很多老板跟創(chuàng)客菌抱怨，說稅重，其實那不是稅重，是你總不按時報稅，稅局給你的罰款多！
如果按時申報的話，其實小企業(yè)有很多稅根本不用繳！最近，國稅總局又出臺兩個文件，將小微企業(yè)的稅收紅利政策又延續(xù)了三年！
1、增值稅減免
增值稅是我國第一大稅種，以“雁過拔毛”著稱，有流水就征收的，因此，老板們最怕增值稅。
國家總說，營改增是在減稅，可是小老板們卻沒有這種感受，因為他們大多作為小規(guī)模納稅人，不適用于增值稅抵扣政策。可這并不意味著，作為小規(guī)模納稅人的小老板們要交很多稅，因為國家對于小微企業(yè)有專門的增值稅減免政策！
這是前幾天剛發(fā)布的，和之前的優(yōu)惠政策無異，只是延期到2020年底！
看這條規(guī)定，“對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅”，又有人問創(chuàng)客菌了，那2萬元以下的，免稅嗎？
當(dāng)然！
財稅2016第36號第四十九條、五十條規(guī)定： 個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；起征點幅度為：按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。
不過，創(chuàng)客菌要特別提醒一下：小微企業(yè)免征增值稅只適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人是不能享受的。
2、城市建設(shè)稅與附加稅
城市維護建設(shè)稅是以實際繳納的增值稅，消費稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅，消費稅同時繳納。如果公司不需要繳納增值稅，很顯然也就不需要繳納城市維護建設(shè)稅。
附加稅其實是教育附加和地方教育附加，準(zhǔn)確的說法是“費”而不是“稅”，不過對于老板們來說，反正都是要交的，就“稅、費”一起說了。
目前附加稅的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額超過30萬元)的納稅人才要繳的。如果沒有達到這一標(biāo)準(zhǔn)，自然還是免稅。
總結(jié)起來，小規(guī)模納稅人和一般納稅人能享受的優(yōu)惠政策如下：
3、小規(guī)模納稅人代開專票的特殊情況
小規(guī)模納稅人代開專票，要算入銷售額，不管是否滿足小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，都要交稅。
舉個栗子，小規(guī)模納稅人本季度自開了6萬發(fā)票，代開了2萬專票，銷售額應(yīng)計算合計，是8萬元。雖然這并未超過季9萬元標(biāo)準(zhǔn)，理論上可以享受免征增值稅，但這代開專票的2萬元銷售額，要繳納相應(yīng)的增值稅。
而且城建稅也要繳納，因為城建稅是以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為依據(jù)。
4、印花稅減免
印花稅沒有想象中的那么多，因為并不是所有簽訂的合同都要貼花，按照《印花稅暫行條例實施細則》，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅，其征稅依據(jù)是合同所載金額。
比如購銷合同是萬分之三；加工承攬合同是萬分之五；財產(chǎn)租賃合同是千分之一；權(quán)利、許可證照的話，按件計，每件5塊…
前兩天總局的政策延續(xù)了之前的優(yōu)惠措施：自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
5、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是一種賺得多交得更多的稅種，不過小老板們不用擔(dān)心，因為對于小型微利企業(yè)，國家還是有稅收優(yōu)惠政策的。
2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，其年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元，下同）的，可以享受財稅〔2017〕 43號文件規(guī)定的其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策。
創(chuàng)客菌特別提醒一下：減半征收是指年度應(yīng)納稅所得額乘以50%以后，再按20%的稅率計算，也就是說實際稅負為10%。
這里的小型微利企業(yè)和上面的小微企業(yè)又不一樣了，不管你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，只要符合以下標(biāo)準(zhǔn)就可以：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
怎么樣各位老板，這么一算，其實要交的稅也沒多少，你還要寧死不屈就是不報稅嗎？
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