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為進一步提升企業(yè)審計工作水平，做好市屬國有企業(yè)運營情況及市屬國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計工作，根據(jù)中辦、國辦《關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的若干意見》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》及其實施細則，以及省兩辦《關(guān)于推進領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任審計監(jiān)督全覆蓋的工作方案》、《關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督工作方案》和XXX《關(guān)于加強審計工作的意見》（XX〔201X〕34號）、XX《關(guān)于推進審計全覆蓋的實施意見》（XX〔201X〕42號）等文件精神，制定本工作規(guī)劃。
一、總體要求
……
牢固樹立新發(fā)展理念，堅持有利于國有資產(chǎn)保值增值、有利于提高國有經(jīng)濟競爭力、有利于放大國有資本功能的方針，創(chuàng)新審計理念，完善審計監(jiān)督體制機制，改進審計方式方法，做到應(yīng)審盡審、有審必嚴，推動審計[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]發(fā)現(xiàn)的問題整改到位、問責到位，促進黨和國家方針政策、重大決策部署在國有企業(yè)貫徹執(zhí)行，促進國有企業(yè)深化改革，提高經(jīng)營管理水平。為加快實現(xiàn)XX發(fā)展目標提供有力保障。
二、工作原則
——圍繞中心，服務(wù)大局。企業(yè)審計要緊緊圍繞中央、省、市重大經(jīng)濟決策部署，以提高企業(yè)審計質(zhì)量為抓手，以服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展為目標，圍繞“權(quán)力”和“責任”兩個重點，主要檢查黨和國家方針政策、重大決策部署在國有企業(yè)貫徹執(zhí)行情況，國有企業(yè)深化改革情況、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任履行情況等有關(guān)規(guī)定情況，不斷創(chuàng)新企業(yè)審計理念，不斷探索企業(yè)審計工作新方法，著力研究解決企業(yè)審計工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，積極服務(wù)于馬鞍山經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。
——全面規(guī)劃，整合資源。結(jié)合深化企業(yè)審計監(jiān)督管理需要和審計工作實際，科學(xué)規(guī)劃市屬企業(yè)和市管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責任審計工作。結(jié)合年度審計項目計劃，統(tǒng)籌運用國家審計、內(nèi)部審計和社會審計資源，實現(xiàn)各層次、各類別審計資源的科學(xué)配置和優(yōu)勢互補，避免重復(fù)審計，提高審計監(jiān)督的整體功能。加強上下級審計機關(guān)、不同審計項目之間的溝通交流，實現(xiàn)審計成果和信息及時共享。建立完善審計人才庫，積極組織內(nèi)部審計人員、財務(wù)人員和有關(guān)專業(yè)人員參與國有企業(yè)和國有資本審計項目。健全向社會購買審計服務(wù)相關(guān)規(guī)范，在符合保密等規(guī)定的前提下，根據(jù)需要向社會購買審計服務(wù)，組織具有會計、金融、投資等方面專業(yè)特長的人員參與國有企業(yè)和國有資本審計項目。
——分類管理，科學(xué)立項。企業(yè)審計對象單位采取分類管理，合理制定年度審計項目計劃，對我市國有企業(yè)、國有資本和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責任情況實行審計全覆蓋。審計機關(guān)組織摸清國有企業(yè)、國有資本及國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員底數(shù)等情況，建立審計對象數(shù)據(jù)庫。按照國有企業(yè)功能類別、國有資本和國有資產(chǎn)規(guī)模、管理狀況以及戰(zhàn)略地位等，確定重點審計對象和審計頻次，有重點、有步驟、有深度、有成效地推進審計全覆蓋。對管理層級較多的國有企業(yè)，審計機關(guān)應(yīng)重點審計一、二級企業(yè)和重大投資項目。國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)和有關(guān)主管部門應(yīng)按照各自管理權(quán)限，依法加強對國有企業(yè)和國有資本的監(jiān)督管理。
三、主要任務(wù)
（一）分類確定企業(yè)審計頻次，實現(xiàn)重點審計對象監(jiān)督全面覆蓋。
