合肥百貨大樓集團股份有限公司（下稱公司）前身為合肥市百貨大樓，始建于1959年，1993年改制為股份有限公司，1996年公司股票“合肥百貨（SZ000417）”在深交所公開發(fā)行上市。是迄今為止安徽省唯一的商業(yè)上市公司、安徽省最大的綜合性商業(yè)集團和省政府重點扶持的商貿(mào)流通企業(yè)。
上市后，公司充分發(fā)揮了機制先進、融資配置和集約運作的功能優(yōu)勢，經(jīng)過十多年的不斷發(fā)展，從一家中型商場快速成長為以零售為主業(yè)，業(yè)態(tài)分布上呈現(xiàn)現(xiàn)代百貨連鎖、超市連鎖、電器連鎖三輪驅(qū)動的格局，擁有13家大型百貨零售商場，89家合家福連鎖超市和23家安徽百大電器連鎖賣場，總營業(yè)面積達70多萬平方米，初步完成立足合肥、輻射安徽的戰(zhàn)略部署。同時，公司還涉足農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、房地產(chǎn)、金融投資等行業(yè)，與零售主業(yè)多角融合、協(xié)調(diào)發(fā)展、相得益彰。
2008年，是公司激情澎湃、快速發(fā)展的一年。全年公司實現(xiàn)銷售規(guī)模194億元，同比增長24.36%，再創(chuàng)新高。公司在中國企業(yè)500強的位次由310位提升到295位，在中國服務業(yè)500強中列第93位，在中國連鎖百強和中國零售百強的位次分別首次進入前15位和前10位，進一步實現(xiàn)了爭先進位的目標。
多年來，審計工作緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略與中心工作，在上級審計機關和公司領導的關心、指導下，以鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學發(fā)展觀為指導，堅持把審計工作作為促進企業(yè)改革和發(fā)展、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，認真學習并貫徹《中國內(nèi)部審計準則》等相關政策法規(guī)，健全內(nèi)部審計機構，切實履行審計職能，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、服務和評價的職責，積極開展內(nèi)部控制評審和項目審計，不斷促進內(nèi)控制度完善，為集團公司經(jīng)濟安全穩(wěn)定的發(fā)展保駕護航。2008年公司共完成審計項目59個，其中：財務收支審計11個，經(jīng)濟效益審計15個，離任審計5個，專項審計10個，內(nèi)部控制審計評價13個，審計調(diào)查5個，促進增收節(jié)支203萬元。公司先后多次被國家、安徽省及合肥市各級審計機關評為內(nèi)審工作先進集體；其中：2005年獲得“全國內(nèi)部審計先進單位”榮譽稱號；公司從上世紀末至今，連續(xù)被省、市審計機關、內(nèi)審協(xié)會評為“內(nèi)部審計先進單位”；特別是2008年在合肥市審計系統(tǒng)成立二十五周年之際，被合肥市審計局與人事局聯(lián)合評為“合肥市審計系統(tǒng)先進單位”?，F(xiàn)將我公司內(nèi)部審計工作情況匯報如下：
一、明確定位，強化內(nèi)審職能
隨著內(nèi)部審計不斷創(chuàng)新與發(fā)展，內(nèi)審工作不能始終停留在傳統(tǒng)意義上的“查錯糾弊”,而應提升至“幫助企業(yè)增加價值”，逐步向業(yè)務領域和管理領域擴展，從而確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，最大限度地提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
公司審計機構定位于企業(yè)，服務于企業(yè)，寓服務于監(jiān)督之中。審計人員不僅僅在事后開展審計，特別加強對事前、事中的過程監(jiān)控，減少和降低管理風險，為公司加強內(nèi)控管理，提高經(jīng)濟效益，建立良好的經(jīng)濟秩序發(fā)揮作用。審計機構在監(jiān)督公司內(nèi)部各項經(jīng)營活動的同時，充分發(fā)揮為公司管理服務的職能，不斷強化經(jīng)濟效益的審計與評價，切實履行作為經(jīng)濟衛(wèi)士的職能。在具體工作中，公司將內(nèi)審工作定位于 “三個服務”，即為提高企業(yè)經(jīng)濟效益服務，為加強企業(yè)內(nèi)部控制服務，為領導戰(zhàn)略決策服務。實踐證明“三個服務”的及時提出，為集團審計工作指明了方向，為內(nèi)審工作健康有序地發(fā)展奠定了基礎。
