1.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。5月1日后納稅人需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，按照原稅率還是調(diào)整后的稅率開(kāi)具？
答：需根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定，納稅義務(wù)發(fā)生在5月1日之前的，按照原稅率補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，發(fā)生在5月1日之后的，按照調(diào)整后稅率開(kāi)具發(fā)票。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）第九條規(guī)定，一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。
增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。
2.5月1日前開(kāi)具的17%稅率的發(fā)票，現(xiàn)在如何開(kāi)具紅字？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）第九條規(guī)定，一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
3.個(gè)人稿酬所得是否繳增值稅？
答：1994年3月29日，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)若干項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的通知》（財(cái)稅〔1994〕2號(hào)），對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，自1994年1月1日期免征營(yíng)業(yè)稅。
2012年1月1日，上海市在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I改增試點(diǎn)。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2011〕111號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，著作權(quán)轉(zhuǎn)讓納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍，同時(shí)，個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策平移為繼續(xù)免征增值稅。
此后，隨著營(yíng)改增試點(diǎn)逐步擴(kuò)大試點(diǎn)行業(yè)和地區(qū)，直至2016年5月1日全面推開(kāi)，個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)一直享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。
綜上，自1994年稅制改革以來(lái)，個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)享受免征營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，營(yíng)改增后繼續(xù)免征增值稅。
《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法》第二條規(guī)定，中國(guó)公民、法人或者其他組織的作品，不論是否發(fā)表，依照本法享有著作權(quán)。該法第三條規(guī)定，本法所稱(chēng)的作品，包括以下列形式創(chuàng)作的文學(xué)、藝術(shù)和自然科學(xué)、社會(huì)科學(xué)、工程技術(shù)等作品，并列舉了包括文字作品在內(nèi)的9類(lèi)作品。
原營(yíng)業(yè)稅及營(yíng)改增之后的增值稅，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的免稅范圍，均包括作者發(fā)表文字作品收取稿酬的行為，作者發(fā)表文字作品收取稿酬，營(yíng)改增前免征營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增后免征增值稅。
4.小規(guī)模初次申領(lǐng)發(fā)票可以直接申請(qǐng)專(zhuān)用發(fā)票嗎？
答：從事住宿業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人，根據(jù)文件規(guī)定可以申領(lǐng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。其他行業(yè)小規(guī)模納稅人在相關(guān)文件規(guī)定明確前，如購(gòu)貨方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)貨方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
5.何種情況下，增值稅一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》 （財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）第二條規(guī)定，按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。
第三條規(guī)定，本通知自2018年5月1日起執(zhí)行。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）第一條規(guī)定，同時(shí)符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人：
（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，登記為一般納稅人。
（二）轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期，下同）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期，下同）累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額）未超過(guò)500萬(wàn)元。
轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷(xiāo)售額估算上款規(guī)定的累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額。
應(yīng)稅銷(xiāo)售額的具體范圍，按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第6號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
