財政學重點
一．名詞解釋
公共需求：指公共部門主要是政府部門以公共產品形式來滿足的共有需求。
市場失靈：指市場機制這只‘看不見的手’，因各種原因無法實現(xiàn)資源最佳配置而產生的市場低效率或無效率的一種狀態(tài)。
公共物品：可供社會成員共同享用的物品。具備的兩個條件：費排他性和非競爭性。
購買性支出：直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務的活動的支出，包括購買日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出。
國家預算：也稱政府預算，是由政府編制并經國家立法機構批準，能全面反映未來財政年度內政府活動的財政收支計劃，是具有法律規(guī)定和制度保證的文件。
社會消費性支出：是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務所形成的支出，是購買性支出的兩大組成部分之一。
社會保障：是以國家為主體，依據一定的法律規(guī)定，通過國民收入在分配，以社會保障基金為依托，對公民暫時或者永久性失去勞動能力以及由于各種原因生活發(fā)生困難時給予物質幫助，用于保障居民最基本的生活需要的一項社會政策。
稅式支出：是各國政府為了實現(xiàn)政治經濟及社會發(fā)展目標，通過采取與現(xiàn)行稅法的基本結構相背離的稅收制度來鼓勵特定的經濟活動，減少納稅人的特定負擔而發(fā)生的政府支出。他是一種特殊的社會支出。
財政收入：是政府為了履行其職能，滿足公眾財政支出的需要，在一定時期內憑借一定的權利從企業(yè)和家庭中獲取的貨幣或實物收入。
財政收入彈性系數(shù)：{（本年財政收入-上年財政收入）/上年財政收入}/{(本年GDP-上年GDP)/上年GDP}
預算外收入：指國家機關、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。
稅收乘數(shù)：指政府通過稅收政策及其手段對經濟增長和經濟穩(wěn)定的影響。
拉弗曲線：該曲線說明了稅率與稅收收入和經濟增長之間的函數(shù)關系。經濟含義有：1.高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率；2.取得同樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率；3.稅率、稅收收入和經濟增長之間存在著相互依存、相互制約的關系，理論上說應當存在一種兼顧稅收收入和經濟增長的最有稅率。
稅收中性：是針對稅收的超額負擔提出的一個概念，一般包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔；二是國家征稅應避免對市場經濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。
國有資產：法律上確定為國家所有并能為國家提供經濟和社會效益的各種經濟資源的總和，是屬于國家所有的一切財產和財產權利的總稱。
國債負擔：指由于國債的發(fā)行、流通、償還等所帶來的經濟主體的經濟損失以及對國民經濟造成的負面影響。
國債依存度：反映年度國債發(fā)行額占財政支出的比例，可分為中央財政依存度和國家財政國債依存度，用來說明財政支出中有多少收入是依靠國債來支撐的。
復式預算：是從單一預算組織形式演變而來，做法是在預算年度內，將全部財政收入與支出按經濟性質匯集，分別編入兩個或兩個以上的收支對照表內，從而編成兩個或兩個以上的預算。
財政監(jiān)督：廣義：是國家為保證財政分配活動正常有序進行，對相關主體的財政行為進行審查，監(jiān)控，稽核，督促和反映的總稱。
狹義：是指國家財政部門為保障財政分配活動的正常進行，在財政分配過程中，依法對國家機關、企事業(yè)單位、社會團體和其他組織或個人涉及財政收支事項及相關事項進行審查、稽核、與監(jiān)督檢查活動。
財政赤字：指在某一財政年度，財政計劃的收支是平衡的，而在預算的執(zhí)行過程中，由于主、客觀不可預測因素，致使決算出現(xiàn)支出大于收入的差額。
通貨膨脹稅：政府因向銀行透支、增發(fā)紙幣來彌補財政赤字，降低人民手中貨幣的購買力，被喻為“通貨膨脹稅”。它一般是市場經濟國家政府執(zhí)行經濟政策的一種工具。
二．簡答題
1.論述財政職能內涵及各自實現(xiàn)目標的手段。
答：財政職能就是政府的經濟職能，即資源配置職能、收入分配職能、經濟穩(wěn)定與發(fā)展智能。實現(xiàn)資源配置職能的手段：1.確定政府提供公共物品和公共服務的范圍，確定財政收入占國內生產總值的比重；2.建立國有資產預算，追求國有資產的增值保值；3.建立科學的財政投融資管理體系；4.通過征稅、補貼等手段，對資源配置、產業(yè)結構和地區(qū)結構進行調控。