二、領導高度重視，全員積極參與內(nèi)審工作
公司領導對審計工作十分重視；同時，公司健康、高速的發(fā)展從客觀上需要內(nèi)部審計給以保駕護航。為全面加強企業(yè)的內(nèi)部審計工作，公司主要從兩個方面確保內(nèi)審工作順利開展。
（一）完善內(nèi)審機構建設是開展審計工作地前提
公司審計委員會下設審計部，在公司董事會及董事會審計委員會領導下開展日常工作。認真貫徹國家的財政、稅收及審計法律、法規(guī)，按現(xiàn)行制度的規(guī)定辦理審計事項，進行審計稽核，實現(xiàn)審計監(jiān)督。
審計部現(xiàn)配備專職審計人員5人，兼職審計人員二十余人（以各子公司審計人員為主），獨立行使審計監(jiān)督職能?，F(xiàn)有審計人員均取得了審計上崗資格證，政治過硬、業(yè)務扎實，為充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督作用提供了組織保證。公司審計人員均配備一臺筆記本電腦，一方面提高審計工作的效率，另一方面也為計算機輔助審計奠定了基礎。
（二）領導親自把關，內(nèi)審工作機制不斷完善
公司董事長作為審計部門的主管領導，對公司審計工作從審計計劃制定、審計方案實施、審計報告形成到審計建議落實的每一個環(huán)節(jié)都予以十分關注，對每一份審計報告都認真審閱并作出重要批示，督促相關單位認真落實審計建議。公司上下對內(nèi)審工作的認識逐步提高，積極配合內(nèi)審工作的喜人局面。
三、完善內(nèi)控制度，強化制度框架下的內(nèi)審工作
公司不斷健康、快速的發(fā)展需要有一套完整的內(nèi)控制度規(guī)范公司各項事務，使公司的各項工作能夠在制度框架下健康有序的運轉(zhuǎn)。作為上市公司，公司建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層“三會一層”完善的法人治理結構?！叭龝粚印备魉酒渎?、規(guī)范運作，確保了公司股東大會、董事會、監(jiān)事會的召開、重大決策等行為合法、合規(guī)、真實、有效。
公司領導十分重視企業(yè)的內(nèi)控制度建設，強調(diào)以制度來管人、管事，并要求審計機構積極參與相關制度的評價。圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略與投資風險管理、財務與資金管理、業(yè)務管理、人力資源與薪酬管理等重大事項，公司先后制定了《重大投資管理制度》、《重大事項請示與報告制度》、《委派財務總監(jiān)管理辦法》、《財務管理管理制度》、《業(yè)務管理制度及流程》、《薪酬與考核委員會實施細則》、《招投標管理辦法》等一系列內(nèi)控管理制度，這些制度的制定為內(nèi)審工作在制度框架范圍內(nèi)對公司經(jīng)營管理過程的控制提供了審計依據(jù)，為內(nèi)審工作在實際工作中制度創(chuàng)新和工作創(chuàng)新提供了強有力地保障。在實際工作中，審計人員以制度為準繩，努力探索適應公司經(jīng)營管理需要并行之有效的內(nèi)審方法，并不斷規(guī)范內(nèi)審工作的操作程序，逐步形成一套具有企業(yè)特點的內(nèi)審工作規(guī)章制度，相繼參與制定了針對《成員企業(yè)目標責任及經(jīng)濟效益評審程序》、《設備及大宗物資采購的稽查程序》、《財務收支審計程序》、《內(nèi)部控制審計程序》、《預算執(zhí)行審計程序》、《耗用品管理辦法》等內(nèi)審工作程序；為了提高工作效率，審計人員還制定了切實可行的內(nèi)部控制問卷調(diào)查，作為迅速了解和評價被審單位內(nèi)控制度健全性和有效性的重要方法；同時，積極做好公司相關內(nèi)控制度的評價，促進內(nèi)控制度不斷完善。通過這些制度的制定和執(zhí)行，使內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化、制度化的軌道。
