2016-07-21 17:09:21來(lái)源：西安國(guó)稅納稅服務(wù)作者：【 大 中 小 】添加收藏
【業(yè)務(wù)描述】
企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案是指符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，按規(guī)定將相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，具體包括：
?。?）國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04083904）。
?。?）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081507）。（3）符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04083907、04129999）。
（4）設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04083906）。
?。?）符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04120601）。
?。?）中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04061002）。
（7）證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081505，）。
?。?）投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081516）。
?。?）證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入暫不征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081517）。
?。?0）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入（減免性質(zhì)代碼：04064005）。
?。?1）金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入（減免性質(zhì)代碼：04091505）。
?。?2）取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04121302）。
?。?3）開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（減免性質(zhì)代碼：04024401）。
?。?4）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除（減免性質(zhì)代碼：04012704）。
?。?5）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04099905）。
（16）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04121101、04129999）。
?。?7）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04061004、04129999）。
?。?8）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021201）。
?。?9）實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04061008）。
（20）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04064001）。
?。?1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額（減免性質(zhì)代碼：04024508）。
?。?2）符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅（減低稅率）（減免性質(zhì)代碼：04049904）。
（23）符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅（減半征收）（減免性質(zhì)代碼：04049907）。
?。?4）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04024501）。
?。?5）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04103214）。
（26）動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04103206）。
（27）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04023003）。
（28）促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04011801、04013607）。
?。?9）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021907）。
?。?0）集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021913）。
?。?1）新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021914）。
?。?2）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021915）。
?。?3）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04012703）。
（34）購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免（減免性質(zhì)代碼：04061009、04129999）。
（35）固定資產(chǎn)或購(gòu)入軟件等可以加速折舊或攤銷(xiāo)（技術(shù)進(jìn)步等情況）（減免性質(zhì)代碼：04129920）。
?。?6）固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除（2014年新政）（減免性質(zhì)代碼：04129921）。
（37）外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得08年以前股息紅利免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04129922）。
?。?8）非居民企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081508）。
（39）外國(guó)政府利息免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081511）。
?。?0）國(guó)際金融組織利息免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081512）。
?。?1）QFII和RQFII股票轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081513）。
?。?2）滬港通A股轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081514）。
國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)。
縣級(jí)業(yè)務(wù)
【報(bào)送資料】
?。?）國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?）符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
（4）設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利免征企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
（5）符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——非營(yíng)利組織資格認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明。
?。?）中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?）證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?）投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?）證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入暫不征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?0）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件（已取得證書(shū)的提交）。
?。?1）金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?2）取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?3）開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件。
?。?4）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?5）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書(shū)（從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)的提供）。
——從事農(nóng)作物新品種選育的認(rèn)定證書(shū)（從事農(nóng)作物新品種選育的提供）。
（16）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件。
?。?7）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?8）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——所轉(zhuǎn)讓技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明。
?。?9）實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目立項(xiàng)有關(guān)文件復(fù)印件。
?。?0）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部公布的第三方機(jī)構(gòu)出具的合同能源管理項(xiàng)目情況確認(rèn)表，或者政府節(jié)能主管部門(mén)出具的合同能源管理項(xiàng)目確認(rèn)意見(jiàn)。
?。?1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——?jiǎng)?chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門(mén)核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū)（副本）復(fù)印件。
（22）符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅（減低稅率）：
——無(wú)需報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》，在所得稅匯算清繳時(shí)，以企業(yè)所得稅年度申報(bào)表代替。
?。?3）符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅（減半征收）:
——無(wú)需報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》，在所得稅匯算清繳時(shí)，以企業(yè)所得稅年度申報(bào)表代替。
?。?4）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)復(fù)印件。
（25）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——有關(guān)部門(mén)對(duì)文化體制改革單位轉(zhuǎn)制方案批復(fù)文件復(fù)印件。
?。?6）動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——?jiǎng)勇髽I(yè)證書(shū)復(fù)印件。
?。?7）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資格證書(shū)復(fù)印件。
?。?8）退役士兵就業(yè)等促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?9）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——集成電路線寬小于0.8微米（含）、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件（已經(jīng)認(rèn)定的單位提供）。
?。?0）集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件（已經(jīng)認(rèn)定的單位提供）。
?。?1）新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
（32）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
——認(rèn)定文件復(fù)印件。
?。?3）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?4）購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免：
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?5）固定資產(chǎn)或購(gòu)入軟件等可以加速折舊或攤銷(xiāo)（技術(shù)進(jìn)步等情況）：
——無(wú)需報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》，在預(yù)繳企業(yè)所得稅或匯算清繳時(shí)，以申報(bào)表代替。
?。?6）固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除（2014年新政）:
——無(wú)需報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》，在預(yù)繳企業(yè)所得稅或匯算清繳時(shí)，以申報(bào)表代替。
?。?7）外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得08年以前股息紅利免征企業(yè)所得稅:
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?8）非居民企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅:
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?9）外國(guó)政府利息免征企業(yè)所得稅:
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?0）國(guó)際金融組織利息免征企業(yè)所得稅:
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
(41)QFII和RQFII股票轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅:
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
?。?2）滬港通A股轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅:
——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
【基本規(guī)范】
?。?）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。對(duì)于納稅人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式備案的，辦稅服務(wù)廳收到電子備案電子信息起2個(gè)工作日內(nèi)告知受理意見(jiàn)。
?。?）辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，1個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。
?。?）提示納稅人，享受備案類(lèi)減免稅，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)；納稅人享受減免稅到期的，應(yīng)當(dāng)停止享受減免稅，按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)；納稅人享受減免稅的情形發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)在變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更備案手續(xù)。
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