著名的管理學(xué)大師德魯克曾說“戰(zhàn)略由戰(zhàn)術(shù)組成，如果戰(zhàn)略不是以戰(zhàn)術(shù)為依據(jù)并體現(xiàn)在其中，那么再詳盡的戰(zhàn)略也只不過是面向未來的“紙上談兵”。
年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的作戰(zhàn)地圖，對(duì)上承接戰(zhàn)略，對(duì)下協(xié)同各組織單位的步調(diào)，可謂意義重大。
簡(jiǎn)而言之，企業(yè)需在“知己知彼”的前提下，以戰(zhàn)略目標(biāo)為牽引，明確“是什么、要什么、怎么做”，讓經(jīng)營(yíng)計(jì)劃成為戰(zhàn)略落地和內(nèi)部管理的指揮棒！
制作年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)您的企業(yè)是否有這些困惑——
1、方針感性化程度高，缺乏具體的分析邏輯
2、目標(biāo)的確定往往采取“開倒車”的方式
3、與總公司的的經(jīng)營(yíng)方針難以對(duì)接
4、部門之間的橫向聯(lián)系不緊密
5、缺乏一套系統(tǒng)的工具和方法
寫春秋管理咨詢?yōu)槠髽I(yè)提供年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定的思維方式、工具及方法論，以量化為基礎(chǔ)，通過理性的分析和感性的結(jié)合，幫助企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際輸出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃框架。
公司要通過年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定年度目標(biāo)、規(guī)劃年度活動(dòng)、確定經(jīng)營(yíng)對(duì)策。
1.年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與績(jī)效管理
依據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，可以按照三個(gè)層級(jí)來搭建計(jì)劃管理體系，如表所示。
計(jì)劃管理中，計(jì)劃的編制是基礎(chǔ)，審計(jì)是手段，執(zhí)行是保障，績(jī)效考核則是結(jié)論。與計(jì)劃的時(shí)間跨度和層級(jí)相對(duì)應(yīng)，通過戰(zhàn)略解碼，我們可以形成公司、部門、員工的年度、季度、月度的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，針對(duì)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的計(jì)劃、實(shí)施、評(píng)估、反饋與調(diào)整形成完整的戰(zhàn)略績(jī)效管理體系。
2.年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂的流程
為了推動(dòng)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂，有些公司會(huì)成立專門的計(jì)劃預(yù)算工作組，有些公司則是由總經(jīng)辦進(jìn)行推動(dòng)。此外，為了決策，有些也會(huì)組成包括董事長(zhǎng)、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理在內(nèi)的高層決策委員會(huì)?？傮w而言，年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂都要經(jīng)過項(xiàng)目啟動(dòng)、戰(zhàn)略研討、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定、具體經(jīng)營(yíng)策略和措施、計(jì)劃實(shí)施與監(jiān)控等流程。
以下提供某公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂流程供參考。
某公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂流程
1.公司年度目標(biāo)擬定
完成時(shí)間：每年11月10日
活動(dòng)描述：
（1）公司董事會(huì)依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略提出次年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；
（2）財(cái)務(wù)部完成當(dāng)年財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)用于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂；
（3）總經(jīng)辦向公司高層主管書面征求對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的意見；
（4）總經(jīng)辦匯總整理高層意見，起草年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略地圖和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；
（5）總經(jīng)理主持公司年度戰(zhàn)略研討會(huì)，分析經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略的一致性、各目標(biāo)之間的邏輯關(guān)系；
（6）總經(jīng)辦根據(jù)研討會(huì)成果，整理完成公司的年度目標(biāo)、策略的草案。
2.公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解
完成時(shí)間：每年11月30日
活動(dòng)描述：
（1）總經(jīng)辦組織各部門研討，把年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解細(xì)化到各部門；
（2）把草案發(fā)各部門征求意見。
3.部門年度計(jì)劃制訂
完成時(shí)間：每年12月10日
活動(dòng)描述：部門依據(jù)公司年度目標(biāo)、策略制訂各部門的年度計(jì)劃各部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制程序如下所述。
（1）營(yíng)銷計(jì)劃：營(yíng)銷部根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、客戶反映等信息，結(jié)合公司產(chǎn)品目標(biāo)，制訂營(yíng)銷計(jì)劃；
（2）生產(chǎn)計(jì)劃：生產(chǎn)部依據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃，考慮本年生產(chǎn)設(shè)備、人員、產(chǎn)能、成本等，制訂生產(chǎn)計(jì)劃；