四、圍繞公司工作中心，服務公司發(fā)展，積極全面的開展各項審計工作
內(nèi)審工作以保障公司健康、快速發(fā)展為目標，以提高經(jīng)濟效益為中心，以制度框架下的過程控制、防范經(jīng)營風險為重點，緊密圍繞公司總體發(fā)展戰(zhàn)略目標和中心工作，與時俱進，開拓創(chuàng)新，全面開展各項審計工作。
（一） 以經(jīng)濟效益審計為中心，抓好內(nèi)部控制評價
公司內(nèi)審具體工作以提高管理水平和提高效益為目的，通過管理效益審計實現(xiàn)由以監(jiān)督為主逐步向監(jiān)督與評價方向轉(zhuǎn)變；由事后的財務收支、查錯防弊的審計逐步向事前、事中的效益審計、管理審計轉(zhuǎn)變；以單一的審計方法向采取多樣性審計手段轉(zhuǎn)變。找出影響效益提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進公司加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
圍繞公司總體發(fā)展戰(zhàn)略目標和中心工作，2008年公司審計部先后對五個合肥本地企業(yè)以四個外地成員企業(yè)進行了經(jīng)濟效益審計和內(nèi)部控制評價審計。審計人員對企業(yè)的經(jīng)營管理過程、內(nèi)控制度建設和執(zhí)行情況進行了認真的分析與評價，通過對預算執(zhí)行情況和經(jīng)濟效益進行評審，分析預算在執(zhí)行過程中產(chǎn)生的差異，揭示存在的問題，提出改進措施和建議，維護預算的嚴肅性，保證預算執(zhí)行過程和結果的客觀性和真實性，促進全面預算管理工作的進一步完善，確保預算的有效執(zhí)行。這一系列審計取得了良好的效果，同時，此類審計為各成員企業(yè)和公司之間搭建了一條區(qū)別于業(yè)務上的溝通橋梁，將管理上的優(yōu)勢和不足共享，通過管理促效益，更好的為公司整體發(fā)展服務。
在具體內(nèi)審工作中不斷總結各成員企業(yè)在經(jīng)營管理上成功經(jīng)驗和管理漏洞，促使管理工作日臻完善。例如：某成員企業(yè)為降低成本提高效益，在自采非商品性存貨中重新設計流程并取得良好的效果，在集團內(nèi)總結推廣并取得顯著的效益。同時，對兩個內(nèi)控制度建設和執(zhí)行情況較好的企業(yè)給予了客觀肯定的評價；對其中一家內(nèi)控制度執(zhí)行不力成員企業(yè)，對其審核審批不合規(guī)的程序進行了如實反映，并要求及時整改。
審計人員針對企業(yè)管理和提高效益中存在的不足提出了諸多合理化建議和解決方案，發(fā)揮了審計監(jiān)督與服務的作用。為了充分調(diào)動員工的積極性，真正體現(xiàn)員工的勞動價值，在內(nèi)審報告中對某成員企業(yè)的薪酬改革提出建議，“要依據(jù)崗位的重要程度及貢獻大小，在收入分配上積極調(diào)動員工的工作熱情”，引起了該企業(yè)的重視，在新的薪酬分配方案中被采納；針對某些企業(yè)非商品性存貨管理與財務脫節(jié)的現(xiàn)狀，提出完善出入庫手續(xù)、建立進銷存報表和財務審核的建議；對竣工工程設備提出財產(chǎn)保險、現(xiàn)金回款進行現(xiàn)金投保，幫助企業(yè)完善內(nèi)控制度和防范經(jīng)營風險。
隨著公司迅猛發(fā)展，新門店陸續(xù)增加，為提升新店的內(nèi)部控制水平，公司內(nèi)審工作堅持過程控制和成本效益為原則，在對新開門店的審計中借助各種審計方法善于發(fā)現(xiàn)問題；針對在管理上存在的疏漏或不足，以服務企業(yè)為出發(fā)點善意地提出解決問題的建議。2009年2-4月公司審計部先后對自2008年新設立（含收購）的4個百貨門店進行內(nèi)部控制審計調(diào)查，針對審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控中存在諸多共性問題，提出了一系列合理化意見和建議；例如：某門店存在成本效益意識淡薄現(xiàn)象，公司開業(yè)初期，69名員工去合肥參加培訓，從合肥返回駐地時，為節(jié)約開支由乘大巴（車費23元）改乘火車，車票費用621元（9元×69人），同時支付手續(xù)費345元（5元×69人）；雖然上述兩項費用相加低于坐大巴的費用，但就此事單獨而論，當時并非節(jié)假日，完全可以自行去或先派一人打的去車站購票，從而省去300余元手續(xù)費支出，對于此類事件，審計人員及時提出意見，引起公司領導的高度關注，要求在公司員工中普遍加強成本效益意識的教育與宣傳。