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　　二. 產(chǎn)成品（半成品）入庫單
　　1.成品（半成品）入庫，所有讓售、銷售、加工料銷售等產(chǎn)成品（半成品）均需填寫本入庫單。本單一式四聯(lián)，由保管員依據(jù)生產(chǎn)部產(chǎn)成品加工入庫單填寫；第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為財務(wù)記賬聯(lián)；第三聯(lián)為質(zhì)檢聯(lián)；第四聯(lián)為生產(chǎn)聯(lián)。
　　2.產(chǎn)成品（半成品）入庫單流程：
　　倉庫：依據(jù)生產(chǎn)部完工入庫記錄填寫一式四聯(lián)入庫，同時留存第一聯(lián)存根記賬
　　財務(wù)部：憑入庫單做成本計算及編制發(fā)出商品記賬憑證，留存第二聯(lián)
　　質(zhì)檢部：根據(jù)入庫單做抽樣檢查，出具質(zhì)檢報告單，及時交與財務(wù)。
　　三．出庫單
　　1.出庫單，含產(chǎn)成品（半成品）、加工料、廢次品等。除消耗領(lǐng)料單外的銷售讓售，均需填寫出庫單。本單一式六聯(lián)，由營業(yè)部（業(yè)務(wù)組）憑銷售合同（協(xié)議）、銷售計劃、客戶通知等填寫。對發(fā)生質(zhì)量退貨（發(fā)生退貨必須有質(zhì)檢部門簽字認可）或重開出庫單的由業(yè)務(wù)部重新開具紅字出庫單，經(jīng)質(zhì)檢等部門確認，各方?jīng)_賬。
　　2聯(lián)單分配：
　　1.營業(yè)部存根記賬
　　2.財務(wù)記賬（應(yīng)收賬款或發(fā)出商品）
　　3.倉庫記賬
　　4.收貨單位隨貨同行，（客戶入賬）
　　5.財務(wù)備查（出廠放行）
　　出庫單流程圖：
　　業(yè)務(wù)部：開單，留存第一聯(lián)
　　財務(wù)部：記賬應(yīng)收款或發(fā)出商品，留存第二聯(lián)
　　倉庫：記賬第三聯(lián)
　　司機或取貨員：提貨隨貨同行，留存第四聯(lián)
　　取貨員：出廠放行，留存第五聯(lián)（出門時憑此出門，此聯(lián)交與保安或門衛(wèi)）
　　四.領(lǐng)料單
　　1.領(lǐng)料單即倉庫所有物料出倉，均應(yīng)填寫領(lǐng)料單。
　　2. 領(lǐng)料單流程：
　　倉庫：記賬輸單留存第一聯(lián)，
　　財務(wù)：留存第二聯(lián)，憑單做材料分配消耗表
　　領(lǐng)料部門：留存第三聯(lián)，作對賬領(lǐng)料控制
　　
　　第二部分 費用報銷管理
　　一、費用報銷：
　　目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費報銷等。
　　費用報銷憑《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的、自制原始憑證等經(jīng)濟事項的發(fā)生報銷。主要流程：
　　報銷流程：
　　1.報銷人按照《費用報銷單填寫規(guī)范》填寫，注意原始憑證粘貼規(guī)范整齊有層次，正確填寫張數(shù)。
　　2.部門主管簽字確認費用發(fā)生是否合理、真實。
　　3.報銷人轉(zhuǎn)給公司出納進行初步審核。
　　4.由出納傳遞給主管會計進行復(fù)核。
　　5.最后由公司主管簽字確認，經(jīng)出納報銷支取現(xiàn)金。
　　二、物料（費用）報銷：
　　1、報銷程序：倉庫填寫入（進）庫單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單、粘貼單.
