手把手教你如何做預(yù)算-----內(nèi)容篇
一般而言，銷售部門的預(yù)算包括預(yù)測(cè)的銷售額（分解為地域、產(chǎn)品、人員三部分）和以下的內(nèi)容：
- 銷售人員的費(fèi)用
- 工資、提成、津貼；
- 差旅費(fèi)。包括住宿、餐飲、交通、雜費(fèi)（娛樂、干洗等）
- 銷售管理費(fèi)用
- 銷售經(jīng)理的工資、提成、津貼；
- 銷售經(jīng)理的差旅費(fèi)。包括住宿、餐飲、交通、交際費(fèi)等。
- 其他人員費(fèi)用
- 培訓(xùn)師薪水；
- 被培訓(xùn)者的薪水。
- 其他銷售費(fèi)用
- 銷售會(huì)議費(fèi)用；
- 銷售促進(jìn)費(fèi)用；
- 銷售展示費(fèi)用；
- 目錄和價(jià)格清單費(fèi)用；
- 招聘費(fèi)用；
- 銷售人員離職費(fèi)用。
- 通信費(fèi)用
- 郵寄費(fèi)；
- 電話費(fèi)；
- 上網(wǎng)費(fèi)?！?
手把手教你如何做預(yù)算-----步驟篇
銷售預(yù)算一般包括以下步驟：
1、確定公司銷售和利潤目標(biāo)；
通常，公司的銷售和利潤目標(biāo)是由最高管理層決定的。最高管理層是公司所有者負(fù)責(zé)。為了吸引和貸款，公司必須保持足夠的投資回報(bào)。否則，公司的成長機(jī)會(huì)和生存將受到嚴(yán)重的威脅。公司的營銷總監(jiān)和銷售經(jīng)理的責(zé)任就是創(chuàng)造能達(dá)到公司最高層的目標(biāo)的銷售額，但這樣做必須考慮成本。
2、銷售預(yù)測(cè)；
銷售預(yù)測(cè)包括地區(qū)銷售預(yù)測(cè)、產(chǎn)品銷售預(yù)測(cè)和銷售人員銷售預(yù)測(cè)在部分。一旦公司銷售和利潤目標(biāo)已經(jīng)確定，預(yù)測(cè)者就必須確定在公司的目標(biāo)市場上，是否能夠?qū)崿F(xiàn)這個(gè)目標(biāo)。如果總體銷售目標(biāo)與預(yù)測(cè)不一致，就需要重新調(diào)整公司銷售和利潤目標(biāo)或公司營銷體系需要變革；
3、確定銷售工作范圍；
為了達(dá)到即定的銷售目標(biāo)，就需要確定潛在顧客和他們的需求，設(shè)計(jì)產(chǎn)品，生產(chǎn)產(chǎn)品和為產(chǎn)品定價(jià)，通過各種方式與顧客接溝通，招聘、培訓(xùn)銷售人員等等。另外必須開發(fā)具有銷售管理潛能的人才。經(jīng)理不會(huì)在三個(gè)月內(nèi)成熟，公司必須投入1—3年來培訓(xùn)他們。
4、確定固定成本與變動(dòng)成本；
在一定銷售額的范圍內(nèi)，不隨銷售額增減而變化的成本稱為固定成本。而隨著銷售產(chǎn)品數(shù)量增減而同步變化的成本稱為變動(dòng)成本。
主要的固定成本包括銷售經(jīng)理和銷售人員的工資，銷售辦公費(fèi)用，培訓(xùn)師的工資，被增訓(xùn)銷售人員的工資，例行的銷展示費(fèi)用，保險(xiǎn)，一些固定稅收，固定交通費(fèi)用，固定娛樂費(fèi)用，折舊等等。
變動(dòng)成本通常包括提成和獎(jiǎng)金，郵寄費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，部份稅收（增值稅），交通費(fèi)，廣告和銷售促進(jìn)費(fèi)等。
5、進(jìn)行分析本量利分析；
當(dāng)區(qū)域銷售經(jīng)理被分配年度銷售和利潤目標(biāo)后，他必須保持對(duì)達(dá)到目標(biāo)過程的控制。這種控制最好按月進(jìn)行。本量利分析法（BEA）是一種有效的分析方法。
盈虧平衡點(diǎn)（BEP）是本量利分析法中最重要的概念。它指為了使收入能夠彌補(bǔ)成本（包括固定成本和變動(dòng)成本）的最低銷售量。其計(jì)算公式如下：
BEP= FC/P－VC
- BEP(盈虧平衡點(diǎn))
- FC(總固定成本)
- P(單位產(chǎn)品售價(jià))
- VC(單位產(chǎn)品的變動(dòng)成本)
通過調(diào)控變動(dòng)成本和固定成本，就可以知它們對(duì)利潤的影響。
