考試科目：審計(jì)法和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則知識(shí)競(jìng)賽
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組織參賽協(xié)會(huì)
第1題 (單選題)(1分)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位的內(nèi)部審計(jì)工作，（）審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
[B]
A. 可以接受
B. 應(yīng)當(dāng)接受
C. 不接受
D. 需要接受
第2題 (單選題)(1分)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)（），加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
[B]
A. 執(zhí)業(yè)組織
B. 自律組織
C. 職業(yè)組織
D. 行業(yè)組織
第3題 (單選題)(1分)
2013年修訂的中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則開始施行的時(shí)間是：（）
[C]
A. 2013年9月1日
B. 2013年12月1日
C. 2014年1月1日
D. 2014年5月1日
第4題 (單選題)(1分)
制定《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》的依據(jù)是：（）
[D]
A. 《審計(jì)法》
B. 《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》
C. 《審計(jì)法實(shí)施條例》
D. 《審計(jì)法》及其實(shí)施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章。
第5題 (單選題)(1分)
《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》將內(nèi)部審計(jì)界定為一種：（）
[C]
A. 審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)
B. 監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)
C. 確認(rèn)和咨詢活動(dòng)
D. 保證和評(píng)價(jià)活動(dòng)
第6題 (單選題)(1分)
《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他組織或者人員也應(yīng)當(dāng)遵守該準(zhǔn)則的情形是：（）
[C]
A. 接受授權(quán)、聘用承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)
B. 接受委托、指派承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)
C. 接受委托、聘用承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)
D. 接受委托、聘任承辦或參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)
第7題 (單選題)(1分)
隨著組織面臨風(fēng)險(xiǎn)的日益復(fù)雜和多元，為有效配置審計(jì)資源，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面關(guān)注：（）
[A]
A. 組織風(fēng)險(xiǎn)
B. 內(nèi)部控制
C. 組織業(yè)務(wù)
D. 組織目標(biāo)
第8題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量實(shí)施有效控制，建立指導(dǎo)、監(jiān)督、分級(jí)復(fù)核和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估制度，并接受（）。
[B]
A. 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查
B. 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估
C. 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核
D. 外部審計(jì)
第9題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、本機(jī)構(gòu)人力資源計(jì)劃和（）。
[C]
A. 獎(jiǎng)懲制度
B. 薪酬制度
C. 財(cái)務(wù)預(yù)算
D. 財(cái)務(wù)計(jì)劃
第10題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)負(fù)主要責(zé)任的是：（）
[A]
A. 內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的適當(dāng)性和有效性
B. 內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的適當(dāng)性和充分性
C. 內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的有效性和相關(guān)性
D. 內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理的充分性和相關(guān)性
第11題 (單選題)(1分)
根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德所涵蓋的內(nèi)容不包括：（）
[D]
A. 職業(yè)品德
B. 職業(yè)紀(jì)律
C. 職業(yè)責(zé)任
D. 職業(yè)聲譽(yù)
第12題 (單選題)(1分)
以下對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的要求，在《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》中都強(qiáng)調(diào)的是：（）
[B]
A. 保持職業(yè)敏感
B. 接受后續(xù)教育
C. 考取職業(yè)資格
D. 全面關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)
第13題 (單選題)(1分)
以下各項(xiàng)不會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的是：（）
[C]
A. 審計(jì)人員本人持有被審計(jì)單位股票
B. 審計(jì)人員與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)有直系親屬關(guān)系
C. 審計(jì)人員本人從未參與過(guò)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)
D. 審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在長(zhǎng)期合作關(guān)系
第14題 (單選題)(1分)
根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，除了后續(xù)教育，內(nèi)部審計(jì)人員保持和提升專業(yè)勝任能力的途徑，還包括：（)
[C]
A. 發(fā)表文章
B. 長(zhǎng)期培訓(xùn)
C. 職業(yè)實(shí)踐
D. 學(xué)歷教育
第15題 (單選題)(1分)
下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是（）