　　程序參照借款流程
　　2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證。
　　3.報批原則：
　?。?）原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。
　?。?）凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入庫或檢驗手續(xù)，方能報賬。
　?。?）有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。
　?。?）當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)公司主管批準。
　　4.報批管理辦法：
　　報銷依據(jù)：
　?、僭级悇?wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；
　?、谌耄ㄟM）庫單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、保管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字；
　?、鄄少徍贤蚝霞s、協(xié)議書；
　?、芪锪希ㄙM用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；
　　⑤送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。
　　另：1.生產(chǎn)廢料（含廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由保管辦理出庫手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑出門聯(lián)放行。
　　2.員工宿舍的物品、水電費用核定，食堂物品及伙食費等后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

　　三、 辦公費用管理：
　　辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、日用消耗統(tǒng)一劃歸采購部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。
　　辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，大額發(fā)生要做年度計劃，臨時發(fā)生要報公司主管批準。
　　四、借款管理：
　　借款程序：
　　1.借款人填寫借款單
　　2.借款人所屬部門主管審簽
　　3.公司主管簽字審批
　　4.財務(wù)主管簽字
　　5.借款人到出納處支取現(xiàn)金
　　6.借款人領(lǐng)款簽字
　　7.出納將借款單轉(zhuǎn)會計編制憑證。
　　注意：1.大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)公司主管審批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。
　　2.所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責(zé)。
　　3.出納應(yīng)嚴格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴格控制額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。
　　4.審批權(quán)限（單位：人民幣元）（另行規(guī)定）
　　5.財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，罰款額度待定。
　　6.員工離開公司的，由部門負責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
　　五、備用金核定：
　　1.對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，公司主管審批，財務(wù)主管簽字確認。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。
　　2.對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款。
　　
　　第三部分 物資采購管理
　　
　　公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。
　　 采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認”原則。
　　采購部門應(yīng)建立以下檔案及報表：
　　1.供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善；
　　2.采購計劃價格制定及明細表呈報；
　　3.供應(yīng)商詳細檔案異動明細表
　　4.付款計劃月報、采購報價明細表呈報；
　　5.所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。
　　采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法
　　
　　發(fā)票是一種重要的見證經(jīng)濟活動的憑證，特別是增值稅專用發(fā)票在開具、取得、抵扣等環(huán)節(jié)有嚴格的稅收政策條文監(jiān)管，增值稅專用發(fā)票的抵扣直接關(guān)系到公司稅收負擔(dān)的問題，在涉稅事項中一定要謹慎從事。
　　因此，特根據(jù)我公司的具體情況作出如下規(guī)定：
　　一、采購物資的類型劃分：
　　1．生產(chǎn)型耗用：原材料、輔助材料、五金工具（刀具）、其他低值易耗品、燃料；
　　2．辦公型耗用：辦公文具、用品；
　　3．固定資產(chǎn)類：機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具；
　　4．飯?zhí)蔑嬍澄镔Y：飯?zhí)妹住⒂?、菜、調(diào)味品等；
　　5．業(yè)務(wù)招待類：煙酒食品等。
　　二、按上述類別劃分后，需要開具發(fā)票的層次可以下述描述：
　　1． 生產(chǎn)型耗用：必須開增值稅票
　　2．辦公型耗用：增值稅票、普通票
　　3．固定資產(chǎn)類：普通票、裝修工程
　　4．食堂材料：普通票
　　三、財務(wù)入帳對發(fā)票的處理：
　　1.有票的納入規(guī)范的財務(wù)核算；
　　2.無票的放入福利費用的開支或其他處.
　　四、開具增值稅發(fā)票而暫時不能的，采購部將收據(jù)集中造冊登記保管好，以后集中處理；物品交倉庫，倉庫先作代管處理或暫估入帳，此部分也應(yīng)與采購部對應(yīng)集中造冊登記，待有正式發(fā)票時再做更正處理。
　　五、采購部采購的物品必須明確配合后續(xù)部門輸入電腦時的需要，填寫規(guī)范、內(nèi)容齊全、價格的口徑要跟倉庫一致。
　　六、發(fā)票：要求先收票后才按月結(jié)時間進行結(jié)算。采購物資進庫倉的同時，要求有發(fā)票的必須要有發(fā)票，無論是現(xiàn)金支付還是月結(jié)的，特別是月結(jié)的，先收發(fā)票非常有利于我司合理的、整體的有序安排稅款，并且結(jié)合其他大公司的做法莫不如此！
　　七、物資進庫后，采購、倉庫、財務(wù)、質(zhì)檢必須三條線，保證單據(jù)傳遞（按進庫的流程規(guī)定執(zhí)行）的順暢、及時到達各接收單據(jù)的位置，避免因不及時造成漏單、重復(fù)、出錯，以至三方數(shù)據(jù)不統(tǒng)一。

　　第四部分 合同管理
　　
　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。
　　建立公司的合同管理制度，擬定合同管理制度由人力資源部負責(zé)，本公司法律顧問參與起草擬定工作。
　　財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu)，公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。
　　簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。
　　對公司發(fā)生合同糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快報告公司主管后，由法務(wù)人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
　　凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份財務(wù)部，支付尾款時必須收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。
　　
　　第五部分 固定資產(chǎn)管理
　　固定資產(chǎn)的界定：
　　使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
　　不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。
　　管理方案：
　　1.固定資產(chǎn)所屬部門統(tǒng)一分類編號，報財務(wù)部備案后使用。
　　2.固定資產(chǎn)實行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負責(zé)，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責(zé)（部門負責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。
　　3.公司財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。
　　4.各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責(zé)任人。
　　5.在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認，呈報公司主管備案。
　　6.企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次，財務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查明原因，報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責(zé)人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。
　　固定資產(chǎn)的增減
　　1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，由企業(yè)使用部門主管和財務(wù)主管）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~。屬于自然殘損的按程序分別由總裁和公司主管審批，企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。
　　2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，報經(jīng)主管批準后辦理，合同報財務(wù)備案。
　　3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，須經(jīng)公司主管批準，財務(wù)部核準，報批執(zhí)行。
　　第六部分 存貨核算規(guī)定
