短短兩個(gè)月時(shí)間，新疆伊犁國(guó)稅局稽查局查結(jié)一起近5億元的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案，揭穿伊寧市某公司冒用佛山某進(jìn)出口企業(yè)身份的事實(shí)。
來(lái)自“李逵”的感謝電話
“我們這些‘李逵’被‘李鬼’害得快倒閉了，是你們救了我們，太謝謝了！”電話那一端，廣東佛山某進(jìn)出口企業(yè)負(fù)責(zé)人張先生，向新疆伊犁國(guó)稅局稽查局負(fù)責(zé)人激動(dòng)地表達(dá)謝意。
原來(lái)，因海關(guān)完稅憑證，即海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)被他人冒用，致使張先生的企業(yè)無(wú)法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，稅負(fù)在短期內(nèi)激增，企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難。就在這時(shí)，伊犁國(guó)稅局稽查局利用短短兩個(gè)月時(shí)間，查結(jié)一起近5億元的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案，揭穿了伊寧市博顯商貿(mào)公司（以下簡(jiǎn)稱博顯公司）這個(gè)冒用佛山市某進(jìn)出口企業(yè)身份的“李鬼”，幫助一批進(jìn)出口企業(yè)恢復(fù)了正常經(jīng)營(yíng)。
近日，記者從伊犁國(guó)稅局了解了博顯公司套用異地進(jìn)口企業(yè)海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)電子信息，虛構(gòu)進(jìn)口業(yè)務(wù)，虛抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)而大肆虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票非法牟利的犯罪始末。
成立3個(gè)月銷(xiāo)售額逾億元
疑點(diǎn)初現(xiàn)于2015年9月，伊犁國(guó)稅局稽查局分析博顯公司的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)稽核結(jié)果發(fā)現(xiàn)，其比對(duì)相符率僅為44%，當(dāng)月比對(duì)重號(hào)票的比例高達(dá)56%，且跨月比對(duì)重號(hào)票不斷出現(xiàn)。
數(shù)據(jù)顯示，博顯公司成立于2015年5月，在成立不足3個(gè)月的時(shí)間內(nèi)，該公司銷(xiāo)售額猛增，已申報(bào)銷(xiāo)售收入15577.98萬(wàn)元。
稅務(wù)人員進(jìn)一步核實(shí)發(fā)現(xiàn)，博顯公司海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)的報(bào)關(guān)地和貨物銷(xiāo)售地為廣州、深圳等東南沿海地區(qū)。注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地，一個(gè)位于西北，一個(gè)遠(yuǎn)在東南，相隔上萬(wàn)里，貨物的購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售“兩頭在外”。職業(yè)敏感告訴稅務(wù)人員，博顯公司存在虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的重大嫌疑。伊犁國(guó)稅局稽查局立即抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干展開(kāi)核查。
想注銷(xiāo)？先提供財(cái)務(wù)資料清算
趕到博顯公司的注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地址時(shí)，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)，該公司已是門(mén)鎖緊閉，人去樓空。稅務(wù)人員嘗試撥打該公司在稅務(wù)登記時(shí)留存的財(cái)務(wù)人員電話。電話雖然接通了，但對(duì)方支支吾吾，不肯露面，拒絕提供賬務(wù)資料。
檢查該如何繼續(xù)？稅務(wù)人員經(jīng)過(guò)討論分析，決定“引蛇出洞”。他們抓住該公司迫切想注銷(xiāo)的投機(jī)心理，再次與企業(yè)財(cái)務(wù)人員接洽。電話中，稅務(wù)人員輕描淡寫(xiě)，只是強(qiáng)調(diào)注銷(xiāo)需要清算，終于使企業(yè)財(cái)務(wù)人員放松警惕，提供了一些財(cái)務(wù)資料應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)清算。稅務(wù)人員順藤摸瓜，掌握了博顯公司的財(cái)務(wù)資料，證實(shí)其實(shí)際負(fù)責(zé)人為大黃、小黃。兩人實(shí)際控制博顯、鴻江海等6戶企業(yè)。
三路檢查人員均取得重大突破
檢查人員連夜比對(duì)整理上述6戶企業(yè)資料，發(fā)現(xiàn)其進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證主要是海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，其中自行采錄提交的海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)1769份，比對(duì)相符并抵扣的共908份，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6897.36萬(wàn)元。6戶企業(yè)自成立以來(lái)，共申報(bào)增值稅收入41591.51萬(wàn)元，繳納增值稅97.29萬(wàn)元，增值稅稅負(fù)僅為0.23%。