[D]
A. 不得從事?lián)p害所在組織利益的活動(dòng)。
B. 保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷 。
C. 在履行職責(zé)時(shí)，做到誠(chéng)信正直、保持客觀性。
D. 在審計(jì)報(bào)告中根據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)。
第16題 (單選題)(1分)
審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì)劃和（）。
[B]
A. 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃
B. 項(xiàng)目審計(jì)方案
C. 審計(jì)規(guī)劃
D. 審計(jì)通知書
第17題 (單選題)(1分)
負(fù)責(zé)編制年度審計(jì)計(jì)劃的的主體是：（）
[B]
A. 內(nèi)部審計(jì)人員
B. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
C. 審計(jì)委員會(huì)委員
D. 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
第18題 (單選題)(1分)
編制年度審計(jì)計(jì)劃前應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查了解的情況包括：（）
[D]
A. 組織的戰(zhàn)略目標(biāo)
B. 對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有重大影響的計(jì)劃和合同
C. 相關(guān)人員的能力及崗位的近期變動(dòng)
D. 以上都是
第19題 (單選題)(1分)
根據(jù)《審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)則》，對(duì)實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí)間等作出安排的是：（）
[C]
A. 年度審計(jì)計(jì)劃
B. 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃
C. 項(xiàng)目審計(jì)方案
D. 內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃
第20題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的（）、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理安排審計(jì)資源。
[D]
A. 目的
B. 內(nèi)容
C. 范圍
D. 性質(zhì)
第21題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書的時(shí)間要求是：（）
[A]
A. 實(shí)施審計(jì)三日前
B. 實(shí)施審計(jì)五日前
C. 實(shí)施審計(jì)七日前
D. 實(shí)施審計(jì)十日前
第22題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備：（）
[C]
A. 正確性、合理性和相關(guān)性
B. 適當(dāng)性、相關(guān)性和充分性
C. 相關(guān)性、可靠性和充分性
D. 真實(shí)性、合法性和可靠性
第23題 (單選題)(1分)
根據(jù)《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》，審計(jì)證據(jù)的種類主要包括六種。在審計(jì)中獲取哪些類型的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同的審計(jì)事項(xiàng)及其:（）
[B]
A. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
B. 審計(jì)目標(biāo)
C. 審計(jì)結(jié)果
D. 審計(jì)報(bào)告
第24題 (單選題)(1分)
根據(jù)《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，（）由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。
[B]
A. 必須
B. 如有必要，應(yīng)當(dāng)
C. 盡可能
D. 視情況而定
第25題 (單選題)(1分)
《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)需要考慮的基本因素不包括：（）
[A]
A. 具體審計(jì)事項(xiàng)的合理性
B. 適當(dāng)?shù)某闃臃椒?div style="height:15px;">
C. 可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平
D. 成本與效益的合理程度
第26題 (單選題)(1分)
審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)，可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平（），所需證據(jù)的數(shù)量（）。
[D]
A. 越高 不變
B. 越低 越少
C. 越高 越多
D. 越低 越多
第27題 (單選題)(1分)
《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》中規(guī)定，在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)之間的相互印證關(guān)系及證據(jù)來(lái)源的可靠程度。下列說(shuō)法不正確的是：（）
[A]
A. 內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠。
B. 內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠。
C. 書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠。
D. 直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)可靠。
第28題 (單選題)(1分)
審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的：( )
[D]
A. 審計(jì)建議
B. 審計(jì)發(fā)現(xiàn)
C. 審計(jì)成果
D. 工作記錄
第29題 (單選題)(1分)
為保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，明確各級(jí)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的要求和責(zé)任，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的:（）
[B]
A. 層級(jí)管理制度
B. 分級(jí)復(fù)核制度
C. 審批制度
D. 審查制度
第30題 (單選題)(1分)
審計(jì)工作底稿由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或組織內(nèi)部相關(guān)部門具體負(fù)責(zé)保管，所有權(quán)屬于：（）
[D]
A. 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
B. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
C. 被審計(jì)單位
D. 審計(jì)人員所在組織
第31題 (單選題)(1分)