6.納稅人銷(xiāo)售抗癌藥物是否可以簡(jiǎn)易計(jì)稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 國(guó)家藥品監(jiān)督管理局關(guān)于抗癌藥品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕47號(hào))文件第一條規(guī)定，自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
第三條規(guī)定，納稅人應(yīng)單獨(dú)核算抗癌藥品的銷(xiāo)售額。未單獨(dú)核算的，不得適用本通知第一條規(guī)定的簡(jiǎn)易征收政策。
第四條規(guī)定，本通知所稱(chēng)抗癌藥品，是指經(jīng)國(guó)家藥品監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)注冊(cè)的抗癌制劑及原料藥?？拱┧幤非鍐?第一批)見(jiàn)附件?？拱┧幤贩秶鷮?shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，由財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、國(guó)家藥品監(jiān)督管理局根據(jù)變化情況適時(shí)明確。
7.金融商品轉(zhuǎn)讓買(mǎi)入價(jià)大于賣(mài)出價(jià)的負(fù)差可以跨年結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額。
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
8.網(wǎng)廳申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票改版變量是臨時(shí)改版變量還是長(zhǎng)期改版變量？如何區(qū)分是否是長(zhǎng)期改版變量？申請(qǐng)時(shí)是否有差別？網(wǎng)廳辦理完成后稅控設(shè)備是否需要到辦稅大廳做變更發(fā)行？
答：網(wǎng)廳辦理是臨時(shí)還是永久需要由受理機(jī)關(guān)確認(rèn)，以稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)果為準(zhǔn)。在網(wǎng)廳暫時(shí)無(wú)法區(qū)分長(zhǎng)期或臨時(shí)改版變量，需要與受理審批機(jī)關(guān)確認(rèn)。申請(qǐng)時(shí)流程及申請(qǐng)表均一致，沒(méi)有差別。網(wǎng)廳辦理完成后，可以通過(guò)稅控系統(tǒng)“網(wǎng)上變更”功能直接變更，不需要持稅控設(shè)備到辦稅大廳做變更發(fā)行。
9.網(wǎng)廳申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票改版變量是臨時(shí)改版變量還是長(zhǎng)期改版變量？如何區(qū)分是否是長(zhǎng)期改版變量？網(wǎng)廳辦理完成后稅控設(shè)備是否需要到辦稅大廳做變更發(fā)行？
答：網(wǎng)廳辦理是臨時(shí)還是永久需要由受理機(jī)關(guān)確認(rèn)，以稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)果為準(zhǔn)。在網(wǎng)廳暫時(shí)無(wú)法區(qū)分長(zhǎng)期或臨時(shí)改版變量，需要與受理審批機(jī)關(guān)確認(rèn)。網(wǎng)廳辦理完成后，可以通過(guò)稅控系統(tǒng)“網(wǎng)上變更”功能直接變更，不需要持稅控設(shè)備到辦稅大廳做變更發(fā)行。
10.網(wǎng)廳申請(qǐng)完增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票改版變量后，已有發(fā)票還能使用嗎？變更后首次是否可以使用票E送？
答：按照現(xiàn)有流程，納稅人申請(qǐng)當(dāng)月需領(lǐng)完最大可領(lǐng)取發(fā)票量且所有發(fā)票已經(jīng)開(kāi)具、驗(yàn)舊完畢，所以不存在問(wèn)題中所述情況。變更完成后可以直接使用票E送。
11.在總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查詢(xún)發(fā)票時(shí)無(wú)法獲取驗(yàn)證碼或提示驗(yàn)證碼獲取失敗等情況，應(yīng)如何處理？
答：類(lèi)似現(xiàn)象多因未安裝根證書(shū)造成，網(wǎng)站下載中心欄目提供了“根證書(shū)”和“使用說(shuō)明”下載，請(qǐng)根據(jù)指導(dǎo)完成查詢(xún)。如您已經(jīng)成功安裝根證書(shū)，請(qǐng)開(kāi)票方聯(lián)系當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)一步排查網(wǎng)絡(luò)、線路等是否正常。
12. 有獎(jiǎng)發(fā)票開(kāi)獎(jiǎng)的操作流程是怎樣的？
答：一次開(kāi)獎(jiǎng)可通過(guò)打開(kāi)微信→關(guān)注“北京國(guó)稅”微信公眾號(hào)→選擇“有獎(jiǎng)發(fā)票”→進(jìn)入有獎(jiǎng)發(fā)票小程序→掃描發(fā)票左上角二維碼或手工錄入發(fā)票信息；也可通過(guò)打開(kāi)支付寶→點(diǎn)擊“更多”→選擇“城市服務(wù)”→點(diǎn)擊“發(fā)票管家”→選擇“發(fā)票抽獎(jiǎng)”→掃描發(fā)票左上角二維碼或手工錄入發(fā)票信息。
二次開(kāi)獎(jiǎng)可在購(gòu)買(mǎi)方為個(gè)人的普通發(fā)票參與一次開(kāi)獎(jiǎng)后，消費(fèi)者通過(guò)“北京國(guó)稅”微信公眾號(hào)或支付寶有獎(jiǎng)發(fā)票模塊選擇參與二次開(kāi)獎(jiǎng)。實(shí)名登記個(gè)人信息，包括消費(fèi)者本人姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話(huà)。
具體操作手冊(cè)，可登錄北京市國(guó)家稅務(wù)局官方網(wǎng)站（http://www.bjsat.gov.cn/）了解。
13.企業(yè)納稅信用等級(jí)為A級(jí)，想要一次領(lǐng)取三個(gè)月的增值稅發(fā)票（含增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票），是否可以直接在“票e送”上申領(lǐng)？是否需要在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳中申請(qǐng)?jiān)隽浚慷惪卦O(shè)備是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)變更發(fā)行？
答：納稅信用A級(jí)企業(yè)可以申領(lǐng)三個(gè)月發(fā)票用量。不屬于票種核定，不需要在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳辦理增量申請(qǐng)
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