針對企業(yè)在發(fā)展過程中制度復制不到位問題，建議在新店開業(yè)前期，公司各職能部門或單位需有針對性地就現(xiàn)有的各項管理制度的復制與執(zhí)行進行梳理，先進企業(yè)的先進管理經(jīng)驗可以直接引薦，對新提拔的管理人員（中層助理以上）進行制度強化培訓，提升對制度的理解與認識；對目前帳套《費用表》不能有效反映企業(yè)經(jīng)營狀況，提出應根據(jù)現(xiàn)代百貨業(yè)態(tài)的特點將該表進行修改并得到立即采納，為管理者提供盡可能有用的事后數(shù)據(jù)；同時，有助于財務預算的編制及其執(zhí)行過程的控制。
（二） 積極做好領導干部任期期間離任審計，客觀評價經(jīng)濟責任
隨著公司不斷發(fā)展壯大，成員企業(yè)的高管人員經(jīng)常調(diào)整變動，因而全面加強對高管人員任期內(nèi)離任審計變得十分重要。長期以來審計人員堅持“有離必審”和“先審后離”等離任審計方針，重點做好下列工作：
1. 根據(jù)年初公司與各成員企業(yè)簽訂的經(jīng)濟責任書，審計部與人力資源部密切配合、明確關系，確定年內(nèi)任期審計的單位和責任人，編制審計計劃，并上報公司董事長批準后執(zhí)行；
2. 認真做好審前調(diào)查準備工作。審計前主動與被審單位人事、財務等部門聯(lián)系，了解被審計單位的內(nèi)控相關情況，對內(nèi)控環(huán)境予以評價，為下步順利、有效地開展離任審計做好準備工作；
3. 按照審計計劃，精心編制審計方案，明確審計重點，科學分配審計資源，明確組員職責；
4. 以事實為依據(jù)，客觀評價成員企業(yè)領導任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績，分析和反映公司當前整體運營情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，予以客觀評價，明確經(jīng)濟責任；
5. 關注審計成果的落實。對于審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，督促被審計單位其根據(jù)審計意見認真進行整改，同時，審計部做好跟蹤審計工作。
通過實施離任審計，不僅達到對高管人員任期內(nèi)經(jīng)營管理業(yè)績的客觀評審，促進負有經(jīng)濟責任的領導干部更好的履行職責，同時也摸清了企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況，分清了責任，有利地解決存在問題，促進了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高，確保國有資產(chǎn)和資金不流失，為公司考核和任用干部提供了參考依據(jù)。
（三） 不斷強化風險控制意識，提升審計職能
隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的復雜變化，風險控制成為企業(yè)管理的一項重要工作，公司審計工作把風險控制作為強化監(jiān)督與服務職能的重要內(nèi)容，積極地開展了以風險控制為主的各類專項審計。在這些審計中審計人員把防范和降低企業(yè)風險作為首要任務，尤其對重大事項請示與報告制度的執(zhí)行情況、各項審核審批制度的執(zhí)行情況、經(jīng)營性業(yè)務流程的內(nèi)部銜接與控制、經(jīng)營過程中的相互牽制手續(xù)作為重點必查項目。如對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場技術改造國債項目的專項審計，按照國債項目的要求和企業(yè)實際情況，把執(zhí)行建設項目程序、合理合規(guī)使用建設資金作為審計重點，規(guī)范了國債項目資金核算，提出了制冷、電子及大型衡器設備要及時進行財產(chǎn)保險的建議；在對某企業(yè)并購項目實施前，為了掌握被投資企業(yè)的基本情況，使公司以合適的方式進駐該企業(yè)，審計部進行了資產(chǎn)評估的專項審計及損益的最終鑒定，重點分析和挖掘被投資企業(yè)的潛在風險，為公司領導決策提供了準確詳實的參考數(shù)據(jù)。