根據(jù)《審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則》，以下不屬于編制審計(jì)工作底稿目的的是：（）
[C]
A. 為編制審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)
B. 為檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提供依據(jù)
C. 獲取審計(jì)證據(jù)
D. 證明審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度
第32題 (單選題)(1分)
審計(jì)工作底稿中可以使用各種（），但應(yīng)當(dāng)注明含義并保持前后一致。
[D]
A. 審計(jì)記號(hào)
B. 審計(jì)圖表
C. 審計(jì)公式
D. 審計(jì)標(biāo)識(shí)
第33題 (單選題)(1分)
結(jié)果溝通是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位、組織適當(dāng)管理層就審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見和審計(jì)建議進(jìn)行的討論和交流，一般可以采取的方式是:（）
[A]
A. 書面或口頭
B. 電話或郵件
C. 書面或電子
D. 口頭或傳真
第34題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將結(jié)果溝通的有關(guān)書面材料作為（）歸檔保存。
[C]
A. 審計(jì)結(jié)論
B. 審計(jì)證據(jù)
C. 審計(jì)工作底稿
D. 審計(jì)記錄
第35題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為明確各級(jí)復(fù)核人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的要求和責(zé)任應(yīng)當(dāng)建立健全的制度是：（）
[B]
A. 全面復(fù)核制度
B. 分級(jí)復(fù)核制度
C. 重點(diǎn)復(fù)核制度
D. 審批制度
第36題 (單選題)(1分)
編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，針對(duì)審計(jì)過(guò)程、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所作出的具體說(shuō)明，以及被審計(jì)單位的反饋意見等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)列入：（）
[B]
A. 審計(jì)報(bào)告正文
B. 審計(jì)報(bào)告附件
C. 審計(jì)報(bào)告附錄
D. 審計(jì)報(bào)告摘要
第37題 (單選題)(1分)
將審計(jì)報(bào)告及時(shí)歸入審計(jì)檔案妥善保存的責(zé)任主體是：（）
[A]
A. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
B. 被審計(jì)單位
C. 組織管理層
D. 上級(jí)主管部門
第38題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可以適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)工作，并將其列入：（）
[D]
A. 審計(jì)程序
B. 項(xiàng)目審計(jì)方案
C. 審計(jì)建議
D. 年度審計(jì)計(jì)劃
第39題 (單選題)(1分)
編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)不需要考慮的因素是：（）
[A]
A. 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)量
B. 糾正措施的復(fù)雜性
C. 被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求
D. 落實(shí)糾正措施所需要的時(shí)間和成本
第40題 (單選題)(1分)
當(dāng)被審計(jì)單位基于成本或者其他方面考慮，決定對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不采取糾正措施并做出（）時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向組織董事會(huì)或者最高管理層報(bào)告。
[B]
A. 口頭承諾
B. 書面承諾
C. 書面聲明
D. 口頭解釋
第41題 (單選題)(1分)
根據(jù)《審計(jì)抽樣準(zhǔn)則》，抽樣過(guò)程中，從審計(jì)總體中抽取的部分單位組成的整體稱為：（）
[A]
A. 樣本
B. 抽樣單位
C. 樣本量
D. 審計(jì)總體
第42題 (單選題)(1分)
抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)對(duì)于合理推斷審計(jì)總體特征具有重要意義，評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)從兩方面進(jìn)行，包括定量和：（）
[A]
A. 定性
B. 數(shù)量
C. 范圍
D. 方法
第43題 (單選題)(1分)
根據(jù)《審計(jì)抽樣準(zhǔn)則》，確定抽樣總體應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：（）
[D]
A. 相關(guān)性
B. 充分性
C. 經(jīng)濟(jì)性
D. 可靠性
第44題 (單選題)(1分)
抽樣風(fēng)險(xiǎn)主要包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和（）。
[B]
A. 隨機(jī)風(fēng)險(xiǎn)
B. 誤拒風(fēng)險(xiǎn)
C. 基本風(fēng)險(xiǎn)
D. 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
第45題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施抽樣過(guò)程中，由于抽樣過(guò)程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行造成的風(fēng)險(xiǎn)是指：（）
[A]
A. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
B. 抽樣風(fēng)險(xiǎn)
C. 誤拒風(fēng)險(xiǎn)
D. 誤受風(fēng)險(xiǎn)
第46題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用一定的方法進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)，包括：（）
[D]
A. 詢問(wèn)管理層獲取其解釋和答復(fù)。
B. 實(shí)施必要的審計(jì)程序，確認(rèn)管理層解釋和答復(fù)的合理性與可靠性。
C. 如果管理層沒有作出恰當(dāng)解釋，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，執(zhí)行其他審計(jì)程序，實(shí)施進(jìn)一步審查，以便得出審計(jì)結(jié)論。
D. 以上都是。
第47題 (單選題)(1分)
執(zhí)行分析程序的目標(biāo)不包括：（）
[A]
A. 確認(rèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息的真實(shí)性
B. 分析潛在的差異和漏洞
C. 發(fā)現(xiàn)差異
D. 發(fā)現(xiàn)不合法和不合規(guī)行為的線索
