一、美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)情況
美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)分為三個(gè)部分，即聯(lián)邦退休金制度、私人年金計(jì)劃、個(gè)人退休金計(jì)劃。
（一）聯(lián)邦退休金制度
聯(lián)邦退休金制度是美國最基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，始建于1935年，以當(dāng)年美國國會(huì)通過的《社會(huì)保障法》為起點(diǎn)，以后經(jīng)過不斷補(bǔ)充、修訂，基本條款沿用至今。美國聯(lián)邦政府的法律規(guī)定，職工退休年齡不分男、女都是65歲，同時(shí)必須納稅40個(gè)季度（具有10年繳費(fèi)年限），才能享受待遇。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)完全由雇主和雇員繳納，政府不予負(fù)擔(dān)。養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用，國家以征收社會(huì)保障稅的方式籌集，由雇主和雇員按同一稅率繳納。雇員應(yīng)繳納的數(shù)額，按照本人年薪的多少，采取分段辦法計(jì)算。年薪在5.5萬美元以下的部分，按照7.65納稅，其中6.2%用于養(yǎng)老、遺屬和傷殘保險(xiǎn)，1.45%用于65歲以上老人的醫(yī)療保險(xiǎn)；年薪在5.5~13萬美元的部分。投入1.45%（用于醫(yī)療保險(xiǎn)）納稅；年薪在13萬美元以上的部分則不需要納稅。雇主按其雇員應(yīng)繳納稅率納稅。所得每一美元稅金，其中73美人用于養(yǎng)老，19美人用于醫(yī)療，8美分用于傷殘。
聯(lián)邦退休制度通過法規(guī)規(guī)定65歲可能享受全額養(yǎng)老金，同時(shí)，允許提前退休，但養(yǎng)老金減額發(fā)給，雇員最多可以提前到62歲退休，但每提前一個(gè)月退休，養(yǎng)老金減發(fā)0.56%；如62歲退休只能拿到相當(dāng)65歲正常退休人員退休金的80%；63歲退休能拿到86%；64歲退休只能拿到93%。年滿65歲后最多可再推遲5年退休，養(yǎng)老金增發(fā)0.25%。如66歲退休，可拿到相當(dāng)65歲正常退休人員退休金的103%；67歲退休可享到106%……70歲退休可拿到130%，年滿70歲以后退休者，養(yǎng)老金不再增加。聯(lián)邦退休金制度的替代率平均約在50%左右。
（二）私人年金計(jì)劃
私人年金計(jì)劃各企業(yè)自愿建立。美國政府向雇主提供稅收優(yōu)惠措施以鼓勵(lì)雇主為雇員建立“私人年金計(jì)劃”。如企業(yè)從年?duì)I業(yè)額100萬美元中提取10萬美元作為雇員的“私人年金計(jì)劃”，這10萬美元可以免稅。在這種稅收優(yōu)惠政策之下的“私人年金計(jì)劃”是美國聯(lián)邦退休制度的一個(gè)強(qiáng)有力的補(bǔ)充。目前全美有60%的雇員參加了私人年金計(jì)劃。
“私人年金計(jì)劃”主要有兩類：
第一類是確定待遇方式，即雇主對(duì)雇員允諾雇員退休后給予多少退休金，并根據(jù)允諾由精算家計(jì)算確定每年儲(chǔ)存金額。大分?jǐn)?shù)企業(yè)采取這種辦法。
第二是交費(fèi)方式，即先確定交費(fèi)多少，退休時(shí)按照累積金額（包括本金、利息、投資利潤等）確定退休金額數(shù)，這類方式不需要向退休金擔(dān)保公司擔(dān)保。
（三）個(gè)人退休金計(jì)劃即個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)
個(gè)人退休金計(jì)劃，自愿參加，儲(chǔ)金一般個(gè)人出3/4，企業(yè)出1/4；聯(lián)邦政府通過免征所得稅予以扶持和鼓勵(lì)。在儲(chǔ)存時(shí)不納稅，在支取時(shí)再納稅，也是一種延期納稅辦法。此項(xiàng)計(jì)劃的最高存款額為每年2000美元，并且必須在每年的4月15日前存入。所存款項(xiàng)，連同利息在退休后即可領(lǐng)取，也可繼續(xù)存入銀行，但到達(dá)70歲時(shí)必須起用。對(duì)于年薪超過一定數(shù)額的，不能參加這項(xiàng)計(jì)劃。具體標(biāo)準(zhǔn)是：未婚者年薪超過3.5萬美元，已婚者年薪超過5萬美元。
二、美國社會(huì)保險(xiǎn)管理體制和經(jīng)費(fèi)保障
美國的社會(huì)保險(xiǎn)由聯(lián)邦政府的社會(huì)安全（保障）部署集中管理，辦法統(tǒng)一，機(jī)構(gòu)垂直領(lǐng)導(dǎo)。全國共有社會(huì)安全（保障）工作人員65000余名，分10個(gè)大地區(qū)設(shè)立社會(huì)安全（保障）局，下屬13000個(gè)辦公室，負(fù)責(zé)辦理社會(huì)安全（保障）業(yè)務(wù)。各縣、州（市）地方政府只負(fù)責(zé)附加保障計(jì)劃。
