對于很多人來說，聽到財務報表就頭疼，更別說看到里面的專業(yè)術語，真讓他看半天財務，估計頭都大了。好在我們還是很聰明，市面上有很多關于解說財報的的書，比如《一本書讀懂財報》《財報就像一本故事書》《用生活常識就能看懂財務報表》。這里面的解說都通俗易懂，看了很容就能夠明白，這里分享下對于財報的理解。
在日常生活中，我們經(jīng)常不自覺的都在運用財報的知識，只是有時候不自知而已。比如你開了一家服裝店。每天關門的時候，是不是會算算今天收了多錢，和前幾天比是更多了，還是更少了？這就是營業(yè)收入與營業(yè)分析。接著你會算今天凈賺了多少錢，今天的收入-進貨的成本。這就是毛利……如果你開過店，做過小生意你無形之中都會用到財報的知識，只有有的需要關注，有的可以忽略，平常我們說的是大白話，而非專業(yè)的話。
任何一家上市公司的財報都有三張報表組成——資產(chǎn)負債表，利潤表和現(xiàn)金流量表。任何一家公司的活動都是圍繞著這三張表來運行的。
資產(chǎn)負債表是指公司在經(jīng)營事業(yè)時有多少資產(chǎn)，多少負債以及股東投入了多少錢。
資產(chǎn)負債表包括資、負債和股東權益。其中資產(chǎn)=負債+股東權益。即資產(chǎn)負債表的左邊等于右邊，這是永恒不變的，若是不一樣肯定是表出問題了。
1、資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。
流動資產(chǎn)是指公司經(jīng)營一個周期內(nèi)更夠變現(xiàn)的。一般是一年。
公司經(jīng)營周期是指貨幣——生產(chǎn)——成品——貨幣這樣一個過程。
非流動資產(chǎn)就是流動資產(chǎn)以外的都算流動資產(chǎn)
流動資產(chǎn)
貨幣資金是指公司的錢，和我們平常理解的錢一樣，包括公司賬戶上的現(xiàn)金，銀行的存款，其他的貨幣資金。這個主要用計算企業(yè)的償債能力。
個人舉例。比如我們銀行里貨期1萬元，3年固定存款3萬元，手頭現(xiàn)金2000元，沒有負債。那么我們?nèi)绻桢X在42000元以下可以隨時還款，但是超過42000元的借款，我們目前而言就還不上了。
應收賬款是指公司把產(chǎn)品給顧客了，但是買房沒有給你錢，先欠著。這個代表了企業(yè)下游的議價能力，有些公司是先收錢后發(fā)貨，有些公司是先發(fā)貨后收錢，所以如果公司的應收賬款特別大且逐年遞增則要去分析是不是公司產(chǎn)品賣不出了。
個人舉例。你接了你小舅子10萬塊錢，小舅子答應你1年之后給你。但是1年以后小舅子給不給你錢是未知的，所以應收賬款很可能到最后變成壞賬，一分錢也收不到。
預付賬款是指公司還沒有收到產(chǎn)品，而向賣方預付的錢。這代表這企業(yè)上游的議價能力，如果你夠強，可以先向?qū)Ψ揭洠蟾跺X，如果不強，則反過來。
個人舉例。華為出了新款手機Mate30，現(xiàn)在無貨，預付銷售，你先交100元定金，之后給你發(fā)貨。這100元就是你對華為的預付賬款。
如果一家企業(yè)的應收賬款和預付賬款每年都在增加，并且數(shù)額較多，那么可以判定的是這家公司在產(chǎn)業(yè)鏈中是沒有議價能力的。
存貨包括生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料，半成品，成品。任何一家公司都會有存貨，如果沒有存貨意味著公司沒有了產(chǎn)品，公司就沒有了經(jīng)營活動。但如果存貨太多就說明公司產(chǎn)品賣不出去，市場不好。存貨，應收賬款，預付賬款結(jié)合來看，可以看出公司的產(chǎn)品銷量情況及公司在行內(nèi)所處的地位。
待攤費用是指公司經(jīng)營所置辦的物品或者房租廣告費用等。這里面的慢慢都會轉(zhuǎn)換為公司經(jīng)營的費用。
其他流動資產(chǎn)是指上述以外的其他項目。
非流動資產(chǎn)
長期投資一般是指公司長期持有的股權。這個可以用來區(qū)分這個公司是經(jīng)營性公司還是投資性公司。如果長期投資占資產(chǎn)的比例非常大那么這家公司很可能是一家以投資其他公司賺錢的投資性公司，反之則是一家經(jīng)營性公司。
個人舉例。你有100萬元，你是選擇買入一家公司的股權成為股東，坐等分紅，還是創(chuàng)辦一家公司，靠公司產(chǎn)品掙錢。如果是成為另一家公司的股東那就是投資，如果自己開辦公司靠產(chǎn)品掙錢就是經(jīng)營性公司。
固定資產(chǎn)是指公司所購買的設備，建設的廠房等。固定資產(chǎn)是有折舊的。
個人舉例。你15萬買了一輛車，3年之后你的車還會值15萬嗎？顯然不會的。
無形資產(chǎn)包括土地使用權，專利，商標等。如果是一家經(jīng)營性企業(yè)，無形資產(chǎn)太多反而不好。
資產(chǎn)總計=流動資產(chǎn)+非流動資產(chǎn)
資產(chǎn)總計就是流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的總和。
2、負債分為流動負債和非流動負債。
流動負債是通常指1年內(nèi)要還的錢。
非流動復制是指超過1年要還的錢。
流動負債
短期借款是指企業(yè)借的錢，一年以內(nèi)要償還的。比如你用的信用卡，或者借朋友的錢。
應付賬款是指拿了別人的產(chǎn)品卻沒有給錢。對應的是另一家公司的應收賬款，代表了公司對上游公司的議價能力。