第48題 (單選題)(1分)
根據(jù)《分析程序準(zhǔn)則》，分析程序所使用的信息按其存在的形式劃分，不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容：（）
[D]
A. 財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息
B. 實(shí)物信息和貨幣信息
C. 絕對(duì)數(shù)信息和相對(duì)數(shù)信息
D. 管理信息和業(yè)務(wù)信息
第49題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行分析程序了解被審計(jì)事項(xiàng)的基本情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，這一執(zhí)行分析程序的階段是：（）
[A]
A. 審計(jì)計(jì)劃階段
B. 審計(jì)實(shí)施階段
C. 審計(jì)報(bào)告階段
D. 后續(xù)跟蹤階段
第50題 (單選題)(1分)
下列關(guān)于分析程序的表述，不正確的是:（）
[D]
A. 分析程序適用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)報(bào)告各個(gè)階段的工作。
B. 內(nèi)部審計(jì)人員在確定對(duì)分析程序結(jié)果的依賴程度時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜程度。
C. 執(zhí)行分析程序的主要方法包括比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析、回歸分析等，內(nèi)部審計(jì)人員可以單獨(dú)或綜合使用。
D. 在執(zhí)行分析程序的過(guò)程中，不必考慮分析程序執(zhí)行人員的專業(yè)素質(zhì)。
第51題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任是對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的（）進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，出具客觀公正的審計(jì)報(bào)告，促進(jìn)組織改善內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理。
[D]
A. 合理性
B. 真實(shí)性
C. 可靠性
D. 有效性
第52題 (單選題)(1分)
建立、健全內(nèi)部控制并使之有效運(yùn)行的責(zé)任主體是：（）
[A]
A. 董事會(huì)及管理層
B. 審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
C. 監(jiān)事會(huì)
D. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
第53題 (單選題)(1分)
內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的情況，真實(shí)、客觀地揭示經(jīng)營(yíng)管理的：（）
[B]
A. 真實(shí)情況
B. 風(fēng)險(xiǎn)狀況
C. 缺陷
D. 潛在風(fēng)險(xiǎn)
第54題 (單選題)(1分)
下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制固有局限性的是：（）
[D]
A. 控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過(guò)程中人為判斷的影響。
B. 管理人員可能會(huì)濫用職權(quán)，凌駕于內(nèi)部控制上。
C. 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益。
D. 內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。
第55題 (單選題)(1分)
不屬于內(nèi)部環(huán)境要素審計(jì)的內(nèi)容是：（）
[C]
A. 組織文化
B. 社會(huì)責(zé)任
C. 反舞弊機(jī)制
D. 人力資源
第56題 (單選題)(1分)
內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)組織單個(gè)或者整體控制目標(biāo)造成的影響程度，確定審計(jì)的范圍和重點(diǎn)。
[C]
A. 上年度審計(jì)報(bào)告
B. 審計(jì)計(jì)劃
C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
D. 控制測(cè)試
第57題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審查之前，可以要求被審計(jì)單位提交的是最近一次的內(nèi)部控制（）。
[A]
A. 自我評(píng)估報(bào)告
B. 評(píng)價(jià)報(bào)告
C. 質(zhì)量評(píng)估報(bào)告
D. 審計(jì)報(bào)告
第58題 (單選題)(1分)
內(nèi)部控制缺陷可能是設(shè)計(jì)缺陷，也可能是：（）
[C]
A. 管理缺陷
B. 技術(shù)缺陷
C. 運(yùn)行缺陷
D. 控制缺陷
第59題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行（）認(rèn)定，并按照其性質(zhì)和影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由（ ）根據(jù)上述要求，結(jié)合本組織具體情況確定。
[A]
A. 初步 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
B. 最終 董事會(huì)
C. 初步 最高管理層
D. 最終 董事會(huì)或最高管理層
第60題 (單選題)(1分)
經(jīng)董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn)，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告可以作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)外披露。對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告作出要求的文件是：（）
[B]
A. 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》
B. 《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》
C. 《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》
D. 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
第61題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員開展績(jī)效審計(jì)時(shí)，主要審查和評(píng)價(jià)的是組織經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的：（）
[A]
A. 經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性
B. 適當(dāng)性、充分性和相關(guān)性
C. 真實(shí)性、有效性和合法性
D. 獨(dú)立性、客觀性和合理性
第62題 (單選題)(1分)
根據(jù)《績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則》，績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)不包括：（）
