2016年稅務(wù)師考試將至，為幫助大家在考前復(fù)習(xí)沖刺階段理清思路，小編特將《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的學(xué)習(xí)內(nèi)容、思路及方法做了總結(jié)，供大家參考，希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)有所幫助。
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)20個(gè)單選題，10個(gè)多選題，各20分共40分，大部分的分值都在簡(jiǎn)答題和綜合題上，簡(jiǎn)答題共5道共50分，綜合題2道共50分。后面的簡(jiǎn)答題和綜合題都是主觀題，是實(shí)實(shí)在在考察學(xué)員真實(shí)本領(lǐng)的，所以一定要重點(diǎn)掌握這兩個(gè)題型的考察，多做題練習(xí)才能順利通過(guò)考試。下面我們來(lái)重點(diǎn)的分析一下主觀題考察的內(nèi)容。
主觀題主要涉及的考點(diǎn)：貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核，所得稅納稅申報(bào)和納稅審核，企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算，其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核。從這些考點(diǎn)中我們可以發(fā)現(xiàn)，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的考點(diǎn)還是圍繞“稅”展開(kāi)的，那么如果考稅，就離不開(kāi)稅種的納稅人、征稅范圍、稅種計(jì)算和稅收優(yōu)惠，所以這樣一分析我們就知道了其實(shí)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的考試很多還是考的稅一和稅二的內(nèi)容。所以咱們這個(gè)學(xué)習(xí)內(nèi)容一定要清楚了，也可以說(shuō)學(xué)會(huì)了稅一和稅二，那么涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)，你就基本上掌握了1/2了。所以呢，有條件的話，咱們可以在稅前將稅一和稅二的總結(jié)的內(nèi)容看一下!下面對(duì)于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中的重點(diǎn)四章做一簡(jiǎn)要分析。
1貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
貨物和勞務(wù)稅就是增值稅和消費(fèi)兩個(gè)稅種的融合。其中增值稅又是融合了營(yíng)改增內(nèi)容的稅種，內(nèi)容非常多，是重點(diǎn)中的重點(diǎn)，今年不出意外會(huì)出一道關(guān)于增值稅的綜合題，一道關(guān)于企業(yè)所得稅的綜合題。所以增值稅的內(nèi)容一定要重點(diǎn)關(guān)注一下，將特訓(xùn)營(yíng)學(xué)習(xí)中的，這一章的知識(shí)點(diǎn)介紹打印出來(lái)好好的看一下?？傊?/span>增值稅的計(jì)算，一定要引起咱們的高度關(guān)注。
消費(fèi)稅是在增值稅交稅的基礎(chǔ)上又征收的一道稅，我們可以理解為增值稅是對(duì)大眾人群征收的一種稅，而消費(fèi)稅是對(duì)高收入者征收的一道稅，就像我們的個(gè)人所得稅，你賺錢(qián)賺的越多，交的個(gè)人所得稅也就越多，而在流轉(zhuǎn)稅中就體現(xiàn)為多征收一道消費(fèi)稅！消費(fèi)稅的征稅范圍和消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和可能和增值稅結(jié)合出題。
后期會(huì)將稅一、稅二的各個(gè)稅種的分析一起發(fā)送給學(xué)員，所以這里不對(duì)每個(gè)稅種再詳細(xì)介紹了。
2所得稅納稅申報(bào)和納稅審核
本章近三年平均分值占35分左右，前面我們也說(shuō)了今年很有可能會(huì)出企業(yè)所得稅的一道綜合題，所以咱們備考的時(shí)候，一定要注意多做幾道企業(yè)所得稅的綜合題，尤其是涉及到填表的題目，這是今年的備考重點(diǎn)哦！因?yàn)槎惙ǘ呀?jīng)出了企業(yè)所得稅怎么計(jì)算的綜合題了，所以實(shí)務(wù)應(yīng)該會(huì)考察企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表的填寫(xiě)，這樣才能體現(xiàn)出“實(shí)務(wù)”這門(mén)課程的特色，所以一定要注意關(guān)于填表題目的聯(lián)系。
尤其在做企業(yè)所得稅題目的時(shí)候注意納稅調(diào)整事項(xiàng)，涉及的幾個(gè)比例的調(diào)整計(jì)算（業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、借款利息、捐贈(zèng)支出、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等），這個(gè)內(nèi)容是考企業(yè)所得稅考試的必考內(nèi)容，一定要會(huì)計(jì)算會(huì)調(diào)整，這樣才能順利通過(guò)考試！
對(duì)于個(gè)人所得稅的內(nèi)容，相對(duì)比較簡(jiǎn)單一些，但是因?yàn)閮?nèi)容比較散，所以需要學(xué)員在考前突擊記憶一下，一般計(jì)算題都會(huì)涉及到一道個(gè)人所得稅計(jì)算的題目。本章在2016年增加和變化的內(nèi)容：個(gè)人從公開(kāi)和發(fā)行市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利暫免征收個(gè)人所得稅；股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅的征收方法；個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅政策。對(duì)于這些新增和調(diào)整的內(nèi)容，學(xué)員應(yīng)該給予重視，學(xué)員可以將這些新增的內(nèi)容集中在一塊，重點(diǎn)的看一下，然后做幾道相關(guān)的習(xí)題鞏固一下，因?yàn)槊磕晷略龅膬?nèi)容都是必考的內(nèi)容哦，雖然我們不知道具體能考多少，但是重點(diǎn)備考一定錯(cuò)不了~
3其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核
重點(diǎn)關(guān)注資源稅的稅目范圍。征稅范圍中不包括人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、煤矸石、其他煤炭制品，如蜂窩煤。
資源稅計(jì)算上要重點(diǎn)掌握煤炭資源稅的計(jì)稅銷售額和稅收優(yōu)惠出題；另外稀土、鎢、鉬資源稅的計(jì)稅依據(jù)也要重點(diǎn)掌握。