6、根據(jù)利潤目標(biāo)分析價(jià)格和費(fèi)用的變化；
根據(jù)上一步驟，銷售經(jīng)理現(xiàn)在需要知道各種行動(dòng)對(duì)公司盈虧平衡點(diǎn)（BEP）的影響。他可以建立一組象圖表4-3的數(shù)據(jù)。
當(dāng)公司的價(jià)格、成本、銷售量處于盈虧平衡點(diǎn)（BEP）時(shí)；
這時(shí)，銷售收入剛好彌補(bǔ)所有的成本費(fèi)用。公司處于零利潤的狀態(tài)。這只是一個(gè)理論上存在的狀態(tài)，很少有公司剛好處于這種點(diǎn)上。但有些公司接近這種狀態(tài)，也可以認(rèn)為是處于盈虧平衡點(diǎn)（BEP），以便于分析和管理。
當(dāng)固定成本先下降而后又上升，而價(jià)格和變動(dòng)成本不變時(shí)；例如一個(gè)銷售人員離開公司，固定成本下降，盈虧平衡點(diǎn)下降。如果銷售量不變，則利潤會(huì)增加。
相反，銷售經(jīng)理決定將兩個(gè)區(qū)域分割為四個(gè)，就需要增加2個(gè)銷售員，這時(shí)，固定成本會(huì)上升，盈虧平衡點(diǎn)時(shí)的銷售量會(huì)增加。如果銷售量不變，則利潤將下降。
在第一種情況下，銷售經(jīng)理決定削減交通費(fèi)用，讓銷售人員更多的用電話。單位變動(dòng)成本會(huì)下降。假定銷售量沒有損失，盈虧平衡時(shí)銷售量就會(huì)下降，因此，利潤會(huì)上升。另外，如果銷售經(jīng)理增加銷售員的交通費(fèi)用。變動(dòng)成本會(huì)上升，從而盈虧平衡點(diǎn)也會(huì)上升，如果銷售量不增加，則利潤會(huì)很快下降。
銷售經(jīng)理想要決定價(jià)格對(duì)利潤的影響。通過試驗(yàn)各種價(jià)格和成本的變化，銷售經(jīng)理可以看到其對(duì)盈虧平衡點(diǎn)和利潤的影響。
7、提交最后預(yù)算給公司最高管理層；
本量利分析之后，銷售經(jīng)理要確定為達(dá)到最高管理層確定的銷售額和利潤目標(biāo)所必須的成本費(fèi)用。 他知道各種變量的變化以利潤的影響。他還應(yīng)該了解那種變化是可行的。
8、用銷售預(yù)算來控制銷售工作。
從一定意義上講，本量利分析是一個(gè)預(yù)測(cè)工具，因?yàn)樗A(yù)示了成本費(fèi)用變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)和利潤的影響。這種方法同樣可以用作評(píng)估和控制工具。前面的例子過于簡單化，但說明了這種分析的概念，當(dāng)實(shí)際費(fèi)用發(fā)生時(shí)，銷售經(jīng)理也可以根據(jù)不同的變量來對(duì)目標(biāo)影響的重要性來分析偏差發(fā)生的原因，進(jìn)行有針對(duì)性的調(diào)控。
銷售經(jīng)理在確定銷售預(yù)算水平時(shí)，采用何種方法應(yīng)根據(jù)公司的歷史、產(chǎn)品的特點(diǎn)、營銷組合的方式和市場的開發(fā)程度等多方面因素加以確定。各公司采用的預(yù)算方法各種各樣，這里介紹幾種常用的方法。銷售經(jīng)理可根據(jù)實(shí)際情況加以選擇。
最大費(fèi)用法
這種方法是在公司總費(fèi)用中減去其他部門的費(fèi)用，余下的全部作為銷售預(yù)算。這個(gè)方法的缺點(diǎn)在于費(fèi)用偏差太大，在不同的計(jì)劃年度里，銷售預(yù)算也不同，不利于銷售經(jīng)理穩(wěn)步的開展工作。
銷售百分比法
用這種方法確定銷售預(yù)算時(shí)，最常用的作法是用上年的費(fèi)用與銷售百分比，結(jié)合預(yù)算年度的預(yù)測(cè)銷售量來確定銷售預(yù)算。另外一種作法是把最近幾年的費(fèi)用的銷售百分比進(jìn)行加權(quán)平均，其結(jié)果作為預(yù)算年度的銷售預(yù)算。這種方法，往往忽視了公司的長期目標(biāo)，不利于開拓新的市場，比較適合于銷售市場比較成成熟的公司。同時(shí)，這種方法不利于公司吸納新的銷售人才，因?yàn)閺暮烷L遠(yuǎn)來看，吸引有發(fā)展?jié)摿Φ匿N售人員對(duì)公司的和期發(fā)展是必不可少的，但這種方法促使銷售經(jīng)理只注重短期目標(biāo)，而忽視對(duì)公司具有和期意義的人的培養(yǎng)。
