)務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票
117.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（D）
A. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全
B. 非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的
C. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的
D. 年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）
118.增值稅扣稅憑證，不包括（C）。
A. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 B. 稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
C. 國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票 D. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
119.總分機(jī)構(gòu)匯總納稅，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（B）
A. 1個(gè)月 B. 1季度C. 1個(gè)年度 D. 與分支機(jī)構(gòu)納稅期限一致
120.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（C）
A. 沒(méi)有貨物購(gòu)銷為他人開具增值稅專用發(fā)票
B. 有貨物購(gòu)銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票
C. 有貨物購(gòu)銷，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票
D. 進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票
121.關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（A）
A. 通常情況下，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換
B. 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
C. 超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅
D. 一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定
122.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說(shuō)法正確的是（C）。
A. 納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額
B. 納稅人在連續(xù)不超過(guò)10個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括
納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額
C. 納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
D. 納稅人在連續(xù)不超過(guò)10個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
123.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（B）
A. 6% B. 11% C. 17% D. 3%
124.增值稅優(yōu)惠政策不包括（D）。
A. 直接免稅 B. 減征稅款C. 即征即退 D. 簡(jiǎn)易征收
125.關(guān)于一般納稅人認(rèn)定，表述不正確的是（A）
A. 納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
B. 納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
C. 一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
D. 輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
126.銷售額包括哪些內(nèi)容？A
A. 提供應(yīng)稅服務(wù)取自于接受方的全部?jī)r(jià)款
B. 向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額
C. 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅
D. 銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
127.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅征收范圍的是（B）
A. 照相、裱畫 B. 鐘表維修C. 娛樂(lè) D. 旅游業(yè)
128.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（B）
A. 將貨物用于集體福利 B. 向出口企業(yè)銷售貨物
C. 向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D. 向消費(fèi)者銷售貨物
129..提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為(B)
A. 17% B. 11% C. 6% D. 3%
130.按規(guī)定可以從總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已納增值稅稅額當(dāng)期不足抵減部分，應(yīng)（A）
A. 可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減 B. 全額退稅
C. 暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅 D. 以上答案均不對(duì)
131.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在(C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。
A. A市 B. B市C. 各自機(jī)構(gòu)所在地 D. 總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地
132.銷售方憑購(gòu)買方提供的(D)開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。
A. 抵扣聯(lián) B. 發(fā)票聯(lián)C. 開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單 D. 開具紅字發(fā)票通知單
133.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理說(shuō)法正確的是（A）。
A. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
B. 一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在省國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
C. 納稅人自認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起按照稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額
D. 個(gè)人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人
134.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。
A. 用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物
B. 用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)
C. 接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)
D. 正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物
135.一般納稅人生產(chǎn)下列哪項(xiàng)貨物，不可按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（B）。
A. 縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B. 以外購(gòu)的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰
C. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
D. 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料
136.分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報(bào)不實(shí)的，應(yīng)（A）
A. 就地按適用稅率全額補(bǔ)征增值稅 B. 就地按預(yù)征率補(bǔ)征
C. 由總機(jī)構(gòu)匯總補(bǔ)征 D. 以上都不對(duì)
137.視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A）
A. 應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 B. 開具發(fā)票的當(dāng)天
C. 收取貨款的當(dāng)天 D. 開始提供服務(wù)的當(dāng)天
138.以下屬于增值稅附表一中一般計(jì)稅方法下的稅率不包括(dD)
A. 17% B. 11% C. 6% D. 3%
139..根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）。
A. 按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B. 按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C. 不得使用增值稅專用發(fā)票
D. 可以使用增值稅普通發(fā)票
140.實(shí)行簡(jiǎn)易征收的公共交通運(yùn)輸企業(yè)的征收率為（B）
A. 4% B. 3% C. 6% D. 7%