將市屬企業(yè)全部納入企業(yè)審計工作規(guī)劃，科學(xué)制定審計項目計劃，科學(xué)確定重點審計對象、審計周期和重點審計內(nèi)容。市審計局有計劃、分步驟地組織實施對市重點企業(yè)及市屬國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責任審計，審計機關(guān)對市屬國有企業(yè)每5年至少審計1次，對國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責任情況任期內(nèi)至少審計1次。確保審計監(jiān)督全覆蓋。
（二）深化企業(yè)審計內(nèi)容，促進企業(yè)健康發(fā)展。
認真貫徹落實中央和省、市的新政策、新規(guī)定，緊緊圍繞全市經(jīng)濟社會發(fā)展大局，嚴格按照企業(yè)審計相關(guān)規(guī)定，充分考慮審計目標、監(jiān)督管理需要、審計資源與審計效果等因素，深化企業(yè)審計內(nèi)容，嚴格實施審計監(jiān)督，突出審計重點。重點加強對遵守國家法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家重大政策措施情況，投資、運營和監(jiān)管國有資本情況，貫徹落實“三重一大”決策制度情況，公司法人治理及內(nèi)部控制情況，領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律情況等審計監(jiān)督，依法揭露損害國家和人民利益、重大違紀違法、重大履職不到位、重大損失浪費、重大風險隱患和重大破壞資源環(huán)境等問題，依法揭露以權(quán)謀私、權(quán)錢交易、失職瀆職、貪污受賄、內(nèi)幕交易等違紀違法問題，著力發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)和國有資本管理運營中存在的普遍性、傾向性、典型性問題，關(guān)注體制性障礙、制度性缺陷以及發(fā)展運營中的突出矛盾和風險隱患，積極提出對策建議，推動國有企業(yè)深化改革，增強國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力和抗風險能力，維護國有資產(chǎn)安全完整。
（三）規(guī)范企業(yè)審計評價體系，提高企業(yè)審計結(jié)果運用。
堅持審計評價與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，按照權(quán)責對等、實事求是、統(tǒng)一規(guī)范的原則，切實做好審計評價工作。對企業(yè)投資、運營和監(jiān)管國有資產(chǎn)情況，貫徹落實“三重一大”決策制度情況，公司法人治理及內(nèi)部控制情況，領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律情況等方面實行企業(yè)審計分類評價。積極探索建立定性與定量相結(jié)合的企業(yè)類審計分類評價指標體系，客觀、科學(xué)、準確地界定國有企業(yè)和國有資本運行中存在的問題。
（四）總結(jié)企業(yè)審計經(jīng)驗，進一步完善企業(yè)審計制度。
不斷總結(jié)企業(yè)審計實踐經(jīng)驗，著力健全完善企業(yè)審計工作制度。201X年參照國家、省審計機關(guān)的相關(guān)制度，結(jié)合我市實際，制定《XXX關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的實施意見》制度?；拘纬山M織協(xié)調(diào)、計劃管理、審計實施、結(jié)果運用“四位一體”的企業(yè)審計制度規(guī)范體系。
（五）探索信息化建設(shè)，提高企業(yè)審計工作管理水平。
依托“金審工程”成果，逐步探索建立健全企業(yè)審計數(shù)據(jù)庫，加強對審計項目的計劃管理、審計程序的規(guī)范管理、審計過程的質(zhì)量控制管理、審計數(shù)據(jù)的分析利用和審計結(jié)果的綜合分析，進一步提高企業(yè)審計工作管理水平。
四、保障措施
（一）建立健全審計力量聚合和使用機制。
統(tǒng)籌運用國家審計、內(nèi)部審計和社會審計資源，實現(xiàn)各層次、各類別審計資源的科學(xué)配置和優(yōu)勢互補，避免重復(fù)審計，提高審計監(jiān)督的整體功能。加強上下級審計機關(guān)、不同審計項目之間的溝通交流，實現(xiàn)審計成果和信息及時共享。建立完善審計人才庫，積極組織內(nèi)部審計人員、財務(wù)人員和有關(guān)專業(yè)人員參與國有企業(yè)和國有資本審計項目。健全向社會購買審計服務(wù)相關(guān)規(guī)范，在符合保密等規(guī)定的前提下，根據(jù)需要向社會購買審計服務(wù)，組織具有會計、金融、投資等方面專業(yè)特長的人員參與國有企業(yè)和國有資本審計項目。
（二）建立健全審計全覆蓋工作機制。
建立健全審計機關(guān)為主導(dǎo)，有關(guān)主管部門和國有企業(yè)自審為基礎(chǔ)，社會審計為補充的審計全覆蓋工作機制，采取資產(chǎn)負債損益審計、經(jīng)濟責任審計、年度財務(wù)報告審計、跟蹤審計、專項審計調(diào)查等多種方式，加大對我市國有企業(yè)和國有資本的審計力度。
（三）建立健全大數(shù)據(jù)審計工作機制。
