2012年10月全國(guó)高等教育自學(xué)考試試題
會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試卷
（課程代碼00162）
第I部分選擇題（40分）
注意事項(xiàng)：
1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無分。）
1.從會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容來看，業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度屬于(A.會(huì)計(jì)核算制度C.會(huì)計(jì)監(jiān)督制度
2.會(huì)計(jì)規(guī)范體系的核心是(A.會(huì)計(jì)法律法規(guī)C.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度
)
B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德
))
B.會(huì)計(jì)分析制度D.綜合性會(huì)計(jì)制度
3.下列選項(xiàng)中，符合會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)適應(yīng)性原則的是(A.會(huì)計(jì)指標(biāo)不必遵循可比性
B.新的制度應(yīng)局限于小范圍內(nèi)正式實(shí)施C.會(huì)計(jì)制度需要經(jīng)常改變，不宜保持穩(wěn)定
D.要對(duì)企業(yè)未來一定時(shí)期的發(fā)展情況做出恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)4.適用于大中型企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)方式是(A.單獨(dú)設(shè)計(jì)C.集體設(shè)計(jì)
)
B.共同設(shè)計(jì)D.會(huì)議設(shè)計(jì)
)
5.下列關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)科目選擇和使用的表述中，不正確的是(．．．A.企業(yè)有一定的自主權(quán)和靈活性C.應(yīng)滿足編制統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的要求6.賬務(wù)處理程序的起點(diǎn)是(
)
B.應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定D.不得自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目
A.填制會(huì)計(jì)憑證C.登記會(huì)計(jì)賬簿
B.確定會(huì)計(jì)分錄D.編制會(huì)計(jì)報(bào)表
)
7.企業(yè)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制時(shí)，執(zhí)行崗位輪換制度和回避制度體現(xiàn)的是(A.適應(yīng)性原則C.控制性原則
B.系統(tǒng)性原則D.效率性原則
)
8.在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式下，可交由分廠或車間完成的工作是(A.預(yù)算綜合C.總分類核算
B.報(bào)表編制D.成本業(yè)務(wù)核算
)
9.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部銀行運(yùn)用和發(fā)展的基本功能的是(．．．A.規(guī)劃與決策會(huì)計(jì)C.金融信貸(銀行機(jī)制)
10.下列選項(xiàng)中，屬于共同類會(huì)計(jì)科目的是(A.“商譽(yù)”科目C.“研發(fā)支出”科目
11.會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)的核心是(A.原始憑證設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)
12.三欄式總賬的賬頁特點(diǎn)是(
))
B.記賬憑證設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)B.企業(yè)(基礎(chǔ))管理D.財(cái)務(wù)管理(會(huì)計(jì)核算))
B.“衍生工具”科目
D.“所得稅費(fèi)用”科目
A.設(shè)置日期、摘要和金額三個(gè)欄目C.設(shè)置日期、數(shù)量和金額三個(gè)欄目
B.設(shè)置日期、摘要和憑證三個(gè)欄目D.設(shè)置借方、貸方和余額三個(gè)金額欄
)
13.下列關(guān)于定額備用金制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是(．．
A.適用于日常支出頻繁且數(shù)額大的車間部門，報(bào)銷金額由出納部門補(bǔ)足B.醫(yī)藥費(fèi)、市內(nèi)出差車膳費(fèi)、零星購置和辦公雜費(fèi)不宜采用定額備用金制度C.備用金從出納部門的庫存現(xiàn)金中撥付，由各車間部門的經(jīng)濟(jì)核算員掌握使用D.會(huì)計(jì)部門根據(jù)各車間部門日常開支的平均數(shù)額，共同商定備用金的標(biāo)準(zhǔn)額度14.下列關(guān)于存貨永續(xù)盤存制度的表述中，正確的是(A.在永續(xù)盤存制下，需要以存計(jì)銷、以存計(jì)耗B.明細(xì)分類賬永續(xù)盤存制一般數(shù)量和金額并用
C.在永續(xù)盤存制下，不需要對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)D.從實(shí)際出發(fā)，礦砂、煤炭、黃沙、石子只能采用永續(xù)盤存制15.投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的首要目標(biāo)是(A.防范投資風(fēng)險(xiǎn)
C.保護(hù)投資資產(chǎn)的安全與完整
)
B.獲取高額回報(bào)
D.提供真實(shí)投資狀況的財(cái)務(wù)信息
)
)
16.企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入的科目是(
A.生產(chǎn)成本C.管理費(fèi)用
B.制造費(fèi)用D.在建工程
)
17.我國(guó)企業(yè)首次公開發(fā)行股票(IPO)時(shí)，股票發(fā)行業(yè)務(wù)需要委托協(xié)助完成的對(duì)象是(A.證券公司C.證監(jiān)會(huì)
B.證券交易所D.商業(yè)銀行
)
18.生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法，屬于扣減法的是(A.約當(dāng)產(chǎn)量比例分配法
C.在產(chǎn)品成本按完工產(chǎn)品成本計(jì)算法
B.按所耗原材料費(fèi)用計(jì)算在產(chǎn)品成本法D.在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法