全國設(shè)立了40個(gè)電話咨詢中心，負(fù)責(zé)接受公民的查詢、咨詢電話。在因特網(wǎng)上使用11種文字、開發(fā)10000余頁資料供居住在國內(nèi)外公民查詢。
全國每年征收社會(huì)保障稅5684億美元，每年提取管理費(fèi)用38億美元，提取比例約為7%。按全國6.5萬名工作人員計(jì)算，每人每年管理費(fèi)用近6萬美元，為開展社會(huì)安全（保障）業(yè)務(wù)提供了保證。
三、美國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的優(yōu)點(diǎn)
（一）社會(huì)保障機(jī)制比較完善，管理高度統(tǒng)一，約束力強(qiáng)。
美國的基本養(yǎng)老保障由聯(lián)邦政府集中統(tǒng)一管理。聯(lián)邦政府設(shè)立社會(huì)安全（保障）總署，負(fù)責(zé)全國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)法律的制訂和對(duì)全國政策業(yè)務(wù)的指導(dǎo)。全國劃分為10個(gè)大地區(qū)，分設(shè)社會(huì)安全（保障）局，并在各縣、州（市）分設(shè)辦公室，具體承辦社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事務(wù)。形成了一個(gè)社會(huì)保障網(wǎng)絡(luò)，上下職責(zé)分明。各縣、州（市）地方政府，不承擔(dān)國家養(yǎng)老保險(xiǎn)，只根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，制訂補(bǔ)充養(yǎng)老計(jì)劃。美國所有公民都有一個(gè)相互不重復(fù)的社會(huì)保障號(hào)，對(duì)從業(yè)人員和退休者實(shí)施社會(huì)保障關(guān)系的管理。社會(huì)安全（保障）機(jī)構(gòu)的日常管理費(fèi)用，從社會(huì)保障稅中按比例提取，每年確保到位，保證了各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展。
（二）使用法律和經(jīng)濟(jì)雙重手段調(diào)控退休年齡，力度大，效果好
美國的法律規(guī)定，凡年滿65歲退休時(shí)，才能享受100%養(yǎng)老金；同樣，如果年滿65歲仍不領(lǐng)取養(yǎng)老金者，每延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金一年，增加全額養(yǎng)老金的5%，直至年滿70歲，開始領(lǐng)養(yǎng)老金時(shí)，每周可領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的130%；對(duì)于有的企業(yè)為雇員在55歲62歲之間辦理提前退休的，其養(yǎng)老金由企業(yè)全額交付。這一政策，既引導(dǎo)從業(yè)者不要提前退休，又保護(hù)了希望晚退休、推遲領(lǐng)取養(yǎng)老金者的利益。這對(duì)于減輕基金支付壓力是有利的。
（三）基本養(yǎng)老待遇替代率控制在較低的水平，有利于多層次保障的發(fā)展
據(jù)有關(guān)資料介紹，美國的養(yǎng)老金替代率為：總替代率為51%，凈替代率為65%，分別低于法國（62%、77%）、德國（52%、72%）、意大利（81%、95%）、瑞典（81%、82%）、西班牙（82%、89%）等國，略高于日本（49%、59%）和英國（47%、61%）?；攫B(yǎng)老金替代率調(diào)低，可能發(fā)揮第二支柱（企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)）和第三支柱（個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄）的作用。美國的商業(yè)人壽保險(xiǎn)十分活躍。企業(yè)老板為了充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，留住人才，推出企業(yè)年金計(jì)劃等多種形式的補(bǔ)充保險(xiǎn)。使國家組織的養(yǎng)老保險(xiǎn)在保證其基本生活的前提下，真正體現(xiàn)了由國家、雇主和個(gè)人三個(gè)層面共同承擔(dān)的完整的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。
（四）充分利用高新技術(shù)，社會(huì)化程度高
美國的高科技發(fā)展水平是舉世公認(rèn)的。將其運(yùn)用在社會(huì)保障系統(tǒng)的運(yùn)作和管理上，大大提高了社會(huì)保障管理服務(wù)的社會(huì)化程度。凡是持有社會(huì)保障號(hào)的美國公悄行之有效美國內(nèi)的哪一地區(qū)流動(dòng)就業(yè)，只要按規(guī)定在當(dāng)?shù)乩U納一定數(shù)額的社會(huì)保障稅，就能自動(dòng)接續(xù)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系。同樣，退休者在國內(nèi)任何一地方死亡，醫(yī)院將其死亡信息輸入電腦，即可確保及時(shí)將其銷戶。
