清算義務人和配合破產(chǎn)責任人基于其與公司之間存在的特定法律關(guān)系而在公司解散時對公司負有依法組織清算義務或配合破產(chǎn)責任，并在公司未及時清算或不配合破產(chǎn)給相關(guān)權(quán)利人造成損害時依法承擔相應責任的民事主體。對于股東、董事等法定清算義務主體在企業(yè)具備法定清算情形但未予進行清算或股東、董事、法定代表人及財務人員破產(chǎn)程序中不配合破產(chǎn)的，可提起對上述主體的清算責任之訴。

（一）關(guān)于法定清算主體不積極履行清算義務的責任承擔

《公司法》第三十七條第（九）項規(guī)定：“股東會行使下列職權(quán)：（九）對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；”第一百八十三條規(guī)定：“公司因本法第一百八十條第（一）項、第（二）項、第（四）項、第（五）項規(guī)定而解散的，應當在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開始清算。有限責任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成?！鄙鲜龇梢?guī)定為清算組的組成人員范圍，即有限責任公司清算義務人為股東，股份有限公司清算義務人的范圍包括董事和股東大會指定的人員。

《公司法司法解釋（二）》第十八條規(guī)定：“有限責任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東未在法定期限內(nèi)成立清算組開始清算，導致公司財產(chǎn)貶值、流失、毀損或者滅失，債權(quán)人主張其在造成損失范圍內(nèi)對公司債務承擔賠償責任的，人民法院應依法予以支持。有限責任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東因怠于履行義務，導致公司主要財產(chǎn)、賬冊、重要文件等滅失，無法進行清算，債權(quán)人主張其對公司債務承擔連帶清償責任的，人民法院應依法予以支持?！备鶕?jù)上述司法解釋的規(guī)定，清算義務人怠于履行清算義務的，還將承擔民事責任。

《民法典》第七十條規(guī)定：“法人解散的，除合并或者分立的情形外，清算義務人應當及時組成清算組進行清算。法人的董事、理事等執(zhí)行機構(gòu)或者決策機構(gòu)的成員為清算義務人。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。清算義務人未及時履行清算義務，造成損害的，應當承擔民事責任；主管機關(guān)或者利害關(guān)系人可以申請人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進行清算?！痹摋l則是規(guī)定董事、理事為清算義務人，并承擔相應的民事責任。

最高人民法院頒布的9號指導案例上海存亮貿(mào)易有限公司訴蔣志東、王衛(wèi)明等買賣合同糾紛一案，法院認為雖然該案的被告股東蔣志東、王衛(wèi)明從未參與過拓恒公司的經(jīng)營管理，拓恒公司的實際經(jīng)營管理由大股東控制，其依然對拓恒公司承擔清算義務，因其怠于履行清算義務，應當對拓恒公司的債務承擔連帶清償責任。

又如福建省平潭縣人民法院審理的（2016）閩0128民初3134號張明高訴魏由禹、丁祥惠等清算責任糾紛一案中，法院認為：由于公司清算義務人魏由禹、丁祥惠怠于履行清算義務導致公司資產(chǎn)由2009年末的5146300.13元減損至無任何財產(chǎn)，其行為已然造成了公司財產(chǎn)的滅失后果；張明高因魏由禹、丁祥惠怠于清算導致公司財產(chǎn)滅失的行為而使其對中港公司的債權(quán)無法得以執(zhí)行受償，其利益受到實際損害，二者之間存在因果關(guān)系。綜上，魏由禹、丁祥惠應向張明高承擔損失賠償責任。

在司法實踐中，諸多案例反映出，破產(chǎn)程序中亦可適用公司法及其司法解釋的規(guī)定對股東承擔履行清算義務承擔賠償責任。如湖南省常德市中級人民法院審理的（2020）湘07民終617號福建天成集團有限公司與湖南津隆針織有限公司清算責任糾紛一案中，在破產(chǎn)程序已經(jīng)終結(jié)的情況下，法院決定保留的清算組仍對股東福建天成集團有限公司提起了追究股東清算責任訴訟，法院直接以破產(chǎn)企業(yè)對外的未清償債務數(shù)額認定股東福建天成集團有限公司對破產(chǎn)企業(yè)所應承擔的賠償責任。

（二）關(guān)于配合破產(chǎn)責任人不配合破產(chǎn)責任的承擔

《企業(yè)破產(chǎn)法》第十五條規(guī)定：“自人民法院受理破產(chǎn)申請的裁定送達債務人之日起至破產(chǎn)程序終結(jié)之日，債務人的有關(guān)人員承擔下列義務：（一）妥善保管其占有和管理的財產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料；（二）根據(jù)人民法院、管理人的要求進行工作，并如實回答詢問；（三）列席債權(quán)人會議并如實回答債權(quán)人的詢問；（四）未經(jīng)人民法院許可，不得離開住所地；（五）不得新任其他企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員。前款所稱有關(guān)人員，是指企業(yè)的法定代表人；經(jīng)人民法院決定，可以包括企業(yè)的財務管理人員和其他經(jīng)營管理人員。相關(guān)人員違反上述義務的，人民法院可對相關(guān)人員予以拘傳、訓誡、拘留和罰款等?！?/span>

《最高人民法院關(guān)于債權(quán)人對人員下落不明或者財產(chǎn)狀況不清的債務人申請破產(chǎn)清算案件如何處理的批復》第三條規(guī)定：“債務人的有關(guān)人員不履行法定義務，人民法院可依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定追究其相應法律責任；其行為導致無法清算或者造成損失，有關(guān)權(quán)利人起訴請求其承擔相應民事責任的，人民法院應依法予以支持?！?/span>

