單位報賬員工作規(guī)則
（試行）
為了做好單位與教育會計核算中心（以下簡稱“中心”）會計工作的銜接，規(guī)范會計核算業(yè)務(wù)，保障資金的正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合會計集中核算的工作特點，特制定本規(guī)則。
一、報帳員的確定及工作職責(zé)
報賬員由計財科會同單位負責(zé)人共同確定，計財科備案。一個單位確定一個報賬員。單位的一切報賬業(yè)務(wù)由報賬員負責(zé)辦理，報賬員在單位負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對單位負責(zé)人負責(zé)，對教育會計核算中心負責(zé)。
1、報賬員要掌握國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)，熟悉財會業(yè)務(wù)知識，掌握使用制度、報銷制度、審核權(quán)限和本單位的預(yù)算安排情況等規(guī)定。
2、報賬員要具有良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，堅持原則，秉公辦事，不循私情。
3、報賬員的工作職責(zé)：
（1）負責(zé)編制單位的教育事業(yè)費預(yù)算和預(yù)算外資金收支預(yù)算；
（2）負責(zé)辦理本單位應(yīng)繳財政專戶款、代收代管款項和其他收入的報賬業(yè)務(wù)；
（3）負責(zé)辦理日常各項支出的報銷業(yè)務(wù)，對報賬事項登記“備查簿”，并定期與“中心”核對；
（4）負責(zé)保管、使用本單位的定額備用金和向“中心”領(lǐng)取的轉(zhuǎn)賬支票、專用報銷憑證等各種票據(jù)，對各種專用報銷憑證應(yīng)合理使用，減少浪費。對于單位取得的收入應(yīng)及時存入“中心”指定的銀行賬戶；
（5）、負責(zé)工資統(tǒng)發(fā)、工資晉升工作，每月上報工資及代扣款項信息，如有變動，及時到有關(guān)部門辦理變更手續(xù)；
（6）負責(zé)保管“中心”編制的會計報表；
（7）協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)抓好本單位開源節(jié)流工作；
（8）負責(zé)本單位和“中心”的業(yè)務(wù)聯(lián)系及信息傳遞工作；
（9）負責(zé)本單位有關(guān)收支業(yè)務(wù)備查簿的登記，固定資產(chǎn)賬、卡的建立及財產(chǎn)物資的日常核對管理，保證國有資產(chǎn)的安全與完整；
（10）負責(zé)編制年終決算財務(wù)報表，教育事業(yè)統(tǒng)計報表等工作；
（11）完成其他有關(guān)事項。
二、報賬員工作程序
（一）對原始單據(jù)的審核：
1、原始單據(jù)的內(nèi)容是否真實、合法，是否符合黨和國家有關(guān)政策、法規(guī)，是否符合預(yù)算管理規(guī)定和財務(wù)管理制度，嚴禁“白條”沖抵發(fā)票，對不真實、不合法的原始單據(jù)有權(quán)不予受理。
2、原始單據(jù)是否準確，即發(fā)票（收據(jù)）是否數(shù)字準確、內(nèi)容齊全、手續(xù)完備。對記載不準確、不完整的原始單據(jù)，應(yīng)要求更正補充。
3、報賬員填寫“中心”提供的各種單據(jù)必須符合書寫要求，不得涂改，要求單式憑證用蘭黑墨水鋼筆書寫，多聯(lián)套寫憑證，可用圓珠筆及雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，不得分張單寫。一式多聯(lián)的憑證，必須保證每一聯(lián)字跡清楚。
（二）對經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)的審核
1、支出類業(yè)務(wù)：
嚴格按照行政事業(yè)單位各項經(jīng)費支出標準執(zhí)行，審核開支的內(nèi)容是否在預(yù)算指標和用款計劃內(nèi)，對專項資金作到?？顚Ｓ茫员Ｕ媳締挝桓黜椆ぷ髡＿\轉(zhuǎn)。在報銷各類支出費用中須注意：
（1）報銷大額裝修、維修費以及工程支出，須附相關(guān)審批文件及決算表。
（2）購買屬于政府采購范圍的物品，須按政府采購程序辦理。
（3）支付固定資產(chǎn)款項的發(fā)票，必須開具固定資產(chǎn)增加憑證；固定資產(chǎn)減少時，開具固定資產(chǎn)減少憑證，保證單位的固定資產(chǎn)總帳、明細帳同核算中心財務(wù)帳中的“固定資產(chǎn)”金額一致。
（4）支付辦公用品的發(fā)票，必須附辦公用品明細表。
另外，在資金結(jié)算中，屬于轉(zhuǎn)賬支付的業(yè)務(wù)，不得用備用金支付。
2、收入類業(yè)務(wù)：
（1）屬于本單位行政事業(yè)性收入的款項，應(yīng)及時足額通過票款分離上繳財政專戶，不得截留或私存其他賬戶。對按規(guī)定向?qū)W生收取的代收代管款項，以本單位名義開具蓋有中心章的代收代管款項收據(jù)，并將取得的收入及時存入“中心”指定的銀行賬戶。
（2）對本單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或個人發(fā)生的一切往來款項，由該單位報賬員負責(zé)以本單位名義開具蓋有中心章的山東省往來收據(jù)，并將款交存“中心”指定的銀行賬戶。
（三）匯總整理報銷單據(jù)
單位報帳時要統(tǒng)一使用“中心”提供的單據(jù)和匯總憑證。對整理好的原始憑證應(yīng)根據(jù)經(jīng)費來源按用途進行詳細的分類，按科目分類準確填寫《支出報銷匯總單》。報賬員簽字后，到“中心”辦理報帳手續(xù)。原始憑證粘貼要整齊，按票據(jù)的大小，留出裝訂線；
