一、組團(tuán)歸攏集中
1、收到旅客交來團(tuán)費(fèi)或訂金
借：現(xiàn)金或銀行存款
貸：預(yù)收賬款--（可按線路或日期或姓名設(shè)置摘要及明細(xì)科目）
2、移送旅客交給其他旅行社時(shí)
借：預(yù)收賬款
貸：應(yīng)付賬款—***旅行社（按接團(tuán)單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目）
3、支付團(tuán)費(fèi)
借：應(yīng)付賬款--***旅行社（接團(tuán)單位或個(gè)人設(shè)置）
貸：現(xiàn)金或銀行存款
4、旅行結(jié)束時(shí)確認(rèn)差額收入
借：預(yù)收賬款或應(yīng)付賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
5、其他
二、地接
1、收到旅游費(fèi)用時(shí)，按照全部的團(tuán)費(fèi)
借：現(xiàn)金
貸：主營業(yè)務(wù)收入（基本價(jià)）
同時(shí)，從總收入中沖抵基本價(jià)后的差額視為主營業(yè)務(wù)收入的銷售折讓，掛應(yīng)付款
貸：其他應(yīng)付款—票點(diǎn)
2、旅行結(jié)束尚沒有收到旅游款項(xiàng)時(shí)
借：應(yīng)收賬款—***旅行社
貸：主營業(yè)務(wù)收入
附件單據(jù)：按組團(tuán)單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目，摘要注明開始日期、人數(shù)及主要人員姓名等關(guān)鍵字，最好用雙方確定的同一字詞為準(zhǔn)記載以便于核對(duì)，月底將每單業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總，與應(yīng)收單位相核對(duì)。
3、支出就餐、住宿、門票、車費(fèi)、傭金等費(fèi)用時(shí)
借：主營業(yè)務(wù)成本—按類別設(shè)置明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金
4、未付車費(fèi)
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付賬款—車費(fèi)—****
附件單據(jù)：應(yīng)注明車牌號(hào)碼、車輛所屬、司機(jī)姓名等。
5、未付就餐費(fèi)
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付賬款—就餐—****（按飯館名稱或經(jīng)辦人員等設(shè)置）
6、未付住宿費(fèi)
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付賬款—住宿—****（按旅館名或經(jīng)辦人員等設(shè)置）
7、未付門票
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付賬款—門票—****（按景點(diǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦類別設(shè)置明細(xì)或摘要） 附件單據(jù)：應(yīng)在門票回執(zhí)單上注明人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、總額
8、收到組團(tuán)單位回款時(shí)
借：現(xiàn)金
貸：應(yīng)收賬款—***旅行社（組團(tuán)單位或個(gè)人）
9、收到購物點(diǎn)應(yīng)付返還款
借：現(xiàn)金
貸：主營業(yè)務(wù)收入—購物消費(fèi)收入
10、總公司統(tǒng)一支付聯(lián)系景點(diǎn)費(fèi)用
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付賬款總公司
11、旅客購物消費(fèi)利潤，應(yīng)繳未交公司
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入—購物消費(fèi)收入
12、導(dǎo)游支出報(bào)賬
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：其他應(yīng)收款—導(dǎo)游（標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目范圍怎么控制？）
13、代收代付項(xiàng)目，如：收取客人接人費(fèi)用直接給車主
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入
14、傭金核算（2006.11.29#）
根據(jù)旅客消費(fèi)額收到景點(diǎn)交來提成的傭金
借：現(xiàn)金
貸：營業(yè)收入—外辦
根據(jù)消費(fèi)人頭數(shù)計(jì)算出應(yīng)返給組團(tuán)社的人頭費(fèi)提成
借：營業(yè)成本—外辦
貸：其他應(yīng)付款—旅行社（如：北京）--人頭費(fèi)
15、其他
三、代辦
1、預(yù)收現(xiàn)金代訂酒店
收到定金款項(xiàng)時(shí)
借：現(xiàn)金，
貸：預(yù)收賬款；
支付酒店費(fèi)用時(shí)
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：現(xiàn)金；
收到旅客房款時(shí)
借：現(xiàn)金
貸：主營業(yè)務(wù)收入；
業(yè)務(wù)辦理完結(jié)時(shí)，
借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
2、代組團(tuán)社訂酒店，事后結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)
借：應(yīng)收賬款—**旅行社
貸：主營業(yè)務(wù)收入—住宿
月底有專人核對(duì)往來，收回欠款后
借：現(xiàn)金
貸：應(yīng)收賬款
3、代購機(jī)票、火車票等業(yè)務(wù)
一般來說該業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，可以直接按賺取得差額，
借：現(xiàn)金
貸：主營業(yè)務(wù)收入
4、客人自行旅游，公司代辦接送業(yè)務(wù)按照安排指示，扣除接機(jī)費(fèi)用后的差額做為收入
借：應(yīng)收賬款—旅行社或安排人員姓名，
貸：主營業(yè)務(wù)收入—訂車收入或自游人收入
貸：其他應(yīng)收款—司機(jī)
5、其他
四、公司成本核算
1、車輛加油
借：營業(yè)成本
貸：其他應(yīng)收款—加油卡
2、分?jǐn)傉叟f、廣告費(fèi)用
借：管理費(fèi)用或營業(yè)費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
借：營業(yè)費(fèi)用—廣告費(fèi)
貸：待攤費(fèi)用
3、租用總公司王總車輛
借：營業(yè)成本—訂車
貸：其他應(yīng)收款—王**
4、其他
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