)
19.發(fā)貨單一般填制一式五份，可代替貨物出廠通知的一份需送交的部門是(A.倉庫部門C.運(yùn)輸部門
20.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，首先需要披露的是(
B.門衛(wèi)部門D.銷售部門)
A.是否遵循了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)B.采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目作進(jìn)一步披露D.未在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示但十分有用的信息
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。）21.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的特點(diǎn)有(A.涉及面廣C.協(xié)同度高E.財(cái)務(wù)崗位歸口負(fù)責(zé)
22.下列關(guān)于會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)方案的表述中，正確的有(A.新建的企業(yè)一般需要進(jìn)行全面設(shè)計(jì)
B.改制、兼并與收購的企業(yè)一般需要進(jìn)行局部設(shè)計(jì)C.手工記賬改為電腦記賬，需要的是補(bǔ)充性設(shè)計(jì)
D.對(duì)外投資核算方法由成本法改為權(quán)益法，需要的是修正性設(shè)計(jì)E.存貨會(huì)計(jì)核算由后進(jìn)先出法改為先進(jìn)先出法，需要的是補(bǔ)充性設(shè)計(jì)23.企業(yè)出納人員不得兼管的工作有(．．A.稽核
C.收入、費(fèi)用的登賬E.銀行存款或庫存現(xiàn)金日記賬
)
B.會(huì)計(jì)檔案保管
D.債權(quán)、債務(wù)賬目的登賬
)
)
B.針對(duì)性強(qiáng)D.內(nèi)容和要求統(tǒng)一
24.下列選項(xiàng)中，適宜采用多欄式明細(xì)賬格式的有(A.原材料明細(xì)賬C.應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬E.應(yīng)收賬款明細(xì)賬
25.貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位有(．．．A.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行C.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督E.現(xiàn)金收付與出納備查簿的登記
26.下列選項(xiàng)中，符合存貨稽核制度要求的有(
)
)
)
B.應(yīng)付賬款明細(xì)賬D.制造費(fèi)用明細(xì)賬
B.貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查D.庫存現(xiàn)金實(shí)物的收付與保管
A.倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核所保管的存貨數(shù)量和材料吊卡是否相符B.采購部門負(fù)責(zé)稽核存貨賬、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符
C.財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)稽核存貨的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額是否相符D.驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)定期或不定期抽查采購部門的賬、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符E.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)稽核倉庫保管員所保管的存貨數(shù)量和實(shí)際需求是否相符27.長(zhǎng)期股權(quán)投資的業(yè)務(wù)處理程序比較簡(jiǎn)單，原因主要有(A.投資項(xiàng)目單一C.不必確認(rèn)減值E.法律文件嚴(yán)格約束
28.下列選項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)特點(diǎn)的有(A.占資產(chǎn)總額的比重大C.盈利性較強(qiáng)E.價(jià)值補(bǔ)償具有均衡性
29.籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求有(A.保證籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠C.保證籌資業(yè)務(wù)計(jì)算準(zhǔn)確
E.確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)對(duì)資金的需求30.上市公司向外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括(A.資產(chǎn)負(fù)債表C.所有權(quán)權(quán)益變動(dòng)表E.財(cái)務(wù)狀況分析表
)
)
B.保證籌資業(yè)務(wù)合規(guī)合法D.注重籌資的安全性)
B.風(fēng)險(xiǎn)性較大D.資金耗費(fèi)快B.投資金額較大D.投資內(nèi)容變動(dòng)較少
)
B.利潤(rùn)表D.現(xiàn)金流量表
第II部分非選擇題（60分）
注意事項(xiàng)：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)31.內(nèi)部控制制度
32.會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)
33.會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置
34.會(huì)計(jì)科目
35.財(cái)務(wù)報(bào)告
四、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)36.簡(jiǎn)述支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程。
37.簡(jiǎn)述長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法核算的適用條件。
38.簡(jiǎn)述設(shè)備(固定資產(chǎn))更新業(yè)務(wù)的處理流程和控制要點(diǎn)。
五、綜合設(shè)計(jì)題(本大題共3小題，每小題10分，共30分)
39.某企業(yè)在對(duì)存貨的采購與驗(yàn)收進(jìn)行控制設(shè)計(jì)的過程中，碰到以下困惑：
(1)如何根據(jù)采購物資及其供應(yīng)情況確定采購方式?