（四）辦理報賬手續(xù)
第一步：“中心”前臺會計審核憑證
單位報賬員將匯總整理好的報賬單據(jù)交“中心”定點柜組審核，經(jīng)審核無誤后“中心”會計將信息錄入微機。
對不符合規(guī)定的報賬單據(jù)應(yīng)作如下處理：
（1）原始憑證不準確、不完整或有涂改、錯誤的，交報賬員退回，由單位經(jīng)辦人按要求補充、更正或更換后再報銷；對于不合法的原始憑證，“中心”不予受理。
（2）專用報銷憑證不按規(guī)定填列的應(yīng)退回補填或重填。
（3）對于單位填制的收據(jù)與銀行收款票據(jù)金額不一致的，退回報賬員核實更正后重新報賬。
第二步：支付款項或辦理存款入賬手續(xù)
“中心”會計在對經(jīng)審核無誤的報賬憑證進行復(fù)核后，分業(yè)務(wù)類型打印《支出報銷匯總單》，經(jīng)報賬員簽章后交“中心”會計作為原始憑據(jù)入賬；同時將回單及支票退還單位報賬員。另外，單位報賬員在辦理款項收付業(yè)務(wù)之后，應(yīng)及時將銀行回單交回中心作為入賬依據(jù)，否則，因此引起的一切后果由報賬員承擔(dān)。
三、財務(wù)管理
（一）備用金管理
1、各核算單位應(yīng)嚴格執(zhí)行《平度市教育會計核算中心備用金管理暫行辦法》，并按規(guī)定及時報銷，以補足備用金。
2、在使用備用金中不得以白條、有價證券沖抵備用金，也不得“坐支”現(xiàn)金，更不得任意挪用備用金，各單位負責(zé)人對備用金的使用負有監(jiān)督責(zé)任，“中心”不對單位備用金的真實用途和安全負責(zé)。
（二）往來款項管理
各核算單位要做好往來款項備查賬的登記工作，及時清理各種往來款項，預(yù)支的差旅費，在出差人員往返三天內(nèi)應(yīng)結(jié)清，職工借款應(yīng)及時收回。
（三）固定資產(chǎn)管理
1、原單位有固定資產(chǎn)臺賬的需繼續(xù)登記，沒有的需建立臺賬。
2、加強實物管理。實行集中統(tǒng)一核算后，財產(chǎn)物資仍由原單位進行管理，各單位應(yīng)在建立臺賬的基礎(chǔ)上建立單位財產(chǎn)物資管理制度，指定專人負責(zé)，定期清查盤點，確保財產(chǎn)物資的安全。
（四）會計核對
單位報賬員應(yīng)根據(jù)單位的需要和“中心”的有關(guān)要求每月月初到“中心”領(lǐng)取上月會計報表，并通過各自并網(wǎng)專用微機進行相應(yīng)的核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時和“中心”溝通。
（五）報表
“中心”每月25日結(jié)賬，原則上26日─31日不辦理各項收支業(yè)務(wù)（特殊情況除外），單位報賬員于次月5日（遇節(jié)假日順延）到各指定柜組領(lǐng)取單位會計報表一式二份，單位蓋章確認后，于次日返回“中心”一份，單位留存一份。
四、工資及代扣款項的管理。
各核算單位的工資、各種代扣款項的核算及發(fā)放工作均由中心統(tǒng)一管理。除本人收入所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、大病統(tǒng)籌款由中心統(tǒng)一代交外，其他應(yīng)交款項均由單位報帳員按時交納。各單位報賬員應(yīng)將人員經(jīng)費支出進行匯總核算備查，年底單位決算時將人員經(jīng)費支出報“中心”進行決算；做好代扣款項的計算、核對和變更，公積金有變動，到“中心”領(lǐng)取變動情況表，與工資軟盤一同上報。每月5日（節(jié)假日順延）按規(guī)定時間上報工資軟盤。
五、業(yè)務(wù)培訓(xùn)
單位報賬員應(yīng)積極參加有關(guān)政策法規(guī)學(xué)習(xí)、報賬員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和“中心”例會，及時向“中心”反饋集中核算過程中遇到的問題，并提出合理建議。
六、報賬員的紀律要求
1、報賬員在受理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的原始憑證后，應(yīng)及時對憑證進行嚴格的預(yù)審。預(yù)審要按會計制度規(guī)定嚴格把關(guān)，不循私情。
2、報賬員應(yīng)對從會計核算中心取得的備用金的安全完整負責(zé)，嚴格按規(guī)定使用，按時向“中心”報送單位備用金庫存情況表。不得將備用金轉(zhuǎn)存，不得挪用、私借備用金。
3、單位報賬員受理報賬業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時到“中心”辦理報賬手續(xù)，不得積壓。
4、“中心”編制出會計報表后，報賬員應(yīng)及時安全的傳遞給單位負責(zé)人，單位確認蓋章后，及時遞交“中心”。
5、報賬員應(yīng)自覺接受單位和“中心”對備用金使用情況的檢查，保證備用金按規(guī)定的用途使用。
七、定期召開報賬員例會
為加強業(yè)務(wù)交流，提高報賬員的業(yè)務(wù)水平和隊伍建設(shè)，更好地為各單位服務(wù)，使核算中心的管理水平不斷提高和日趨完善，核算中心定期安排召開報賬員例會，例會主要內(nèi)容有：
1、學(xué)習(xí)有關(guān)財會、財務(wù)等方面的政策、法規(guī)。
2、傳達、貫徹上級有關(guān)文件精神。
3、對報賬員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
4、探討如何解決日常工作中遇到的問題。
5、廣泛聽取各單位的意見，采納合理化建議。
6、總結(jié)交流核算中心與各單位之間的信息
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