針對商貿(mào)公司的業(yè)務向個體經(jīng)營者及鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級擴展，銷售人員直接經(jīng)手現(xiàn)金交易量增大，為了防范現(xiàn)金風險，審計提出了現(xiàn)金投保等建議。
為了使審計工作切實有效，審計還對已審項目實行了后續(xù)審計程序，對審計意見的執(zhí)行及企業(yè)管理改進情況進行跟蹤調(diào)查，保證審計結果和建議真正有效，強化審計的監(jiān)督服務功能。
（四） 圍繞公司中心工作重點，以降低成本、增加效益為目的，做好公司招投標過程監(jiān)控工作
隨著公司設備及物資采購量的日益增加，通過招投標方式可以最大限度的為公司降低成本，增加效益。然而在激烈的市場競爭環(huán)境下，設備及物資采購價格多變，因此加強對招投標過程監(jiān)控變得十分重要。對于每一項招投標，審計人員均以公司《招投標管理辦法》為監(jiān)督依據(jù)，堅持公開、公平、公正以及同質(zhì)低價原則，在開標前期，通過市場調(diào)研以及網(wǎng)上搜集，充分關注市場價格變動情況以及重大或關鍵物資的價格。通過日常調(diào)查進一步明確設備及物資價格的整體情況，對價格上漲的設備予以重點監(jiān)控，對價格無變化的設備及物資予以抽查，對重大設備及物資實行價格調(diào)查。通過采取詢價、比價、核價的多種方法有效地控制設備及物資采購成本。由于審計的介入，使價格趨于合理、操作更加規(guī)范。
在具體招投標過程監(jiān)控中，著重從以下幾方面入手：
1. 審核招標文書是否規(guī)范。例如有無合理、規(guī)范的招標文件；投標文件是否符合招標文件的要求（包括投標文件袋是否密封簽章、保證金是否交納以及供方相關資質(zhì)、技術、資金實力、報價等），投標單位是否達到規(guī)定的數(shù)量（三家以上）。
2. 審核招投標審批程序的合規(guī)性。中標單位是否最大限度的滿足招標文件規(guī)定的各項綜合評價標準；評標過程有無書面記錄材料，有無相關人員簽字（評標人、監(jiān)標人、記錄員）。
3. 審核合同簽約的有效性。合同簽定過程是否真實、可控，有無公司領導審批；超過一定金額是否履行《重大事項請示與報告制度》。
4. 審核付款的合規(guī)性。付款是否按合同執(zhí)行、有無提前或多支付現(xiàn)象，所有支付款項是否經(jīng)過審批（有無聯(lián)簽），財務記錄是否完備；所有結算支付工程款項是否經(jīng)過審計、有無未經(jīng)決算審計而付款的現(xiàn)象；調(diào)閱工程決算外部審計報告。
通過對招投標過程監(jiān)控，為公司節(jié)省大筆資金，如：對某項電子設備的采購招標監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)存在信息不對稱等異?，F(xiàn)象，設備采購方一致認為重新購置設備比改造劃算，但是審計人員認為原設備有部分利用價值，建議局部更換電子器件并保留部分部件；在審計人員的堅持下，通過與另外一家供貨商聯(lián)系，對方給出的改造部件報價較原整套設備的報價每套下降38%，累計為公司節(jié)省開支近10萬元；同時，提出以此次招標為契機，引入主打設備供應商的競爭機制，并為集團內(nèi)類似的設備改造提供了范例。
（五） 充分利用外部審計力量，擴大審計覆蓋面
隨著公司規(guī)模的不斷擴大，工程項目日益增加，為進一步加強和規(guī)范公司裝飾、基建、技改、大修工程項目竣工決算的審核工作，確保公司資金使用的規(guī)范、高效，切實維護公司利益，公司積極引入外部審計力量。公司對200萬元以內(nèi)的零星工程決算審計予以打包招標，200萬元以上的工程決算審計單獨招標，委托給社會中介機構審計，同時，審計人員對工程審計進展情況進行跟蹤調(diào)查，積極聯(lián)系、配合外部審計單位，協(xié)調(diào)施工方、委托方、外部審計單位之間的工作關系。通過這種內(nèi)審、外審計相結合的審計方式，在保證工程造價真實性的同時，又降低了工程造價成本，提高了公司工程管理水平，擴大了內(nèi)審工作的覆蓋面，較好的控制了風險，避免公司經(jīng)濟利益損失。公司審計部2008年配合外部工程造價師事務所先后完成對數(shù)十個工程改造項目的決算，累計審計金額達1500多萬元，審減額達400多萬元。