(2)如何建立采購物資的驗(yàn)收制度?
要求：為該企業(yè)的采購方式和驗(yàn)收制度，提出適當(dāng)?shù)目刂圃O(shè)計(jì)建議。
40.某企業(yè)為鼓勵(lì)銷售人員打開銷路，實(shí)行銷售費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷制度。采購部門為確保生產(chǎn)消耗的需要，在根據(jù)經(jīng)驗(yàn)估計(jì)正常持有量的基礎(chǔ)上，增加一倍原材料庫存量。由于該類存貨市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下降，大量庫存給企業(yè)造成較大負(fù)擔(dān)。生產(chǎn)工人執(zhí)行計(jì)時(shí)工資制度，工人認(rèn)為多干少干一個(gè)樣，生產(chǎn)積極性不高。
要求：分析該企業(yè)成本核算業(yè)務(wù)存在的問題，并進(jìn)行設(shè)計(jì)上的改進(jìn)。
41.某企業(yè)設(shè)立銷售部門，處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策，并由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)開票。銷售部經(jīng)理對(duì)30萬元以內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)有權(quán)批準(zhǔn)，并根據(jù)具體情況確定產(chǎn)品售價(jià)。貨到付款的業(yè)務(wù)，由銷售業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)赴購買方收款，并將現(xiàn)金或者支票等票據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)會(huì)部門。要求：分析該企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)存在的問題，并進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)上的改進(jìn)。
參考答案
提示：試題答案后的參考是答案所在教材的章-節(jié)-頁碼，如1-3-24表示：本答案在教材第一章，第三節(jié)，第24頁中。
一、單項(xiàng)選擇題
1.A【參考：1-1-3】
2.B【參考：1-1-7】
3.D【參考：1-2-19】
4.C【參考：2-1-36】
5.D【參考：2-2-41】
6.A【參考：2-2-42】
7.C【參考：3-1-64】
8.D【參考：3-2-67】
9.A【參考：3-6-84】
10.B【參考：4-1-93】
11.C【參考：4-4-142】
12.D【參考：4-3-138】
13.B【參考：5-3-167】
14.B【參考：6-1-176】
15.A【參考：7-1-206】
16.C【參考：8-3-251】
17.A【參考：9-2-274】
18.D【參考：10-3-299】
19.B【參考：11-3-346】
20.A【參考：12-2-346】
二、多項(xiàng)選擇題
21.ABC【參考：1-1-8】
22.ACD【參考：2-1-37】
23.ABCD【參考：5-2-159】
24.CD【參考：4-3-140】
25.ABC【參考：5-2-158】
26.ABC【參考：6-2-184】
27.ABDE【參考：7-3-233】
28.ABC
29.ABCDE
30.ABCD【參考：8-1-238】【參考：9-1-270】【參考：12-1-354】
三、名詞解釋
31.答：【參考：1-1-12】
內(nèi)部控制制度是指單位或組織內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中互相聯(lián)系、相互制約的管理制度。
32.答：【參考：2-1-35】
會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，其工作重點(diǎn)是了解被設(shè)計(jì)單位的基本情況和在此基礎(chǔ)上完成會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì)任務(wù)。
33.答：【參考：3-1-61】
會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的反映、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能分別由會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。
34.答：【參考：4-1-88】
會(huì)計(jì)科目是根據(jù)會(huì)計(jì)核算的要求，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)六大會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的分類，給會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容設(shè)計(jì)一個(gè)合適的名稱。
35.答：【參考：12-1-354】
財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。
四、簡(jiǎn)答題
36.答：【參考：5-3-172】
支票付款簽發(fā)程序的業(yè)務(wù)流程包括：
（1）業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會(huì)計(jì)部門。
（2）會(huì)計(jì)部門經(jīng)審核后交出納部門支付。
（3）出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上做好記錄。
（4）出納部門和會(huì)計(jì)部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿。
37.答：【參考：7-3-234】
長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法核算的適用條件如下：
（1）對(duì)子公司投資的，日常采用成本法核算，編制合并報(bào)表時(shí)調(diào)整為權(quán)益法；
（2）對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算；
（3）對(duì)被投資方不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資，也采用成本法核算。
38.答：【參考：8-3-264】
固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)處理流程如下：
（1）設(shè)備部門編制設(shè)備更新計(jì)劃交總工程師審批，總工程師審批后，屬外購設(shè)備，編制購買通知單一式三份；自制設(shè)備，編制制造任務(wù)書交輔助生產(chǎn)部門安排制造。
（2）設(shè)備部門根據(jù)購買通知單與供貨單位簽訂合同。