（3）產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃：產(chǎn)品研發(fā)部根據(jù)銷售計(jì)劃，制訂產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃；
（4）采購計(jì)劃：采購部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃，根據(jù)材料需求。庫存保障和資金情況，制訂采購計(jì)劃；
（5）人力資源計(jì)劃：人力資源部依據(jù)各部門人力需求，考慮現(xiàn)有人員數(shù)量、素質(zhì)及人工成本等情況，制訂人力資源計(jì)劃；
（6）財(cái)務(wù)計(jì)劃：財(cái)務(wù)部根據(jù)以上各項(xiàng)計(jì)劃，籌措資金、控制成本，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃。
4.公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制
完成時(shí)間：每年12月15日
活動(dòng)描述:
（1）總經(jīng)辦收集并評(píng)估各部門年度計(jì)劃，編制本年度公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核后由財(cái)務(wù)部編制預(yù)算；
（2）財(cái)務(wù)部完成預(yù)算編制；
（3）公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算草案報(bào)總經(jīng)理審批。
5.各部門討論公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃
完成時(shí)間：每年12月20日
活動(dòng)描述：
（1）總經(jīng)辦召開年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃研討會(huì)，各部門就此進(jìn)行研討、修訂；
（2）修改后的方案報(bào)總經(jīng)理審批，形成匯報(bào)材料提請(qǐng)董事長(zhǎng)召開董事會(huì)批準(zhǔn)；
（3）董事會(huì)審核與批準(zhǔn)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。
6.年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施
完成時(shí)間：每年12月25日
活動(dòng)描述：
（1）總經(jīng)辦把年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃下發(fā)各部門；
（2）各部門依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和部門年度計(jì)劃安排部門工作；
（3）各部門一把手負(fù)責(zé)部門年度計(jì)劃的執(zhí)行。
7.年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控、反饋與調(diào)整
完成時(shí)間：隨時(shí)
活動(dòng)描述：
（1）總經(jīng)辦每季度對(duì)公司年度經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行匯總分析，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議作為決策參考；
（2）財(cái)務(wù)部依據(jù)預(yù)算進(jìn)行日常費(fèi)用的管理；
（3）各部門把計(jì)劃執(zhí)行過程中存在的問題和改進(jìn)措施上報(bào)總經(jīng)辦，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行修改調(diào)整。
8.公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)容（參考）
1）上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況
（1）上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況。
（2）上年度重大差異事項(xiàng)及說明。
（3）存在的主要問題及解決措施。
2）公司發(fā)展戰(zhàn)略與本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的關(guān)系
3）本年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析
（1）宏觀經(jīng)濟(jì)影響分析。
（2）市場(chǎng)環(huán)境影響分析。
（3）行業(yè)政策影響分析。
（4）公司內(nèi)部能力資源狀況分析。
4）年度經(jīng)營(yíng)管理方針與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
（1）經(jīng)營(yíng)管理方針。
（2）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
5）年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、措施與資源配置
（1）市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃、措施與資源配置。
（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、措施與資源配置。
（3）產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃、措施與資源配置。
（4）采購計(jì)劃、措施與資源配置。
（5）人力資源計(jì)劃、措施與資源配置。
（6）財(cái)務(wù)計(jì)劃、措施與資源配置。
6）風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策
（1）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策。
（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策。
9.部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)容（參考）
1）上一年度管理計(jì)劃執(zhí)行情況
（1）上年度管理計(jì)劃完成情況。
（2）上年度重大差異事項(xiàng)分析。
（3）上年度主要管理措施。
2）公司發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)部門工作的要求
3）本年度管理方針與目標(biāo)
（1）服務(wù)與支持目標(biāo)。
（2）管理計(jì)劃與措施。
4)工作計(jì)劃、措施、資源配置
（1）部門主要工作計(jì)劃。
（2）部門制度完成計(jì)劃。
（3）部門重要工作事項(xiàng)執(zhí)行計(jì)劃。
（4）公司要求的其他重點(diǎn)工作。
（5）人員能力、資源分析。
5）需要的幫助和支持
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