（六） 延伸審計職能，發(fā)揮審計對內(nèi)對外的服務職能
內(nèi)部審計在履行監(jiān)督職能的同時，還應充分發(fā)揮其對內(nèi)對外的服務職能。
1. 為了提高公司管理效益，開源節(jié)流，公司審計部對個成員企業(yè)的辦公用紙和紙盒出售情況進行了審計調(diào)查，提出統(tǒng)一采購、統(tǒng)一出售的建議，此項舉措可以為集團公司增收節(jié)支；為配合集團薪酬改革，審計部聯(lián)合公司財務部、人力資源部對各成員企業(yè)薪酬情況進行調(diào)查，為公司領導決策提供依據(jù)；通過對各企業(yè)印刷品進行價格比較，發(fā)現(xiàn)各家印刷品價格差異較大，引起公司領導高度重視，公司立即采取措施，加強對印刷品的管理，同時促進《印刷品管理制度》的出臺。通過一系列管理建議，為公司帶來非?？捎^的的經(jīng)濟效益，很好的實現(xiàn)了審計成果的轉(zhuǎn)化。
2. 除了內(nèi)部審計工作外，我們還積極配合審計機關開展外部審計工作。2007年7月中旬，百大集團4人接受省審計廳征調(diào)參與了中紀委督辦項目“徽商集團蔡文龍案件”的審計，歷時三個半月，日夜奮戰(zhàn)，受到省審計廳及省紀檢委的一致好評。在審計中查出徽商集團下屬新能源公司虛增銀行存款3280萬元、出借銀行帳戶、大量錯誤帳務處理、內(nèi)部控制形同虛設、人為虛設多套假帳、重復調(diào)帳等現(xiàn)象。針對發(fā)現(xiàn)問題，提出10余條審計整改意見和建議。同時，通過對徽商集團的審計，也使我們深刻感觸到，公司領導自身正派，內(nèi)控制度的建立健全并切實有效地貫徹執(zhí)行是搞好企業(yè)的前提。
五、制度與工作創(chuàng)新，提升審計隊伍素質(zhì)
（一）內(nèi)審制度、流程、方法創(chuàng)新
1. 在審計制度上，為保證審計工作任務能夠保質(zhì)保量的完成，審計部在年度審計工作地基礎上制定了《月度審計計劃完成表》，將審計任務細化至個人，由審計部負責人對審計人員當月的工作內(nèi)容、完成情況進行分析與考核，便于審計計劃的落實與監(jiān)控，并根據(jù)實際情況對審計審計目標進行及時修正。
2. 在審計流程上，針對現(xiàn)在管理效益審計比重較大的情況，審計部為進一步規(guī)范此類審計項目，為下一步審計轉(zhuǎn)型積累經(jīng)驗，在審前調(diào)查階段，借鑒外部審計內(nèi)控評價方式，在審計流程中加入內(nèi)控評價環(huán)節(jié)，重點是根據(jù)審計計劃制定內(nèi)控審計調(diào)查問卷，通過統(tǒng)計和驗證的方式找出管理效益審計的要點，為下一步審計工作的開展奠定了基礎
3. 在審計方法上，為進一步提高審計質(zhì)量，審計人員在實施項目審計時，積極開動腦筋，綜合運用多種審計手段，以確保審計質(zhì)量，如：在核查貨幣資金往來情況時，運用計算機進行對賬，即快速，又準確；在進行存貨盤點時，使用相機拍照取證，使審計結論更具說服力。通過創(chuàng)新，進一步提升審計的管理水平和工作質(zhì)量。
（二）加強學習意識，增強綜合素質(zhì)
為更好地完成新形勢下的審計任務，充分發(fā)揮審計職能作用，當好領導的參謀和助手，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，建設一支思想過硬，技術領先，務實高效的隊伍，公司狠抓學習不放松：
1. 強化審計意識，狠抓審計人員的思想作風建設和職業(yè)道德教育。為了內(nèi)審工作順利開展，在全體成員中強化審計意識，公司董事長多次組織中層以上管理人員學習公司相關內(nèi)控制度、了解審計的內(nèi)容和作用，通過學習，在全體人員心中樹立內(nèi)審是企業(yè)經(jīng)濟衛(wèi)士的觀念。同時，為做好審計人員的思想作風建設和職業(yè)道德教育，公司通過建立審計人員的目標責任考核機制，檢查審計人員的工作質(zhì)量，增強自律自查意識。