個人舉例。你和賣家商量好，賒賬提了一臺售價5000元的電腦，承諾1年之后還款。那么這5000元對你來說就是應付賬款，對賣家來說就是應收賬款。
預收賬款是指你先收了別人的錢，但還沒有給人家貨。代表了公司對下游的議價能力。
個人舉例。華為出了新款手機Mate30，現(xiàn)在無貨，預付銷售，你先交100元定金，之后給你發(fā)貨。這100元就是你對華為的預付賬款，對應的這100元就是華為對你的預收賬款。
非流動負債
長期借款是指還款期限超過1年的。這個很好理解，比如我們個人而言，房貸，車貸，行用卡。注意是超過1年的。
其他流動負債等。這個非流動負債越少越好。
3、所有者權益/股東權益
實收資本/股本指公司的注冊資金，公司的原始股本是以1元1股來計算的。
資本公積是指股本溢價的錢，也是公司融資來的錢。
公司注冊資金100萬，股本100萬股。公司進行融資活動，拿出其中的10萬股，融資了100萬。那么處于應有的10萬股10元，多出來的90萬元就是資本公積。這里面100萬就是實收資本，90萬就是資本公積。
盈余公積是公司規(guī)定的硬性要求，即留存至少10%的盈利作為公司的盈余公積。
未分配利潤是指公司還沒有進行分配的利潤。
股東權益可以作為一家公司的本金來理解，即公司用這么多本金可以創(chuàng)造出多少利潤來。就好比你有10萬塊，投資之后每年能夠盈利多少。
資產(chǎn)負債表代表的是公司這一個時刻擁有多少資產(chǎn)和負債，他會一個靜態(tài)的，就像我們的照片，拍下的是某一時刻。資產(chǎn)負債表反映出了一個企業(yè)經(jīng)營，投資，融資的活動過程。正是這個三個活動的不斷延續(xù)才推動了公司的不斷發(fā)展。
1、營業(yè)總收入=營業(yè)收入+其他收入
營業(yè)收入是指公司經(jīng)營產(chǎn)品活動等產(chǎn)生的銷售收入。
其他收入是指出營業(yè)以外的收入如果一家公司的營業(yè)外收入比營業(yè)收入都高，那你的好好看看這家公司到底是干什么的了。
2、營業(yè)總成本
營業(yè)總成本包括營業(yè)成本，銷售費用，管理費用，研發(fā)費用，財務費用，稅金等一系列費用。個人感覺這個和我們的生活練習比較緊密，很容理解就不拆開再一一敘述了。
3、營業(yè)利潤=營業(yè)收入－營業(yè)成本－稅金及附加－期間費用－資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益－公允價值變動損失 + 投資凈收益
4、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
5、凈利潤=利潤總額－所得稅費用
利潤表反應的是公司經(jīng)營的能力，說白了就是公司賺錢的能力。我們很多時候關注的都是這個企業(yè)的利潤表，只有利潤夠高，增長穩(wěn)定才是好的投資標的。一個公司收入多并不代表著盈利多，一定看的是公司的凈利潤。
其實現(xiàn)金流量表是非常復雜的一個表，說復雜是因為它很細，記錄了每一筆錢的走向，記錄了現(xiàn)金的流入和流出看現(xiàn)金流量表必須結(jié)合資產(chǎn)負債表和利潤表一起看。現(xiàn)金流量表讓企業(yè)花的每筆錢都暴露在我們眼下，很多財務造假是可以通過現(xiàn)金流量表對比資產(chǎn)負債表和利潤表看出來的。
簡單來說現(xiàn)金流量表分為三部分：經(jīng)營活動現(xiàn)金流，投資活動現(xiàn)金流，融資活動現(xiàn)金流。
經(jīng)營活動的現(xiàn)金流主要對應利潤表變化的內(nèi)容。流入部分包括銷售商品的收入，稅費的返還，其他經(jīng)營活動所收到的現(xiàn)金。留出部分包括購買原材料，支出工資，支付稅費，其他支出等。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流主語對應資產(chǎn)負債表里了的資產(chǎn)項變化。流入部分包括投資收益的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等得到的現(xiàn)金，及其他投資活動相關產(chǎn)生的現(xiàn)金。流出部分包括構(gòu)建固定資產(chǎn)等，投資支付的現(xiàn)金，其他與投資活動相關的現(xiàn)金。
融資活動的現(xiàn)金流主要對應資產(chǎn)負債表的負債項和股東權益項的變化。流入部分包括融資到的資金，取得的借款，其他與融資活動有關的現(xiàn)金。留出部分包括償還的債務，分配的利潤，其他與融資有關的現(xiàn)金支出。
現(xiàn)金流量表是可以根據(jù)期初期末的資產(chǎn)負債表和利潤表推算出來的。所以說現(xiàn)金流量表解釋了企業(yè)現(xiàn)金的流入與留出，和流水賬沒有啥區(qū)別。
另現(xiàn)金流量表最后都有一項補充資料，這份材料是對其他非經(jīng)營項及公司的一些調(diào)整變動所做的補充說明，很多數(shù)額很大，但是找不到來源的可以去補充材料里面看看。
我們并不需要成為財務專家，只需要看懂財報并用來分析公司就足夠可以。很多的專用名字計算公式不需要知道原因，只需要拿來用就可以了。另外財報是一個動態(tài)的過程，連續(xù)對比3-5年的財報變化才能了解公司的發(fā)展狀況。
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