實現(xiàn)收入分配職能的手段：1.明晰市場分配和財政分配的界限和范圍，市場和政府英各盡其能；2.完善收入政策；3.完善分配領域的稅收體系；4.建立規(guī)范的轉移支付制度。
實現(xiàn)財政經濟穩(wěn)定和發(fā)展職能的手段：1.充分發(fā)揮財政制度本身的‘自動穩(wěn)定器’功能；2.通過相機抉擇的財政政策維持總供求的大體平衡；3.通過投資、補貼和稅收的手段，加強基礎建設和產業(yè)結構調整；4.財政保證滿足非生產性的社會公共需求，是增長與發(fā)展相互促進。
2.論述稅式支出的原則和內容。
答：原則包括適度原則，配合原則，傾斜原則，效益原則。內容：1.稅收豁免（在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或對其某些活動不列入課稅范圍）2.納稅扣除（指準許企業(yè)將一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例從應稅所得中扣除）3.稅收抵免（指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定的比率從其納稅額中扣除，以減輕其稅負）4.優(yōu)惠稅率（指對于合乎規(guī)定的企業(yè)課以較低的稅率）5.延期納稅（指允許納稅人對那些合乎規(guī)定的稅收，延期繳納或分期繳納其應負擔的稅額）6.盈虧相抵（指準許企業(yè)以某一年度的虧損抵消以后年度的盈余以減少其以后年度的應納稅款；或是沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款）7.加速折舊（按照稅法規(guī)定準予采取縮短折舊年限，提高折舊率的辦法）8.退稅（指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還）
3.影響財政收入規(guī)模的因素有哪些。
答：有經濟因素：1.經濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的基礎制約；2.財政收入分配政策；3.價格水平（分為價格總水平的升降對財政收入規(guī)模的影響、產品比價變動對財政收入規(guī)模的影響、價格再分配對財政收入規(guī)模的影響）
政治因素：主要包括政府的職能范圍和政治體制。
文化因素：文化因素決定人們對私人產品和公共產品的需求偏好，決定著整個社會對公共經濟和私人經濟的選擇，進而影響財政收支規(guī)模的選擇（三個因素中經濟因素具有決定意義）
4.簡要說明國有資產資本運營的主要方式。
答：1.企業(yè)并購：是產權重組與轉讓的通行辦法，旨在實現(xiàn)企業(yè)的資本擴張，包括企業(yè)兼并與企業(yè)并購的兩種方式；2.國有資產股份制改造：將國有企業(yè)的凈資產折股作為國有股份入股，通過向國家授權投資的機構、其他法人和個人出售部分國有股份或發(fā)行部分新股，把原有企業(yè)改組為公司的過程；3.資產轉讓和企業(yè)出售變現(xiàn)：資產轉讓指資產占有單位有償轉讓部分產權或非整體性資產的經濟行為。企業(yè)出售指獨立核算的企業(yè)內部的分廠、車間及其他整體性資產的出售；4.優(yōu)勢企業(yè)托管效益差的國有企業(yè)；5.股權與債權的互換。
5.復式預算較之單式預算的優(yōu)點有哪些。
答：1.收支性質和用途明確；2.突破了完整性原則與收支平衡理念；3.把國債收入作為資本預算的正常收入項目。
6.財政監(jiān)督的構成要素是什么。
答：1.財政監(jiān)督的主體，及說明在財政監(jiān)督中有誰監(jiān)督的問題；2.財政監(jiān)督的客體，及說明財政監(jiān)督主體在財政監(jiān)督中對誰監(jiān)督的問題；3.財政監(jiān)督的內容，及說明在財政監(jiān)督中監(jiān)督什么的問題，也就是說財政監(jiān)督的范圍。
7.如何看待財政赤字的作用。
答：財政赤字的作用有：1.為戰(zhàn)爭經費融資；2.拯救經濟衰退；3.促進經濟發(fā)展
8.財政投資的特點和原則
答：特點：1.投資的目的不同，是一種政策性投資，可以不盈利或微利；2.資金來源的性質不同，資金來源或是無償?shù)幕蚴且哉呢斄托抛u為后盾籌資來的；3.投資的領域不同，比較傾向于社會效益好但經濟效益一般甚至很差的項目；4.政府管理介入的程度不同
原則：1.財政投資不能對市場的資源配置功能造成扭曲或障礙；2.政府投資不宜干擾和影響民間的投資選擇和投資偏好；3.財政投資要著眼于社會經濟效益和投資效益。
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