[D]
A. 可靠性
B. 客觀性
C. 可比性
D. 獨(dú)立性
第63題 (單選題)(1分)
開展績(jī)效審計(jì)可以選用多種方法，其中，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析，并運(yùn)用抽樣技術(shù)對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法稱為：（）
[C]
A. 審計(jì)抽樣方法
B. 比較分析法
C. 數(shù)量分析法
D. 成本效益（效果）分析法
第64題 (單選題)(1分)
績(jī)效審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇、確定及溝通過(guò)程等重要信息，包括必要的:（）
[B]
A. 重要性分析
B. 局限性分析
C. 相關(guān)性分析
D. 合理性分析
第65題 (單選題)(1分)
績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的主要來(lái)源包括：（）
[D]
A. 有關(guān)法律法規(guī)、方針、政策、規(guī)章制度等的規(guī)定。
B. 國(guó)家部門、行業(yè)組織公布的行業(yè)指標(biāo)。
C. 組織制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等。
D. 以上都是。
第66題 (單選題)(1分)
基于績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)和所掌握的審計(jì)證據(jù)，績(jī)效審計(jì)報(bào)告中所作出的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論一般可分為：（）
[C]
A. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和控制評(píng)價(jià)
B. 總體評(píng)價(jià)和部分評(píng)價(jià)
C. 總體評(píng)價(jià)和分項(xiàng)評(píng)價(jià)
D. 基本評(píng)價(jià)和分項(xiàng)評(píng)價(jià)
第67題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用以（）為基礎(chǔ)的審計(jì)方法進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)，（）應(yīng)當(dāng)貫穿于信息系統(tǒng)審計(jì)的全過(guò)程。
[C]
A. 風(fēng)險(xiǎn) 穿行測(cè)試
B. 控制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C. 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
D. 控制 控制測(cè)試
第68題 (單選題)(1分)
根據(jù)《信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則》，組織信息技術(shù)管理的主要目標(biāo)不包括：（）
[D]
A. 保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。
B. 提高組織所依賴的信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)處理的完整性和準(zhǔn)確性。
C. 提高信息系統(tǒng)運(yùn)行的效果與效率，合理保證信息系統(tǒng)的運(yùn)行符合法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求。
D. 確認(rèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息的合理性。
第69題 (單選題)(1分)
信息系統(tǒng)審計(jì)人員的責(zé)任是：（）
[C]
A. 進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)。
B. 對(duì)信息技術(shù)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)控。
C. 實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告。
D. 保證信息技術(shù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第70題 (單選題)(1分)
信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指組織在（）和信息技術(shù)運(yùn)用過(guò)程中產(chǎn)生的、可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素。
[A]
A. 信息處理
B. 信息收集
C. 信息整理
D. 信息分析
第71題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)人員在信息系統(tǒng)審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)了解業(yè)務(wù)流程，關(guān)注信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)中，不屬于業(yè)務(wù)流程層面的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的是：（）
[D]
A. 數(shù)據(jù)輸入
B. 數(shù)據(jù)處理
C. 數(shù)據(jù)輸出
D. 數(shù)據(jù)收集
第72題 (單選題)(1分)
當(dāng)信息系統(tǒng)審計(jì)作為綜合性內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的一部分時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員在（）階段應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)及要求。
[A]
A. 審計(jì)計(jì)劃
B. 審計(jì)實(shí)施
C. 審計(jì)報(bào)告
D. 后續(xù)審計(jì)
第73題 (單選題)(1分)
信息系統(tǒng)審計(jì)主要是對(duì)組織層面信息技術(shù)控制、信息技術(shù)一般性控制及業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制的：（）
[A]
A. 審查和評(píng)價(jià)
B. 設(shè)計(jì)和運(yùn)行
C. 審計(jì)和評(píng)估
D. 組織和管理
第74題 (單選題)(1分)
組織層面信息技術(shù)控制，是指董事會(huì)或最高管理層對(duì)信息技術(shù)治理職能及內(nèi)部控制的（）的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。
[B]
A. 有效性
B. 重要性
C. 適當(dāng)性
D. 全面性
第75題 (單選題)(1分)
對(duì)信息技術(shù)一般性控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的控制活動(dòng)不包括：（）
[D]
A. 信息安全管理
B. 系統(tǒng)變更管理
C. 系統(tǒng)開發(fā)和采購(gòu)管理
D. 系統(tǒng)設(shè)計(jì)管理