　　1.公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。
　　2.由倉管員于次月1日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。
　　3.財務(wù)部會計每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。
　　4.定期結(jié)賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應(yīng)進行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，對領(lǐng)料單，會計員應(yīng)對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算。
　　第七部分 低值易耗品管理
　　
　　 低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限為一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；
　　低值易耗品的領(lǐng)用
　　1.月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送公司主管批準后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。
　　2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
　　3.超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈公司主管批準，方可領(lǐng)取。
　　4.對報廢低值品的，倉庫設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負責(zé)人責(zé)任。
　　第八部分 個人使用公司物品、印刷品的管理
　　一、個人使用公司用品
　　1.凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務(wù)倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。
　　2.財務(wù)部應(yīng)認真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。
　　二、印刷品
　　1.凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，公司主管批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。
　　2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。

　　
　　 第九部分 出納、會計崗位描述
　　
　　出納崗位職責(zé)
　　崗位名稱：出納
　　本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、有價證券的管理
　　直接職責(zé)：
　?。ǎ保┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；
　　（２）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準簽發(fā)”“空頭支票”；
　?。ǎ常┮磺薪Y(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標準辦理，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；
　　（４）管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；
　?。ǎ担﹨f(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；
　?。ǎ叮﹫猿纸Y(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款；
　　（7）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程；
　?。ǎ梗﹪栏裰惫芾碇贫?，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。
　　主管會計崗位描述
　　主要職責(zé)
　?。ǎ保┚唧w執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；
　?。ǎ玻┌凑战?jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、及時向公司提出合理化建議；
　?。ǎ常┰敿殞徍素攧?wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；
　?。ǎ矗┴撠?zé)各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；
　?。ǎ担┎殚喠私夤矩攧?wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，
　　規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；
　　一、成本核算：
　　 1.成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）
　　 2.各部門相關(guān)報表的收集與審核
　　 3.固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制
　　 4.費用項目控制與相關(guān)憑證的填制
　　 5.每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂
　　 6.編制會計報表
　　 7.跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理
　　 8.完成其他日常相關(guān)會計工作
　　二、材料注帳：
　　 9.材料進庫復(fù)核及發(fā)票的簽收。
　　 10.材料收入記賬。
　　 11.月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。
　　 12.確保庫存信息的準確、及時；
　　 13.采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批
　　三、收入確認：
　　14.收取送貨單，登記入帳；
　　15.憑發(fā)貨單入銷售帳，
　　 16.審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。
　　17.追收貨款；
　　四、辦稅事宜：
　　 18.負責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。
　　 19.錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。
　　 20.負責(zé)抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。
　　 21.填制相關(guān)科目的會計憑證。
　　 22.計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報。
　　23.及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。
　　五、費用審核：
　　24.各種的費用報銷復(fù)核
　　25.借款是否合理
　　26.加強公司各項支出的內(nèi)部控制
　　第十部分 貨幣資金的管理
　　嚴格控制庫存現(xiàn)金，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)主管（經(jīng)理）批準，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全，做到萬無一失。
　　1. 必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理.
　　2.個人因公借款管理
　　嚴格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。報銷時應(yīng)先抵銷舊的借款，后取現(xiàn)。
　　借款流程：先由借款人填制統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)，由部門主管確認發(fā)生是否合理。后由財務(wù)部出納員支付借款，會計同時根據(jù)借款借據(jù)填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。
　　3合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額
　　現(xiàn)金支付的范圍：
　　A支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；
　　B支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）；
　　C支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
　　D 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。
　?、?現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。
　?、?現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定
　　在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權(quán)限是否生效等。
　?、鬯崭兜默F(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。
　?、苤Ц冬F(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。
　?、葜Ц冬F(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。⑥出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。⑥存取現(xiàn)金時，要注意安全.
　　銀行存款的管理
　　1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。
　　①凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報財務(wù)部備案。
　?、诠敬_因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。
　　2、送存銀行的款項， “銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。
　　3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。
　　4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。 5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達賬款應(yīng)加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認真查明原因及時處理。 7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）