原煤銷售額不含從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用；開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷售的或自用的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額。
對(duì)于銷售數(shù)量，特殊情形下（無(wú)法核定移送量），精礦按選礦比（百分比形式or非百分比形式）折算成原礦數(shù)量計(jì)稅；以液體鹽加工固體鹽，對(duì)外銷售，以加工對(duì)外銷售的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量，其次在此也是按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣已納的資源稅，同消費(fèi)稅一樣的處理。在此納稅期限與增值稅消費(fèi)稅一樣的處理，可合并一并記憶。為是必考的內(nèi)容哦，所以回去好好的再看幾道相關(guān)題目，看看具體是怎么計(jì)算。
對(duì)于其他的稅種，學(xué)員可以重點(diǎn)關(guān)注一下土地增值稅和印花稅的計(jì)算問(wèn)題哦；還有就是各個(gè)稅種的征稅范圍以及會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容，是備考的方向。
4第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
2016年教材對(duì)本章內(nèi)容進(jìn)行了大篇幅調(diào)整，考生不僅需要關(guān)注客觀題，還需要關(guān)注和計(jì)算題和綜合題結(jié)合的題目。一般情況下，都會(huì)在計(jì)算題和綜合題的最后一問(wèn)要求寫(xiě)出前面問(wèn)題的會(huì)計(jì)分錄或者是調(diào)整分錄。但是學(xué)員也不用擔(dān)心，咱們《涉稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目重點(diǎn)還是稅，會(huì)計(jì)分錄一般都比較簡(jiǎn)單，而且考點(diǎn)都比較集中，考生可以通過(guò)歷年真題看一下，以前面度會(huì)計(jì)分錄都是怎么考的，掌握住考點(diǎn)。
5第八章 代理納稅審查方法
代理納稅審查方法主要是和第七章的會(huì)計(jì)核算一起結(jié)合考查。代理納稅審查的幾個(gè)方法的適用情形要注意區(qū)分；重點(diǎn)掌握賬務(wù)調(diào)賬的基本方法：紅字沖銷法（適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但是金額錯(cuò)誤）、補(bǔ)充登記法（適用于漏記或錯(cuò)賬會(huì)計(jì)科目正確但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額）、綜合賬務(wù)調(diào)整法（前兩種方法的結(jié)合）。還要賬務(wù)錯(cuò)帳的類型及調(diào)整范圍，會(huì)做簡(jiǎn)答題。
6其他章節(jié)（第二章和第十二章需要重點(diǎn)記憶一下特訓(xùn)營(yíng)中的知識(shí)點(diǎn)總結(jié)，其他的章節(jié)屬于非重點(diǎn)章節(jié)留到最后學(xué)習(xí)記憶）
1.第一章 導(dǎo)論 本章雖然新增了很多內(nèi)容，但是在我看來(lái)都是一些對(duì)考試無(wú)用的內(nèi)容，重點(diǎn)還是第四、五節(jié)的內(nèi)容，重點(diǎn)掌握涉稅服務(wù)中稅務(wù)的職業(yè)規(guī)則和涉稅服務(wù)法律關(guān)系及法律責(zé)任。
2.第二章 稅務(wù)管理概述，首先需要掌握稅收征收范圍的劃分尤其是營(yíng)改增的內(nèi)容，二手房交易環(huán)節(jié)的增值稅是由地方書(shū)稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的。
其次稅款征收措施中稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是必須掌握的內(nèi)容。
3.第三章 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù) 重點(diǎn)關(guān)注涉稅服務(wù)鑒證服務(wù)和非涉稅鑒證服務(wù)的區(qū)別和各自的特點(diǎn)、類型。
4.第四章 稅務(wù)登記代理 今年教材變化較大，掌握三證合一、一照一碼登記制度的內(nèi)容，以及變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記的范圍的區(qū)別。對(duì)于改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的都是注銷，不涉及的是變更。
5.第五章 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理 重點(diǎn)掌握不得領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的情形；以及發(fā)票的開(kāi)具要求。
6.第六章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù) 需要重點(diǎn)掌握代理建賬建制的適用范圍和基本要求。以及代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)候注意，設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表；設(shè)置簡(jiǎn)易賬的僅要求編制應(yīng)稅所得表，這兩個(gè)的區(qū)別需要重點(diǎn)掌握。
7.第十二章 稅務(wù)行政復(fù)議代理 受案范圍以及稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則是重點(diǎn)，必須掌握尤其2016年教材新變化的，對(duì)于計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。
8.第十三章 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問(wèn) 稅務(wù)咨詢的形式需要掌握，對(duì)于具體的稅務(wù)咨詢的問(wèn)題只要將前面的內(nèi)容掌握好了，這一塊自然就會(huì)了，但是還是需要學(xué)員自己看一下教材上的例題，考試很可能出一道簡(jiǎn)答題，根據(jù)教材上例題出稅收籌劃的簡(jiǎn)答題。
9.第十四章 稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制 時(shí)間不足的學(xué)員可以放棄這一章，有時(shí)間的學(xué)員可以看一下特訓(xùn)營(yíng)中知識(shí)點(diǎn)介紹的內(nèi)容。
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