141.下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？A
A. 從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。
B. 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
C. 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
D. 接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。
142.增值稅征收率為(C)
A. 6% B. 4% C. 3% D. 2%
143.發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和（A）
A. 未開發(fā)票作廢 B. 藍(lán)字發(fā)票作廢
C. 紅字發(fā)票作廢 D. 專用發(fā)票作廢
144.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（A）分別核定。
A. 納稅人應(yīng)納稅額的大小 B. 納稅人的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)
C. 納稅人的申請(qǐng) D. 納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)
145.下列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備的是（C）
A. 金稅卡 B. IC卡C. 稅控盤 D. 讀卡器
146.單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：C
A. 向其他單位有償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)
B. 向個(gè)人有償提供郵政業(yè)服務(wù)
C. 向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
D. 以上都不是
147.增值稅專用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊(cè)的是（D）
A. 專用發(fā)票抵扣聯(lián) B. 認(rèn)證結(jié)果通知書
C. 認(rèn)證結(jié)果清單 D. 專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)
148.下列關(guān)于營(yíng)改增納稅義務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（B）
A. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
B. 納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天
C. 納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。
D. 增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
149.A建筑公司為母子架構(gòu)形式，2013年9月集團(tuán)委托子公司B研發(fā)某項(xiàng)房建技術(shù)，雙方確認(rèn)本年研發(fā)費(fèi)106萬(wàn)元。以下關(guān)于上述業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤的是( B)。
A. B公司在建筑施工企業(yè)未納入“營(yíng)改增”之前，應(yīng)向A公司開具增值普通發(fā)票
B. B公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
C. B公司在履行相應(yīng)減免稅備案手續(xù)后可以享受免征增值稅優(yōu)惠
D. A公司委托研發(fā)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用可享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠政策
150.營(yíng)改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。
A. 進(jìn)項(xiàng)稅額B. 減免稅款C. 增值留抵稅額 D. 營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額
151.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）
A. 被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款
B. 被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票
C. 取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D. 代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理
152.下列關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供勞務(wù)處理正確的是(B)
A. 銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機(jī)構(gòu)繳納增值稅
B. 銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在當(dāng)?shù)赜?jì)算繳納增值稅
C. 銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)按照納稅人應(yīng)稅服務(wù)適用稅率計(jì)算繳納增值稅
D. 銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
153.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票(A)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。
A. 次月申報(bào)期結(jié)束前 B. 按季度申報(bào) C. 10日內(nèi)D. 15日內(nèi)
154.下列銷售行為，不征增值稅的有(C)
A. 銷售電力 B. 銷售自來(lái)水 C. 銷售房屋D. 銷售熱力
155.下列說(shuō)法不正確的是（D）。
A. 1、3、5、10、 15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款
B. 以一個(gè)月為納稅期的，于次月15日內(nèi)申報(bào)納稅
C. 以一個(gè)季度為納稅期的，主要適用于部分小規(guī)模納稅人
D. 營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的電信業(yè)，其總機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)期為一個(gè)月
156.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（C）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
A. 應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi)
B. 當(dāng)年12月底以前C. 次年1月底以前 D. 次年3個(gè)月內(nèi)
157.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。
A. 代理人 B. 銀行C. 稅務(wù)局 D. 境外單位
158.防偽開票子系統(tǒng)的專用設(shè)備主要包括（A ）
A. 金稅卡、IC卡、IC卡讀卡器 B. 黑匣子、IC卡、IC卡讀卡器
C. 金稅卡、IC卡、開票軟件D. 金稅卡、IC卡、黑匣子
159以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有(D)。
A. 免稅銷售額 B. 稽查查補(bǔ)銷售額
C. 納稅評(píng)估調(diào)整銷售額 D. 繳納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額
160.一般納稅人在(B)情況下，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
A. 變更經(jīng)營(yíng)地址 B. 注銷稅務(wù)登記 C. 變更稅務(wù)人員 D. 申請(qǐng)一般納稅人
161.試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)可以享受（C）優(yōu)惠。
A. 不得免稅 B. 不得減稅C. 免稅 D. 減稅
162.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
A. 總機(jī)構(gòu)所在地 B. 分支機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)地
C. 應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 D. 總機(jī)構(gòu)以及分支機(jī)構(gòu)各自所在地
163.下列納稅人中，其年銷售額超過(guò)增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，需要申請(qǐng)一般納稅人的有（A）
A. 部分銷售免稅產(chǎn)品 B. 事業(yè)單位
C. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D. 行政單位
164.一般納稅人取得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)（C）。
A. 退回發(fā)票 B. 申請(qǐng)作廢C. 申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票 D. 要求重新開具
165.某建筑企業(yè)為一般納稅人。2015年2月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，庫(kù)存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？C
A. 110 B. 74 C. 36 D. 48
166.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售( C)可以開具增值稅專用發(fā)票
A. 煙、酒 B. 食品C. 勞保服裝、鞋帽 D. 化妝品
167.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，否則由（B）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