上述《破產(chǎn)法》和《批復》規(guī)定法定代表人或人民法院決定的財務管理人員和其他經(jīng)營管理人員。上述責任人的責任承擔形式分兩種，一種是承受司法懲戒，另一種承擔民事責任。

破產(chǎn)管理人在實踐操作中，為了保險起見，會向股東、法定代表人、董監(jiān)高、財務管理人員、實際控制人等發(fā)送法院文書和接管通知等，要求履行妥善保管并向管理人移交公司財產(chǎn)、公章證照、財務賬冊、重要文書等。上述責任人不配合或接管不能的情況下，可要求承擔相應的民事責任。

如前所述，在破產(chǎn)程序中，公司法定代表人和法院決定的財務人員及其他經(jīng)營管理人員具有配合破產(chǎn)清算的義務。溫州市中級人民法院審理的浙江博格服飾有限公司訴鄭洪周、羅進旺與破產(chǎn)有關(guān)的糾紛（2020）浙03民初528號案中，法院即以鄭洪周、羅進旺未提供公司財務賬冊、未配合破產(chǎn)清算為由，判決鄭滿周、羅進旺對公司破產(chǎn)清算中債權(quán)人未能清償?shù)牟糠殖袚r償責任。

蔣陽兵：執(zhí)轉(zhuǎn)破追債攻略之六 | 追回債務人財產(chǎn)及破產(chǎn)重整、和解的利用

當人民法院受理破產(chǎn)申請后，有關(guān)債務人財產(chǎn)的保全措施應當解除，執(zhí)行程序應當中止。然而，對于破產(chǎn)企業(yè)的對外債權(quán)和應收賬款，破產(chǎn)管理人應當積極啟動相應程序?qū)ο嚓P(guān)財產(chǎn)予以追回，以維護債權(quán)人利益。

在一般的執(zhí)行案件中，申請執(zhí)行人難以知曉被執(zhí)行人的對外應收賬款情況。在破產(chǎn)程序中，管理人則可通過查閱財務資料、銀行流水、審計等方式了解到破產(chǎn)企業(yè)的對外應收賬款。破產(chǎn)企業(yè)的債權(quán)人也可向管理人提供線索，由管理人向破產(chǎn)企業(yè)的債務人清收賬款。在破產(chǎn)程序中發(fā)現(xiàn)債務人有對外應收賬款或其他財產(chǎn)的，啟動追回應收賬款或追索財產(chǎn)程序，所追回財產(chǎn)用于清償債務。此為執(zhí)轉(zhuǎn)破追債之第六大攻略。

如筆者所在團隊擔任管理人的某破產(chǎn)清算案件，管理人在審查破產(chǎn)企業(yè)財務資料時，發(fā)現(xiàn)法院裁定受理債務人的破產(chǎn)后，某執(zhí)行法院仍執(zhí)行了一筆近千萬的應收賬款，另還有近千萬的應收賬款。管理人通過與申請執(zhí)行人、執(zhí)行法院的積極溝通協(xié)調(diào)，申請執(zhí)行人同意返還款項。管理人另對剩余應收賬款積極主張權(quán)利，終將上述款項追回作為破產(chǎn)財產(chǎn)，維護了債權(quán)人利益。

此外，在執(zhí)行案件中某些被執(zhí)行物特別是不動產(chǎn)存在權(quán)利上的瑕疵或因其他原因難以處置執(zhí)行，在破產(chǎn)程序中，管理人基于自身利益的考慮，會積極協(xié)調(diào)各方，化解問題，處置破產(chǎn)財產(chǎn)用于分配。如在湛江某基層法院處理的一執(zhí)行案件中，因被執(zhí)行人的唯一財產(chǎn)某一塊土地的使用權(quán)證登記用途與登記簿中登記用途不完全一致（上世紀90年代辦理的土地登記多為手寫，手寫登記用詞不一致較為常見），土地行政主管部門不予配合，執(zhí)行案件中長達二十多年未能進行處置（土地使用權(quán)人作為被執(zhí)行人，無動力去解決該登記上的瑕疵）。債權(quán)人申請被執(zhí)行人破產(chǎn)后，法院指定的管理人接管破產(chǎn)企業(yè)后，管理人出于獲得管理人報酬的利益考量，積極協(xié)調(diào)各方，終在破產(chǎn)程序中處置了涉案土地，債權(quán)人獲得了全額清償。

在破產(chǎn)程序中，還可引入第三方的資源（包括但不限于股東、債權(quán)人及不特定的第三方）對破產(chǎn)企業(yè)進行重整或和解，以便早日實現(xiàn)債權(quán)。如在某工業(yè)企業(yè)的破產(chǎn)程序中，破產(chǎn)企業(yè)的唯一財產(chǎn)為一工業(yè)用地，政府在出讓該工業(yè)用地時有明確規(guī)定該土地不得轉(zhuǎn)讓他人，使用期限到期后政府無償收回。對此，對于該土地的處置帶來了極大的困難（執(zhí)行程序中長期未能處置）。在破產(chǎn)程序中，通過引入第三方資源投入資金對破產(chǎn)企業(yè)進行重整，保留了企業(yè)主體和對該土地的繼續(xù)使用，債權(quán)人也獲得了較高比例的清償。