同等競爭法
同等競爭法是以行業(yè)內(nèi)，主要競爭對(duì)手的銷售費(fèi)用為基礎(chǔ)來制訂的。同意用這種方法的銷售經(jīng)理都認(rèn)為銷售成果取決于競爭實(shí)力，用這種方法必須對(duì)行業(yè)及競爭對(duì)手有充分的了解，做到這點(diǎn)需要及時(shí)得到大量的行業(yè)及競爭對(duì)手的資料，但通常情況下，得到的資料是反映以往年度的市場及競爭狀況。用這種方法，分配銷售預(yù)算，有時(shí)不能達(dá)到同等競爭的目的。
邊際收益法
這里的邊際收益指每增加一名銷售人員所獲得的效益。由于銷售潛力的是有限的，隨著銷售人員的增加，其收益會(huì)越來越少，而每個(gè)銷售人員的費(fèi)用是大致不變的，因此，存在一個(gè)點(diǎn)，再增加一個(gè)銷售人員，其收益和費(fèi)用接近，再增加銷售人員，費(fèi)用反而比收益要大。邊際收益法要求銷售人員的邊際收益大于零。邊際收益法也有一個(gè)很大的缺點(diǎn)，在銷售水平、競爭狀況和市場其他因素變化的情況下，確定銷售人員的邊際收益是很困難的。
零基預(yù)算法
在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)一項(xiàng)活動(dòng)都從零開始。銷售經(jīng)理提出銷售活動(dòng)必須的費(fèi)用，并且對(duì)這此活動(dòng)進(jìn)行投入產(chǎn)出分析，優(yōu)先選擇那些對(duì)組織目標(biāo)貢獻(xiàn)大的活動(dòng)。這樣反復(fù)分析，直到把所有的活動(dòng)掃貢獻(xiàn)大小排序，然后將費(fèi)用按照這個(gè)序列進(jìn)行分配。這樣有時(shí)貢獻(xiàn)小的項(xiàng)目可能得不到費(fèi)用。另外，使用這種方法需經(jīng)過反復(fù)論證才能確定所需的預(yù)算。
任務(wù)目標(biāo)法
任務(wù)目標(biāo)法是一個(gè)非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)。以下舉例說明這種方法。
如果公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)銷售額140000000時(shí)的銷售費(fèi)有秋5000000。其中，銷售水平對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為:140000000×64%=89600000,那么，費(fèi)用/銷售額=5.6%,
假設(shè)廣告費(fèi)用為2000000，廣告對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25.6%.由于廣告實(shí)現(xiàn)銷售收
入:140000000×25.6%=35840000
廣告的費(fèi)用/銷售額=5.6%
這種情況下，兩種活動(dòng)對(duì)任務(wù)的貢獻(xiàn)是一致的。
否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費(fèi)，增加人員銷售費(fèi)用。
這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。
投入產(chǎn)出法
這種方法是對(duì)目標(biāo)任務(wù)法的改進(jìn)。任務(wù)目標(biāo)法是一定時(shí)間內(nèi)費(fèi)用與銷售量的比較。但有時(shí)有些費(fèi)用投入后，其效應(yīng)在當(dāng)期顯示不出來，則無法真實(shí)反映費(fèi)用銷售量比率，投入產(chǎn)出法，不強(qiáng)調(diào)時(shí)間性，而是強(qiáng)調(diào)投入與產(chǎn)出的實(shí)際關(guān)系，因引一定程度上克服了任務(wù)目標(biāo)法的缺點(diǎn)。