伊犁國(guó)稅局稽查局立即與公安局、中國(guó)人民銀行伊犁支行組成聯(lián)合檢查組。兵分三路，檢查組對(duì)6戶企業(yè)發(fā)票流、貨物流、資金流同時(shí)開(kāi)展內(nèi)查外調(diào)工作。一路到廣東、深圳等海關(guān)部門(mén)辨別海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)真?zhèn)?，確認(rèn)企業(yè)是否存在真實(shí)的貨物購(gòu)進(jìn)行為。一路核查購(gòu)貨企業(yè)資金往來(lái)信息、企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)能力和貨物運(yùn)輸、入庫(kù)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售賬面記錄，確認(rèn)貨物銷(xiāo)售真實(shí)性。一路負(fù)責(zé)檢查賬簿、憑證和貨款支付等基礎(chǔ)資料。
經(jīng)過(guò)數(shù)天的不懈努力，三路人馬均取得重大突破。通過(guò)對(duì)5個(gè)省80余個(gè)口岸外調(diào)核實(shí) ，檢查人員查實(shí)，博顯公司等6戶企業(yè)申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)為套號(hào)票，實(shí)際票面中的繳款單位無(wú)博顯公司等6戶企業(yè)信息。6戶企業(yè)報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物與企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票貨物不符，購(gòu)銷(xiāo)貨物不一致。
通過(guò)對(duì)3000余條銀行記錄資金往來(lái)情況調(diào)查，檢查人員發(fā)現(xiàn)，6戶企業(yè)資金鏈閉合，有時(shí)單日一個(gè)企業(yè)“空轉(zhuǎn)”竟然高達(dá)447筆，單日交易金額1.69億元。部分企業(yè)甚至無(wú)資金流動(dòng)，購(gòu)進(jìn)及銷(xiāo)售貨物全掛往來(lái)賬，僅用銷(xiāo)售貨物時(shí)的應(yīng)收賬款沖抵購(gòu)進(jìn)貨物的應(yīng)付賬款。
通過(guò)對(duì)賬務(wù)資料核查，檢查人員發(fā)現(xiàn)，企業(yè)賬簿上列支的50余萬(wàn)元倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票均是假發(fā)票，剩余倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)及運(yùn)費(fèi)無(wú)任何原始憑證及附件，企業(yè)并未實(shí)際發(fā)生倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸業(yè)務(wù)。通過(guò)大量走訪證實(shí)，6戶企業(yè)注冊(cè)登記信息為虛假登記，涉案企業(yè)的法定代表人均為套取他人身份信息登記注冊(cè)。對(duì)財(cái)務(wù)人員詢問(wèn)證實(shí)，賬務(wù)資料中企業(yè)員工均為虛假人員。
檢查人員還發(fā)現(xiàn)，實(shí)際控制人大黃、小黃從一開(kāi)始就避免在賬務(wù)中出現(xiàn)自己的真實(shí)信息，也從未向他人透漏自己的姓名、住址和身份證等信息，凡是涉及真實(shí)身份信息的各類(lèi)費(fèi)用都未在賬簿中反映，如工資、機(jī)票和電話費(fèi)等。兩人每次與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系均使用不同的電話號(hào)碼，聯(lián)系后就關(guān)機(jī)。
“從他們的行為來(lái)看，大黃、小黃十分警惕，有明顯的防范檢查、反偵查意識(shí)，并表現(xiàn)出團(tuán)伙預(yù)謀、專(zhuān)業(yè)作案的特征?！睓z查人員告訴記者。
向14個(gè)省市發(fā)出57份虛開(kāi)證明
翔實(shí)的證據(jù)最終證實(shí)，博顯公司等6戶企業(yè)在沒(méi)有實(shí)物交易的情況下，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，通過(guò)對(duì)正規(guī)海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)“套票”操作，利用稽核比對(duì)滯后于認(rèn)證抵扣的漏洞，套錄內(nèi)陸進(jìn)口企業(yè)海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)電子信息作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣信息，短期內(nèi)大肆向外省企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
“博顯公司等6戶企業(yè)行為嚴(yán)重影響了正常經(jīng)營(yíng)者佛山市某進(jìn)出口企業(yè)等一批進(jìn)出口企業(yè)的稅款抵扣，損害了國(guó)家稅收利益。”伊犁國(guó)稅局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
案情已然明朗，但此時(shí)6戶企業(yè)的實(shí)際負(fù)責(zé)人大黃、小黃早已銷(xiāo)聲匿跡。近日，伊犁國(guó)稅局稽查局依法將案件移交司法機(jī)關(guān)。并于第一時(shí)間向深圳、天津等 14個(gè)省市發(fā)出57份增值稅發(fā)票虛開(kāi)證明，共涉及534份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額40892.71萬(wàn)元 ，稅額6951.76萬(wàn)元。受票企業(yè)所在地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)開(kāi)展協(xié)查，挽回稅收損失6951.76萬(wàn)元。同時(shí)，公安機(jī)關(guān)對(duì)大黃、小黃等3人實(shí)施網(wǎng)上追逃。
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