第76題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，依據(jù)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制評(píng)估的結(jié)果重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)（）設(shè)計(jì)進(jìn)一步的審計(jì)程序。
[C]
A. 固有風(fēng)險(xiǎn)
B. 檢查風(fēng)險(xiǎn)
C. 剩余風(fēng)險(xiǎn)
D. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
第77題 (單選題)(1分)
在組織內(nèi)部對(duì)建立、健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為負(fù)有責(zé)任的是：（）
[A]
A. 管理層
B. 董事會(huì)
C. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
D. 監(jiān)事會(huì)
第78題 (單選題)(1分)
下列情形中，不屬于損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊的是：（）
[D]
A. 收受賄賂或回扣
B. 貪污、挪用、盜竊組織資產(chǎn)
C. 泄露組織的商業(yè)秘密
D. 出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)
第79題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)人員在審查和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，對(duì)舞弊發(fā)生可能性進(jìn)行評(píng)估時(shí)不需要評(píng)估：（）
[D]
A. 控制意識(shí)和態(tài)度的科學(xué)性
B. 員工行為規(guī)范的合理性和有效性
C. 信息系統(tǒng)運(yùn)行的有效性
D. 審計(jì)目標(biāo)的可行性
第80題 (單選題)(1分)
在舞弊檢查過(guò)程中，除以下哪種情況外，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向組織適當(dāng)管理層報(bào)告：（）
[B]
A. 可以合理確信舞弊已經(jīng)發(fā)生，并需要深入調(diào)查。
B. 發(fā)現(xiàn)了可疑線索但不能確認(rèn)是舞弊。
C. 舞弊行為已經(jīng)導(dǎo)致對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)。
D. 發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得了應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理的證據(jù)。
第81題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)當(dāng)考慮舞弊行為的嚴(yán)重程度，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)舞弊行為程度的考慮一般包括：（）
[B]
A. 性質(zhì)和特征兩方面
B. 性質(zhì)和金額兩方面
C. 涉及人員和金額兩方面
D. 性質(zhì)和涉及人員兩方面
第82題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)后生效，有權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程的是:（）
[C]
A. 董事會(huì)
B. 最高管理層
C. 董事會(huì)或最高管理層
D. 監(jiān)事會(huì)
第83題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受組織董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，在日常工作中保持有效的溝通，向其定期提交（），適時(shí)提交（）。
[B]
A. 審計(jì)報(bào)告 工作報(bào)告
B. 工作報(bào)告 審計(jì)報(bào)告
C. 審計(jì)計(jì)劃 結(jié)果報(bào)告
D. 結(jié)果報(bào)告 審計(jì)計(jì)劃
第84題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部審計(jì)（）制度，通過(guò)實(shí)施督導(dǎo)、分級(jí)復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)部評(píng)估、接受審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估等，保證審計(jì)質(zhì)量。
[B]
A. 質(zhì)量監(jiān)督
B. 質(zhì)量控制
C. 檔案管理
D. 質(zhì)量評(píng)估
第85題 (單選題)(1分)
下列各項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不需要向董事會(huì)或者最高管理層報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)的事項(xiàng)是：（）
[C]
A. 內(nèi)部審計(jì)章程
B. 人力資源計(jì)劃
C. 項(xiàng)目審計(jì)方案
D. 財(cái)務(wù)預(yù)算
第86題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立（）制度，加強(qiáng)審計(jì)工作底稿的歸檔、保管、查詢、復(fù)制、移交和銷毀等環(huán)節(jié)的管理工作。
[A]
A. 項(xiàng)目檔案管理
B. 項(xiàng)目管理
C. 項(xiàng)目計(jì)劃管理
D. 質(zhì)量控制
第87題 (單選題)(1分)
根據(jù)《與董事會(huì)或者最高管理層的關(guān)系準(zhǔn)則》，在設(shè)立監(jiān)事會(huì)的組織中，對(duì)監(jiān)事會(huì)的工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)：（）
[C]
A. 監(jiān)督
B. 指導(dǎo)
C. 配合
D. 協(xié)調(diào)
第88題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與董事會(huì)或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會(huì)或者最高管理層提交審計(jì)報(bào)告之外，還應(yīng)當(dāng)定期提交工作報(bào)告，提交工作報(bào)告的頻率一般為：（）
[A]
A. 每年至少1次
B. 每年至少2次
C. 每年至少3次
D. 每年至少4次
第89題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際需要利用外部專家服務(wù)，對(duì)利用外部專家服務(wù)結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)的是：（）
[C]
A. 外部專家本人
B. 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
C. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
D. 董事會(huì)
第90題 (單選題)(1分)
下列各項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員可以利用外部專家服務(wù)的是：（）
[D]
A. 舞弊及安全問(wèn)題
B. 風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題