A. 勞務(wù)發(fā)生地 B. 其機(jī)構(gòu)所在地或居住地
C. 銷售貨物所在地 D. 納稅人自行選擇
168.下列行為中，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有( D)。
A. 委托他人代銷貨物 B. 銷售代銷貨物
C. 將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利 D. 將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
169.增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（A）。
A. 有形動(dòng)產(chǎn) B. 有形資產(chǎn)C. 不動(dòng)產(chǎn) D. 無(wú)形資產(chǎn)
170.增值稅稅收法規(guī)規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。這里所稱的收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人（C）。
A. 提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程收到款項(xiàng) B. 提供應(yīng)稅服務(wù)完成后收到款項(xiàng)
C. 提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng) D. 以上都不對(duì)
171.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（B）
A. 將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
B. 將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者
C. 將購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目
D. 將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
172.自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)( B)。
A. 不繳納增值稅 B. 可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
C. 一律按小規(guī)模納稅人納稅 D. 參照一般納稅人納稅
172.固定業(yè)戶臨時(shí)外出經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，該證明的有效期為（D）
A. 5個(gè)月 B. 2個(gè)月C. 12個(gè)月 D. 30日，最長(zhǎng)不超過(guò)180天
173.下列關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的說(shuō)法中，正確的是（A）
A. 不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)
B. 不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的省（區(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)
C. 不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
D. 不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
174.一般納稅人納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于（B）個(gè)月。
A. 3 B. 6 C. 9 D. 12
175.納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。必須自開票之日起（A）內(nèi)，在納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“認(rèn)證窗口”認(rèn)證或通過(guò)網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證。
A. 180天 B. 30天C. 15天 D. 90天
176.納稅人銷售價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（D）
A. 按組成計(jì)稅價(jià)格確定
B. 按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定
C. 按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定
D. 按評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)格確定
177.星光廣告公司為營(yíng)改增試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)20萬(wàn)元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅
（C）萬(wàn)元。
A. 1.2 B. 1 C. 0.58 D. 0
178. 深圳B公司提供的往返香港的食品交通運(yùn)輸服務(wù)，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（B）稅收優(yōu)惠。
A. 不得免稅 B. 零稅率C. 免稅 D. 減稅 179.下列不屬于對(duì)開具增值稅專用發(fā)票要求的是（C）
A. 項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符
B. 字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格
C. 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章
D. 按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具
180.下列項(xiàng)目中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（C）
A. 企業(yè)進(jìn)口用于銷售的設(shè)備由海關(guān)代征的增值稅
B. 運(yùn)輸途中材料發(fā)生的合理?yè)p耗
C. 企業(yè)進(jìn)口自用的用于辦公樓裝修用材料由海關(guān)代征的增值稅
D. 上期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額
181.某建筑企業(yè)2015年1月納入營(yíng)改增范圍，并認(rèn)定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，當(dāng)月經(jīng)過(guò)認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？D
A. 120 B. 110 C. 10 D. 0
182.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是（C）
A. 銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
B. 提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C. 先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天
D. 進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
183.甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購(gòu)25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)15萬(wàn)元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（A）萬(wàn)元。
A. 0.45 B. 0.6 C. 1.5 D. 2.55
184.新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（A）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
A. 辦理稅務(wù)登記的同時(shí) B. 發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí)
C. 開業(yè)6個(gè)月之內(nèi) D.次年1月底以前
185.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年5月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付120000元，銷售貨物，取得含稅價(jià)款206000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒(méi)有涉及其他業(yè)務(wù)。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(A)元。
A. 6000 B. 7923.08 C. 11660.38 D. 29931.62
186.納稅人從2011年12月起，初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實(shí)際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以（A），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
A. 全額抵減增值稅應(yīng)納稅額 B. 技術(shù)維護(hù)費(fèi)不得抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額
C. 專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D. .專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
187.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形不包括（D）
A. 向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)
B. 向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)
C. 銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的
