現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。在中國(guó)，實(shí)行現(xiàn)金管理，結(jié)合執(zhí)行國(guó)家對(duì)信貸與結(jié)算的其他有關(guān)規(guī)定，可以使中國(guó)人民銀行成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的信貸中心、結(jié)算中心與現(xiàn)金出納中心，充分發(fā)揮銀行對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的監(jiān)督作用。對(duì)于防止與打擊非法分子進(jìn)行貪污盜竊、投機(jī)倒把，保衛(wèi)社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)建設(shè)都具有重要的意義。
管理模式包括：
(一)收支兩條線的管理模式
1、企業(yè)實(shí)行收支兩條線管理模式的目的企業(yè)作為追求價(jià)值最大化的營(yíng)利組織，實(shí)施“收支兩條線”主要出于兩個(gè)目的：第一，對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率;第二，以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn)，通過(guò)高效的價(jià)值化管理來(lái)提高企業(yè)效益。
2、收支兩條線資金管理模式的構(gòu)建構(gòu)建企業(yè)“收支兩條線”資金管理模式，可從規(guī)范資金的流向、流量和流程三個(gè)方面入手。
(二)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式
1、資金集中管理模式的概念資金集中管理，也稱(chēng)司庫(kù)制度，是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其它信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)-調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。但一般都包括以下主要內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ)。
2、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式現(xiàn)行的資金集中管理模式大致可以分為以下幾種：
(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式。
(2)撥付備用金模式。
(3)結(jié)算中心模式。
(4)內(nèi)部銀行模式。
(5)財(cái)務(wù)公司模式。
以上講述的是現(xiàn)金管理的模式，是注稅考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》中的重要內(nèi)容。目前注稅考試復(fù)習(xí)已經(jīng)拉開(kāi)序幕， 2014注稅考試科目搭配問(wèn)題可參考2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)。
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