（3）將合同副本、設(shè)備購買通知單和自制設(shè)備制造任務(wù)書交財(cái)會(huì)部門留存，作為購置設(shè)備付款結(jié)算和自制設(shè)備核算的依據(jù)。
固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)處理流程的控制要點(diǎn)有：
（1）設(shè)備更新計(jì)劃必須經(jīng)過審批才能實(shí)施。
（2）財(cái)會(huì)部門參加合同的會(huì)簽、審核。
五、綜合設(shè)計(jì)題
39.答：【參考：6-2-180/181】
1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式：
(1)一般物品或勞務(wù)采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)可以采用直接購買等方式；企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定。
(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由企業(yè)管理層，以及來自采購、請(qǐng)購、生產(chǎn)、財(cái)會(huì)、內(nèi)審、法律等部門的負(fù)責(zé)人組成的采購價(jià)格委員會(huì)，明確采購價(jià)格形成機(jī)制；大宗商品或勞務(wù)采購等必須采用招投標(biāo)方式確定采購價(jià)格，并明確招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)則；其他商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情制定最高采購限價(jià)，不得以高于采購限價(jià)的價(jià)格采購；以低于最高采購限價(jià)進(jìn)行采購的應(yīng)以適當(dāng)方式予以獎(jiǎng)勵(lì)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情的變化適時(shí)調(diào)整最高采購限價(jià)，委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。
2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明；對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。
40.答：【參考：6-2-183、10-4-302、11-2-334】
該企業(yè)存在如下問題：
(1)原材料儲(chǔ)備隨意性較大，沒有形成有效的管理制度，導(dǎo)致庫存積壓，占用了企業(yè)大量資金；
(2)生產(chǎn)工人薪酬制度不合理，工人生產(chǎn)積極性不高，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)效率的低下。
(3)銷售人員費(fèi)用報(bào)銷制度不完善，容易導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用支出的失控，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。建議企業(yè)進(jìn)行如下改進(jìn)：
(1)對(duì)原材料實(shí)行計(jì)劃控制。由財(cái)會(huì)部門、供應(yīng)部門和倉儲(chǔ)部門在年初擬定生產(chǎn)銷售計(jì)劃時(shí)規(guī)定合理的儲(chǔ)存定額；在本年經(jīng)營(yíng)過程中，由倉庫保管員隨時(shí)對(duì)照年初擬定的儲(chǔ)存定額，掌握存貨的最高與最低儲(chǔ)備量，及時(shí)向有關(guān)部門反映，提出調(diào)整建議，原則上不得隨便偏離計(jì)劃，以保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行和避免存貨的超儲(chǔ)積壓。
(2)制訂合理的人工薪酬制度。實(shí)施計(jì)件工資制度，并結(jié)合考勤制度，將工人工資與生產(chǎn)產(chǎn)量掛鉤，多勞多得，既可以提高工人生產(chǎn)積極性，又能提高生產(chǎn)效率，有利于生產(chǎn)過程的控制與管理。
(3)制訂銷售費(fèi)用預(yù)算管理制度。對(duì)銷售費(fèi)用制訂費(fèi)用預(yù)算，實(shí)行預(yù)算內(nèi)的實(shí)報(bào)實(shí)銷，將實(shí)際銷售費(fèi)用控制在合理的范圍；銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)財(cái)會(huì)部門、銷售部門和生產(chǎn)部門在年初擬定的生產(chǎn)銷售計(jì)劃進(jìn)行確定；超過預(yù)算的開支，應(yīng)分析具體原因并報(bào)批準(zhǔn)后報(bào)銷；對(duì)超額完成銷售任務(wù)的，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)或提高預(yù)算。
41.答：【參考：11-2-333/334/336】
該企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)存在如下問題：
(1)銷售部門各不相容崗位分工不明確，容易導(dǎo)致舞弊；
(2)產(chǎn)品售價(jià)由銷售部經(jīng)理確定，容易導(dǎo)致隨意定價(jià)，造成企業(yè)價(jià)格管理混亂，侵害企業(yè)利益；
(3)銷售業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收款，容易導(dǎo)致銷售業(yè)務(wù)員貪污貨款及其他舞弊行為；
建議企業(yè)進(jìn)行如下改進(jìn)：
(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)不相容崗位實(shí)施相互分離：銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具的崗位相分離；銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨的崗位相分離；信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)，或設(shè)立專門的信用管理部門，負(fù)責(zé)制訂企業(yè)信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。
(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴(yán)格執(zhí)行。
(3)企業(yè)應(yīng)及時(shí)辦理貨款回收，對(duì)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的收款應(yīng)由獨(dú)立人員辦理，如實(shí)入賬，銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。
第13頁共13頁
聯(lián)系客服