2. 加強業(yè)務學習和培訓。
①積極開展審計人員自我學習機制。隨著公司內(nèi)部審計范圍的擴大和審計任務的加重，審計人員的專業(yè)水平和素質(zhì)需要不斷的適應形勢發(fā)展的需要，審計部把學習作為一項重要的工作內(nèi)容納入計劃。審計部制定每周學習計劃，堅持每周半個工作日學習審計業(yè)務知識不動搖，關注每一位審計人員的學習進展，并每月召開一次例會進行抽考。在具體學習中，審計人員根據(jù)內(nèi)部成員企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)和業(yè)態(tài)不同的特點，在每個項目審計實施前，首先對被審計對象的情況進行全方位的學習了解。例如：在國債項目審計前，審計人員對國債項目相關的法律法規(guī)以及工程建設項目的程序和要求等知識進行了學習，分析和確定了審計的重點、方法。在商貿(mào)公司項目審計前，我們又對分銷企業(yè)的運作特點進行學習了解，找出分銷企業(yè)和零售企業(yè)的異同點和銜接點，從而較好地完成了審計任務。根據(jù)商業(yè)企業(yè)銷售淡旺季的特點，年度正常的內(nèi)部審計計劃我們一般都安排在成員企業(yè)的銷售淡季進行，在審計的間隙，審計部就安排審計人員深入到不同業(yè)態(tài)的成員企業(yè)進行學習，以熟悉和了解成員企業(yè)的管理和經(jīng)營狀況，為下一步順利開展審計打下基礎。審計人員還經(jīng)常組織各類財經(jīng)法規(guī)和審計法規(guī)的學習和培訓，開展不同形式的專業(yè)研討，以拓寬知識面，提高自身的各項素質(zhì)。
②借助外部力量，提升審計水平。公司多次選派審計人員參加省、市審計研討和經(jīng)驗交流，通過交流借鑒先進審計經(jīng)驗，不僅充實了審計人員的業(yè)務知識，提高了素質(zhì)，并且在實際審計工作中發(fā)揮了積極地作用，同時也拓展了視野，提高內(nèi)審工作創(chuàng)新意識和業(yè)務能力，有力地促進了內(nèi)審工作持續(xù)的開展。
六、經(jīng)驗體會
（一）領導重視和支持，是做好內(nèi)審工作的關鍵。
（二）強化制度框架下的過程控制，是內(nèi)審工作的核心。
（三）執(zhí)行力是保證內(nèi)審工作成果予以落實的基礎。
（四）營造良好的審計工作氛圍是做好內(nèi)審工作的前提。
（五）加強審計人員隊伍建設，提升審計人員專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力是順利開展審計工作的保障。
（六）內(nèi)審工作不僅是監(jiān)督，還要積極參與企業(yè)制度建設與創(chuàng)新。
（七）積極接受各級審計機關、內(nèi)審協(xié)會的工作指導和監(jiān)督，可以有效地提升審計水平。
七、今后努力方向
審計工作圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和工作中心，突出重點，積極全面的開展各項工作，經(jīng)過公司審計人員的共同努力，較好的完成集團公司領導布置的各項任務，取得了一定成績，為公司審計部贏得了一些榮譽；但是我們也清楚的意識到隨著百大集團的不斷發(fā)展壯大，審計工作面臨許多新問題、新挑戰(zhàn)：審計制度有待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強，審計工作內(nèi)容需要進一步細化，審計范圍有待進一步拓展；面對這些問題和挑戰(zhàn)，我們將進一步完善審計監(jiān)督、服務職能，不斷提高審計人員素質(zhì)，積極探索審計新規(guī)律，改進審計方法，提高審計工作質(zhì)量。今后，我們將要站在一個新的起點上，在省、市審計機關、內(nèi)部審計師協(xié)會的指導和監(jiān)督下，堅持以“科學發(fā)展觀”為指導，與時俱進、開拓創(chuàng)新。不斷探索內(nèi)部審計工作地新思路、新方法；進一步開創(chuàng)公司內(nèi)審工作的新局面，為公司又好又快發(fā)展做出新的更大的貢獻，為我省的內(nèi)審事業(yè)發(fā)展做出新的更大的貢獻。
合肥百貨大樓集團股份有限公司
2009年5月21日
聯(lián)系客服