D. 一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的應(yīng)稅貨物
188.（A）是企業(yè)進(jìn)入開票子系統(tǒng)的鑰匙。
A. IC卡 B. 金稅卡C. 讀卡器 D. 以上都不是
189.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：D
A. 銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率） B. 銷售額＝含稅銷售額×（1＋稅率）
C. 銷售額＝含稅銷售額×（1＋征收率） D. 銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）
190.下列各項(xiàng)中符合增值稅減免稅規(guī)定的是（B）
A. 納稅人經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目并同時(shí)兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目的，不可享受免稅優(yōu)惠
B. 納稅人書面申請(qǐng)備案后，可以放棄其享受的免稅權(quán)
C. 納稅人放棄免稅權(quán)后5年內(nèi)不得再申請(qǐng)享受免稅優(yōu)惠
D. 超市銷售農(nóng)產(chǎn)品享受免稅
191.專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理，最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，
（C）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批
A. 省 B. 地市C. 區(qū)縣 D. 國(guó)家
192.關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅審批權(quán)限表述正確的是（B）
A. 不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
B. 不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
C. 不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）的由縣（市）級(jí)批準(zhǔn)
D. 不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)批準(zhǔn)
193.增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（D）
A. 包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)
B. 包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的違約金、滯納金
C. 包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的延期付款利息、賠償金
D. 包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的包裝物押金
194.2013年4月1日，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計(jì)25萬(wàn)元。當(dāng)月需再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（D）。
A. 4.25 B. 1.25 C. 0.25 D. 0.75
195.營(yíng)改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。
A. 進(jìn)項(xiàng)稅額 B. 減免稅款
C. 增值留抵稅額 D. 營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額
196. 下列選項(xiàng)中按規(guī)定屬于增值稅扣繳義務(wù)人的是（B）
A. 中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)
B. 中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)
C. 境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)
D. 以上都不對(duì)
197.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為(A )
A. 17% B. 11% C. 6% D. 3%
198. 納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的項(xiàng)稅額（A）
A. 可以抵扣 B. 不得抵扣C. 無(wú)法確定 D. 部分抵扣
199.納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的（ B）起（除新開業(yè)納稅人）按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專用發(fā)票。
A. 本月 B. 次月C. 隨時(shí) D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定
200.企業(yè)建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時(shí)，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（C）。
A. 管理費(fèi)用 B. 生產(chǎn)成本C. 在建工程 D. 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
201.防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備必須經(jīng)（A）后，才能使用。
A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行 B. 服務(wù)單位發(fā)行
C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)安裝、調(diào)試 D. 服務(wù)單位安裝、調(diào)試
202.試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（D）個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。
A. 1 B. 2 C. 3 D. 6
203.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后
（B）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
A. 20個(gè)工作日 B. 40個(gè)工作日 C. 10個(gè)工作日 D. 30個(gè)工作日
204 .一般納稅人銷售自己使用過(guò)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照（C）
A. 3%的征收率 B. 減按2%征收率
C. 按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅 D. 6%征收率
205.增值稅專用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊(cè)的是(D）
A. 專用發(fā)票抵扣聯(lián) B. 認(rèn)證結(jié)果通知書
C. 認(rèn)證結(jié)果清單 D. 專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)
206. 一張發(fā)票最多可開具（C）行商品
A. 1 B. 4 C. 8 D. 12
207.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)
A. 零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門
B. 目前，電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
C. 裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
D. 飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
208.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（D）萬(wàn)元。
A. 1.2 B. 2.4 C. 0 D. 10.2
209.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（A）
A. 向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物 B. 向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物
C. 將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi) D. 銷售不動(dòng)產(chǎn)
210.一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（A）
A. 應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
B. 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
C. 應(yīng)納稅額=當(dāng)期含稅銷售額×征收率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
D. 應(yīng)納稅額=銷售額×稅率
211.開具增值稅專用發(fā)票后作廢的應(yīng)同時(shí)符合的條件不包括（D）
A. 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月
B. 銷售方未抄稅并且未記賬
C. 購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”
D. 購(gòu)買方未取得相應(yīng)的貨物
212.單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，不征增值稅的有(D)。
A. 汽車的修配 B. 汽車的修理
C. 受托加工白酒 D. 房屋的裝潢
213.外購(gòu)的下列貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（C）
A. 職工食堂用小汽車 B. 接送職工上下班的49座大客車
C. 子弟學(xué)校和運(yùn)貨混用的貨車 D. 子弟學(xué)校用的貨車
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