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小規(guī)模納稅人收入低于20000元申報舉例(2013-09-19 19:19:19)

轉載▼標簽： 財經朝陽國稅稅收稅務分類： 稅收宣傳案例一：某增值稅小規(guī)模納稅人（企業(yè)或非企業(yè)行單位）發(fā)生如下業(yè)務：8月增值稅不含稅銷售額總計　　　 ：19000元。其中：銷售某應稅貨物不含稅銷售額：10000元（開具普通發(fā)票）銷售某免稅貨物不含稅銷售額： 9000元（開具普通發(fā)票）增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）部分表樣示例一、計稅依據項   目欄次本期數(shù)應稅貨物及勞務應稅服務（一）應征增值稅不含稅銷售額110000稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額310000（二）銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額4（4≥5）——其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額5——（三）免稅銷售額6（6≥7）9000其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額79000（四）出口免稅銷售額8（8≥9）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額9二、稅款計算本期應納稅額10300本期應納稅額減征額11300應納稅額合計12=10-110本期預繳稅額13本期應補（退）稅額14=12-130注：當您填報第1欄至第9欄后，系統(tǒng)會自動進行判斷。如果您全部銷售額小于等于2萬元，保存時，系統(tǒng)會提示您“您的應稅銷售收入不超過2萬元，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅。請確認選擇錄入11欄及13欄（只有您本期預繳過稅款才可填列13欄；如果您本期預繳稅款已退稅，則已退金額不可填列13欄）來處理本期應納稅額”。此時，請您把應減征的300【計算公式為10000*3%】元稅款填入至第11欄。填入后，您本期應補（退）稅額為0。案例二（混業(yè)經營的納稅人）：某增值稅小規(guī)模納稅人（企業(yè)或非企業(yè)行單位）發(fā)生如下業(yè)務：8月增值稅不含稅銷售額總計       ：19000元。其中：銷售某應稅貨物不含稅銷售額 ：10000元（開具普通發(fā)票）提供某應稅服務不含稅銷售額 ： 9000元（開具普通發(fā)票）增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）部分表樣示例一、計稅依據項   目欄次本期數(shù)應稅貨物及勞務應稅服務（一）應征增值稅不含稅銷售額1100009000稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額3100009000（二）銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額4（4≥5）——其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額5——（三）免稅銷售額6（6≥7）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額7（四）出口免稅銷售額8（8≥9）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額9二、稅款計算本期應納稅額10300270本期應納稅額減征額11300270應納稅額合計12=10-1100本期預繳稅額13本期應補（退）稅額14=12-1300注：如果您全部銷售額小于等于2萬元，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅。請確認選擇錄入11欄及13欄（只有您本期預繳過稅款才可填列13欄；如果您本期預繳稅款已退稅，則已退金額不可填列13欄）來處理本期應納稅額”。此時，請您把應減征的300元稅款和270元稅款分別填入至第11欄。填入后，您本期應補（退）稅額為0。案例三（代開增值稅專用發(fā)票的納稅人）：某增值稅小規(guī)模納稅人（企業(yè)或非企業(yè)行單位）發(fā)生如下業(yè)務：8月銷售某應稅貨物不含稅銷售額：　　19000元。其中：到主管稅務機關代開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額：　10000元自行開具普通發(fā)票不含稅銷售額：　　　9000元增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）部分表樣示例一、計稅依據項   目欄次本期數(shù)應稅貨物及勞務應稅服務（一）應征增值稅不含稅銷售額119000稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額210000稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額39000（二）銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額4（4≥5）——其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額5——（三）免稅銷售額6（6≥7）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額7（四）出口免稅銷售額8（8≥9）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額9二、稅款計算本期應納稅額10570本期應納稅額減征額11270應納稅額合計12=10-11300本期預繳稅額13300本期應補（退）稅額14=12-130注：請您按照實際業(yè)務填報第1欄至第9欄，并把本期到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票已預繳的稅款300元填入第13欄。此時，請把應減征的270【計算公式為19000*3%-10000*3%】元稅款填入至第11欄。填入后，您本期應補（退）稅額為0