建立與國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)和有關(guān)主管部門共享國有企業(yè)數(shù)據(jù)制度，探索現(xiàn)場審計作業(yè)與后臺數(shù)據(jù)分析一體化的數(shù)字化審計方式。在確保數(shù)據(jù)信息安全前提下，探索對重點企業(yè)實施聯(lián)網(wǎng)審計，在線跟蹤大額資金使用、重點資產(chǎn)管理、重大項目建設(shè)等情況，著力構(gòu)建動態(tài)預(yù)警、主動預(yù)防的在線審計機制。市屬國有企業(yè)依法向?qū)徲嫏C關(guān)報送真實完整的電子數(shù)據(jù)信息和必要的技術(shù)文檔，配合審計機關(guān)開展數(shù)據(jù)采集、聯(lián)網(wǎng)審計等工作。
（四）建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督工作機制。
審計機關(guān)按照《中華人民共和國審計法》《XX省內(nèi)部審計條例》等規(guī)定，加強對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，推動市屬國有企業(yè)加強對內(nèi)部審計的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部審計管理體制，健全內(nèi)部審計監(jiān)督制度。市屬國有企業(yè)按規(guī)定設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計工作情況定期報送審計機關(guān)、國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)和有關(guān)主管部門備案。審計機關(guān)在國有企業(yè)和國有資本審計中，要有效利用內(nèi)部審計力量和成果，同時加強對內(nèi)部審計質(zhì)量的檢查。
（五）建立健全審計機關(guān)與相關(guān)部門、單位的協(xié)調(diào)配合機制。
審計機關(guān)要加強與紀檢監(jiān)察、巡察、組織、人社、公安、檢察、發(fā)展改革、經(jīng)濟和信息化、財政（國資）、稅務(wù)、商務(wù)等相關(guān)部門和單位的協(xié)調(diào)配合，建立健全經(jīng)常性信息通報與交流、問題線索移送與案件協(xié)查、查處結(jié)果反饋等工作機制，發(fā)揮監(jiān)督合力。審計機關(guān)履行職責需要提請協(xié)助時，有關(guān)部門和單位要依法在職權(quán)范圍內(nèi)予以積極配合，及時全面提供與審計事項[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]有關(guān)的情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，屬于審計機關(guān)法定職權(quán)內(nèi)的，審計機關(guān)依法依規(guī)作出處理處罰。對審計發(fā)現(xiàn)需要移送處理的事項，審計機關(guān)應(yīng)當加強分析研究，按照問題性質(zhì)進行分類匯總，提出具體的處理意見和建議，依法依規(guī)分別移送紀檢監(jiān)察、組織人事、檢察、公安、財政（國資）等部門和單位處理處罰。有關(guān)部門和單位應(yīng)當認真核實，依紀依法依規(guī)處理，嚴肅追責問責，并將查處結(jié)果及時反饋審計機關(guān)。
（六）建立健全審計整改及問責機制。
市屬國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員要切實履行整改第一責任人的責任，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要及時組織整改問責，將審計結(jié)果和整改情況納入企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核和年度工作報告，并將整改問責結(jié)果報告本級政府或監(jiān)管機構(gòu)，同時書面告知審計機關(guān)。審計機關(guān)、國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)和有關(guān)主管部門，要加強對國有企業(yè)審計整改工作的督促檢查，建立健全整改“清單”銷號制度，及時跟蹤掌握整改動態(tài)，將審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲的重要依據(jù)；對審計整改不力或?qū)覍弻曳福兰o依法依規(guī)予以追責。
（七）建立健全審計結(jié)果報告和公告機制。
對國有企業(yè)和國有資本的審計結(jié)果，審計機關(guān)要按年度向本級政府和上一級審計機關(guān)報告，重大事項隨時報告。對單項審計報告和審計決定等結(jié)論性文書，審計機關(guān)在向被審計企業(yè)出具的同時，抄送企業(yè)主管部門及其他有關(guān)監(jiān)督部門。審計結(jié)果報告等經(jīng)濟責任審計結(jié)論性文書報送本級黨委、政府主要負責同志，提交委托審計的組織部門。除涉密事項外，審計機關(guān)依法將審計結(jié)果向社會公告，被審計企業(yè)按規(guī)定將審計查處問題的整改情況向社會公告，國有資產(chǎn)監(jiān)管等部門按相關(guān)規(guī)定將追責問責情況向社會公告。
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