有些朋友搞不清楚財務(wù)報表之間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系。這里討論的財務(wù)報表是三大財務(wù)報表，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表
我講一講這三大財務(wù)報表之間最基本數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系。
1.資產(chǎn)負(fù)債表反映的是某個時間點的資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益余額。
乍一看，這似乎與利潤表沒啥關(guān)系。
其實不然，所有者權(quán)益的構(gòu)成來源包括了凈利潤。
所以，利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表之間有了關(guān)聯(lián)。
利潤表中的凈利潤本年累計數(shù)一定會等于資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤期末數(shù)減去期初數(shù)。
2.現(xiàn)金流量表反映的是某一個期間現(xiàn)金流入流出的情況。
這里的現(xiàn)金，指的是現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物。
對于絕大部分公司來說，就是庫存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金的流入流出情況。
資產(chǎn)負(fù)債表反映的是某個時間點資產(chǎn)的余額狀況。
因此資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表會產(chǎn)生交集。
對于絕大部分不考慮短期債券的公司來說，資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金余額一定會等于現(xiàn)金流量表中期末現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物余額。
這些是最基本的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系。如果你檢查不符，肯定是報表錯誤了。
當(dāng)然，這三大報表之間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系遠(yuǎn)不止這些。
比如應(yīng)收賬款期初數(shù)+本期應(yīng)收賬款增加數(shù)-期末應(yīng)收賬款數(shù)，是本期收回的應(yīng)收賬款數(shù)，這個金額與現(xiàn)金流量表也是有數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的。
這些復(fù)雜的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系短文無法說清楚。
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