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1、庫(kù)存現(xiàn)金

庫(kù)存現(xiàn)金包括鑄幣和紙幣，鑄幣就是硬幣，面值通常有一元、五角、一角、一分、貳分等。

庫(kù)存現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)，也是最具支付能力的一項(xiàng)資產(chǎn)。庫(kù)存現(xiàn)金具有兩方面的特點(diǎn)：（1）危險(xiǎn)系數(shù)最高，是最容易侵害的一項(xiàng)資產(chǎn)；（2）企業(yè)保管的庫(kù)存現(xiàn)金較少，由出納保管。

出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)，做到賬款相符。

2、銀行存款

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國(guó)家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。其可以簡(jiǎn)單理解成有專門用途的銀行存款。

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及存出投資款。

（1）外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購(gòu)專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。

（2）銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

（3）銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。有關(guān)銀行本票取得、使用及退回余額等賬務(wù)處理同銀行匯票存款。

（4）信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

（5）信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。

（6）存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性投資的現(xiàn)金。

庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金統(tǒng)稱為貨幣資產(chǎn)。

4、交易性金融資產(chǎn)

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。交易性金融資產(chǎn)具有很強(qiáng)的投機(jī)性。

5、應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。

商業(yè)匯票有帶息的匯票也有不帶息匯票。商業(yè)匯票本質(zhì)上為借據(jù)，分為“銀行承兌匯票”和“商業(yè)承兌匯票”兩種。實(shí)踐中一般為銀行承兌匯票。

持有商業(yè)匯票的一方是債權(quán)人，其匯票記賬為應(yīng)收票據(jù)，債務(wù)人將其記賬為應(yīng)付票據(jù)。應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)是一對(duì)。

6、應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。

應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的主干銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。

7、預(yù)付賬款

預(yù)付賬款是定金銷售引起的。預(yù)付賬款指買賣雙方協(xié)議商定，由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金。

8、應(yīng)收股利

應(yīng)收股利是指企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利以及應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)，包括企業(yè)股票實(shí)際支付的款項(xiàng)中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)等，但不包括應(yīng)收的股票股利。

9、應(yīng)收利息

應(yīng)收利息是指企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。包括購(gòu)入債券的價(jià)款中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，和分期付息到期還本的債券在持有期間產(chǎn)生的利息。

10、其他應(yīng)收款

其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的另一重要組成部分，強(qiáng)調(diào)的是雜項(xiàng)債權(quán)。

其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款通常包括企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

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