簡(jiǎn)單來說，財(cái)務(wù)報(bào)表是反映一家公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等內(nèi)容的重要載體。
一、財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容——四張表
1.資產(chǎn)負(fù)債表，反映公司在某一個(gè)時(shí)點(diǎn)上所擁有的資產(chǎn)、承擔(dān)的債務(wù)及自身的權(quán)益情況。
會(huì)計(jì)恒等式為：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
這個(gè)等式永遠(yuǎn)成立的原理在于，一邊是反映了經(jīng)濟(jì)資源的存在形式，一邊是反映了經(jīng)濟(jì)資源的來源。是從兩個(gè)視角看待的結(jié)果。
資產(chǎn)方面：根據(jù)流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年內(nèi)可以耗用或者變現(xiàn)的資產(chǎn)，而非流動(dòng)資產(chǎn)是指需要超過一年才能耗用或者變現(xiàn)的資產(chǎn)
負(fù)債方面，根據(jù)到期時(shí)間分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指一年內(nèi)需要償還的負(fù)債，而非流動(dòng)負(fù)債也叫長(zhǎng)期負(fù)債，償還期在一年以上。
所有者權(quán)益也叫凈資產(chǎn)，是歸屬于公司股東的部分。
2.利潤(rùn)表，反映公司在一段時(shí)間（一般是一年）內(nèi)的經(jīng)營成果情況。
會(huì)計(jì)等式為：凈利潤(rùn)=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費(fèi)用+投資收益-資產(chǎn)減值損失+營業(yè)外收支-所得稅
3.現(xiàn)金流量表，反映公司在一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金增減變動(dòng)情況，主要分為三個(gè)部分，經(jīng)營現(xiàn)金流、投資現(xiàn)金流和籌資現(xiàn)金流，能夠從現(xiàn)金收支的角度反映公司經(jīng)營是否健康，也是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分析的重要補(bǔ)充。
4.所有者權(quán)益變動(dòng)表，反映公司在一段時(shí)間內(nèi)所有者權(quán)益的變動(dòng)情況。通過該報(bào)表可以為報(bào)表使用者提供所有者權(quán)益總量增減變動(dòng)的信息，也能為其提供所有者權(quán)益增減變動(dòng)的結(jié)構(gòu)性信息，特別是能夠讓報(bào)表使用者理解所有者權(quán)益增減變動(dòng)的根源。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法——趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析
1.趨勢(shì)分析，通過觀察公司近幾年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的增減變動(dòng)情況，進(jìn)而做出趨勢(shì)分析。比如比較近五年某家上市公司的凈利潤(rùn)或者所有者權(quán)益，進(jìn)而判斷變化趨勢(shì)。基本的假設(shè)前提是趨勢(shì)外推，不過需要注意的是如果公司本年的經(jīng)營情況發(fā)生了較大的變化，就需要特殊考慮了。
2.結(jié)構(gòu)分析，將財(cái)務(wù)報(bào)表中某一項(xiàng)目的數(shù)字作為基數(shù)，再計(jì)算該項(xiàng)目各個(gè)組成部分占總體的百分比，以分析總體構(gòu)成的情況。比如某公司流動(dòng)資產(chǎn)1000萬，資產(chǎn)總額5000萬，那么流動(dòng)資產(chǎn)占比為20%。
3.比率分析，是通過財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)指標(biāo)的比率計(jì)算，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，了解企業(yè)發(fā)展前景的分析方法。比如資產(chǎn)負(fù)債率，公式為負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，能夠綜合反映一家公司的償債能力。
需要指出的，財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法往往不是孤立的，而是需要進(jìn)行動(dòng)態(tài)結(jié)合的分析，才能發(fā)揮更大的價(jià)值。
三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目標(biāo)——判斷公司的盈利能力、資產(chǎn)狀況
報(bào)表使用者通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，判斷公司的盈利能力和資產(chǎn)狀況，進(jìn)而做出經(jīng)正確的經(jīng)濟(jì)決策。一般來說，投資人更關(guān)注盈利能力，債權(quán)人更關(guān)心償債能力。下面舉兩個(gè)能夠反映盈利能力的指標(biāo)。
1.銷售凈現(xiàn)率
銷售凈現(xiàn)率=經(jīng)營現(xiàn)金流入量/銷售收入
該指標(biāo)反映的是企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流入量與銷售收入的比率關(guān)系，能反映資金的回籠狀況。一般來說，銷售收入分為現(xiàn)銷和賒銷兩種模式。現(xiàn)銷通過收到資金確認(rèn)收入，而賒銷可能存在應(yīng)收賬款存在無法收回的情況。所以當(dāng)一個(gè)企業(yè)賒銷比重越大，銷售凈現(xiàn)率就會(huì)越小，表明該公司盈利質(zhì)量可能存在很大不確定性。
2.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)
沒有現(xiàn)金保障的凈利潤(rùn)，猶如空中樓閣，隨時(shí)都有可能倒塌。該指標(biāo)能夠從現(xiàn)金收支的角度，反映出當(dāng)期的利潤(rùn)中有多少是有現(xiàn)金保障的，擠掉了收益中可能的水分，還原了收益的真實(shí)情況。
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