速為excel 2024年11月04日 17:43 河南

你好，我是蘇偉，會(huì)點(diǎn)Excel的會(huì)計(jì)。

一、為什么要對(duì)期間費(fèi)用分析？

1.1成本控制

期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等，這些費(fèi)用直接影響到企業(yè)的利潤水平。通過對(duì)其進(jìn)行分析，企業(yè)可以找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而采取措施降低不必要的開支，實(shí)現(xiàn)成本控制。

1.2盈利能力評(píng)估

期間費(fèi)用的高低直接影響企業(yè)的盈利能力。通過對(duì)期間費(fèi)用的詳細(xì)分析，企業(yè)可以評(píng)估各項(xiàng)費(fèi)用對(duì)利潤的貢獻(xiàn)程度，從而優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高盈利能力。

1.3經(jīng)營決策支持

期間費(fèi)用分析為企業(yè)的經(jīng)營決策提供了重要依據(jù)。例如，在決定是否擴(kuò)大銷售規(guī)模時(shí)，企業(yè)需要考慮銷售費(fèi)用與銷售額之間的關(guān)系，以及這種關(guān)系如何影響企業(yè)的整體利潤。同樣，在決定是否進(jìn)行某項(xiàng)投資時(shí)，也需要考慮管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等因素。

1.4風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

通過對(duì)期間費(fèi)用的持續(xù)監(jiān)控和分析，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。例如，如果某一項(xiàng)期間費(fèi)用突然增加，可能意味著企業(yè)在該領(lǐng)域的管理或運(yùn)營存在問題，需要及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。

1.5績效評(píng)價(jià)

期間費(fèi)用分析還可以用于評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部各部門或員工的績效。例如，銷售部門可以通過分析銷售費(fèi)用與銷售額的比例來評(píng)估其銷售效率；財(cái)務(wù)部門則可以通過分析財(cái)務(wù)費(fèi)用來評(píng)估其資金運(yùn)作效率。

1.6戰(zhàn)略規(guī)劃

長期而言，期間費(fèi)用分析有助于企業(yè)制定更為科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃。通過對(duì)歷史數(shù)據(jù)的回顧和分析，企業(yè)可以預(yù)測未來的費(fèi)用趨勢，并據(jù)此制定更為合理的預(yù)算。

二、認(rèn)識(shí)期間費(fèi)用

2.1掌握各項(xiàng)費(fèi)用的核算內(nèi)容

同樣是差旅費(fèi)費(fèi)，為什么有的進(jìn)銷售費(fèi)用，有的入管理費(fèi)用？同樣是公司員工外出用餐，為什么有的入福利費(fèi)，有的進(jìn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)？勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)分別核算什么內(nèi)容？掌握各項(xiàng)費(fèi)用的核算內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理，形成扎實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，是進(jìn)行后續(xù)分析的基礎(chǔ)。

2.2明確各項(xiàng)費(fèi)用的性質(zhì)

即在一定范圍內(nèi)，根據(jù)費(fèi)用是否隨業(yè)務(wù)量變化而變化將其區(qū)分為固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用和混合費(fèi)用。如工資，基本工資通常是固定的，加班工資、績效工資則隨業(yè)務(wù)量的多少變化。明確費(fèi)用性質(zhì)的目的在于發(fā)掘出各項(xiàng)費(fèi)用的驅(qū)動(dòng)因素，進(jìn)而分析費(fèi)用變動(dòng)原因，評(píng)價(jià)費(fèi)用效率。

2.3發(fā)掘各項(xiàng)費(fèi)用的動(dòng)因

費(fèi)用動(dòng)因是指引起費(fèi)用增減變化最直接的驅(qū)動(dòng)因素，比如管理費(fèi)用項(xiàng)下工資的動(dòng)因就是人數(shù)，再細(xì)化一些就是工時(shí)數(shù)，但考慮到計(jì)入管理費(fèi)用項(xiàng)下工資的基本是月薪人員，一般的分析以人數(shù)作為動(dòng)因就夠用了，除工資之外，五險(xiǎn)一金、福利費(fèi)等也都是以人數(shù)作為動(dòng)因。抓住了費(fèi)用動(dòng)因，就抓住了費(fèi)用分析的切入點(diǎn)和費(fèi)用管控的重點(diǎn)。

三、如何做期間費(fèi)用分析？

3.1趨勢變動(dòng)分析

運(yùn)營穩(wěn)定的公司，做趨勢變動(dòng)分析至少要拉近三年的數(shù)據(jù)，先從金額上觀察費(fèi)用變化，篩選出變動(dòng)超過一定金額的項(xiàng)目，比如變動(dòng)超10萬、50萬或100萬、變動(dòng)比率超過30%的費(fèi)用項(xiàng)目。以管理費(fèi)用項(xiàng)下工資的大幅變動(dòng)原因分析為例，從人數(shù)出發(fā)查明變動(dòng)情況，再看基本工資標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整情況、加班情況、績效制度的變化等等?？偨Y(jié)來說就是從量和價(jià)兩個(gè)方面著手進(jìn)行原因追溯。

趨勢分析：3年期間費(fèi)用趨勢分析，篩選異常項(xiàng)目

同比分析：對(duì)比去年同期的變化額和變化率，篩選異常項(xiàng)目

環(huán)比分析：對(duì)比上期的變化額和變化率，篩選異常項(xiàng)目

3.2費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析

通過對(duì)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)占比進(jìn)行分析，了解各項(xiàng)費(fèi)用在總費(fèi)用中的比重。羅列每個(gè)部門花費(fèi)占比去進(jìn)行分析，了解各部門的費(fèi)用支出情況。按照最大占比的幾個(gè)維度去分析，例如，將最大花費(fèi)的幾個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)列出來進(jìn)行分析，以找出主要的費(fèi)用支出點(diǎn)。

3.3費(fèi)用率分析

費(fèi)用率=費(fèi)用/收入反應(yīng)費(fèi)用效率的關(guān)鍵指標(biāo)，相比費(fèi)用金額的多少，費(fèi)用率更能說明問題，也更能反應(yīng)費(fèi)用管控的水平。費(fèi)用率分析一是要跟往期比，二是要跟預(yù)算比，三是要跟同行業(yè)和對(duì)標(biāo)企業(yè)比，費(fèi)用率是執(zhí)行企業(yè)戰(zhàn)略必經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)的外化表現(xiàn)和效果反饋，通過三個(gè)方面的比較，發(fā)現(xiàn)問題。

四、如何使用數(shù)據(jù)形成結(jié)論和報(bào)告？

4.1以數(shù)據(jù)推導(dǎo)結(jié)論

列示關(guān)鍵數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確詳實(shí)的數(shù)據(jù)才能讓人信服，結(jié)論才能經(jīng)得起推敲，數(shù)據(jù)能說明白的，不需要過多解釋，沒有數(shù)據(jù)邏輯支持的結(jié)論無需輸出。

4.2提出針對(duì)性建議
針對(duì)分析中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行反饋和建議，并對(duì)改善情況進(jìn)行跟進(jìn)，形成閉環(huán)。對(duì)于分析中發(fā)現(xiàn)的機(jī)會(huì)做出適當(dāng)?shù)奶崾?，協(xié)同業(yè)務(wù)部門進(jìn)行費(fèi)用管控和效率提升。使用OSM模型對(duì)提出的建議跟蹤落地，并迭代。

OSM模型：目標(biāo)Objective、策略Strategy、度量Measurement

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