C. 審計(jì)目標(biāo)的確定
D. A和B
第91題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在利用外部專家服務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)與外部專家簽訂書面協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容不包括：（）
[D]
A. 外部專家服務(wù)的目的、范圍及相關(guān)責(zé)任
B. 外部專家利用相關(guān)資料的范圍
C. 對(duì)保密性的要求
D. 對(duì)外部專家專業(yè)勝任能力的評(píng)價(jià)
第92題 (單選題)(1分)
《人際關(guān)系準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系。以下關(guān)于人際溝通的目的最準(zhǔn)確的表述是：（）
[B]
A. 保持良好的人際關(guān)系可以使內(nèi)部審計(jì)人員在組織內(nèi)部的績(jī)效考核中占有優(yōu)勢(shì)。
B. 擁有良好的人際關(guān)系處理能力，可以在內(nèi)部審計(jì)工作中取得相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的理解和配合，及時(shí)獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內(nèi)部審計(jì)效率。
C. 保持良好的人際關(guān)系可以獲得組織管理層和其他組織內(nèi)的人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員個(gè)人的認(rèn)可。
D. 只有內(nèi)部審計(jì)人員具備了一定的人際關(guān)系處理能力，內(nèi)部審計(jì)才能獲得更快發(fā)展。
第93題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作，應(yīng)當(dāng)在組織董事會(huì)或者最高管理層的支持和監(jiān)督下進(jìn)行，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施的是：（）
[D]
A. 監(jiān)事會(huì)
B. 總會(huì)計(jì)師
C. 審計(jì)委員會(huì)
D. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
第94題 (單選題)(1分)
以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)的表述，正確的是：（）
[C]
A. 協(xié)調(diào)的方式主要是定期會(huì)議。
B. 這種協(xié)調(diào)主要是指內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的協(xié)調(diào)。
C. 協(xié)調(diào)的目的之一是減少重復(fù)審計(jì)，提高審計(jì)效率。
D. 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)可以達(dá)成默契，但不能共享成果。
第95題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位建立并保持良好的人際關(guān)系，獲得被審計(jì)單位的理解、配合和支持，下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員可以采取的有效溝通途徑的表述，錯(cuò)誤的是：（）
[D]
A. 在了解被審計(jì)單位基本情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通和協(xié)調(diào)。
B. 通過(guò)詢問(wèn)、會(huì)談、會(huì)議、問(wèn)卷調(diào)查等溝通方式，了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的情況。
C. 通過(guò)口頭方式或者其他非正式方式，與被審計(jì)單位交流審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
D. 在審計(jì)報(bào)告提交之前，以口頭方式與被審計(jì)單位進(jìn)行結(jié)果溝通。
第96題 (單選題)(1分)
下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是：（）
[B]
A. 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證審計(jì)質(zhì)量符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定和執(zhí)行的制度、程序和方法。
B. 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是其他組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)的制約與控制。
C. 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制可以分為機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和項(xiàng)目質(zhì)量控制。
D. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制需要考慮成本效益原則。
第97題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制的方式是：（）
[D]
A. 督導(dǎo)
B. 分級(jí)復(fù)核
C. 質(zhì)量評(píng)估
D. 以上都是
第98題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在檢查已實(shí)施的審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容不包括：（）
[D]
A. 審計(jì)工作是否已按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。
B. 審計(jì)證據(jù)是否相關(guān)、可靠和充分。
C. 審計(jì)工作是否實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。
D. 審計(jì)人員的后續(xù)教育情況。
第99題 (單選題)(1分)
在評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量之前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)考慮的因素不包括：（）
[D]
A. 評(píng)價(jià)活動(dòng)的必要性
B. 評(píng)價(jià)活動(dòng)的可行性
C. 評(píng)價(jià)活動(dòng)預(yù)期結(jié)果的有效性
D. 評(píng)價(jià)活動(dòng)的獨(dú)立性
第100題 (單選題)(1分)
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)外部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括：（）
[B]
A. 外部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力
B. 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模
C. 外部審計(jì)所采用的審計(jì)程序和方法的適當(dāng)性
D. 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性與客觀性
