小伙伴們注意啦 千呼萬喚始出來的新個(gè)人所得稅法終于審核通過了。 新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行， 2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。 簡單來說，就是2018年11月報(bào)2018年10月的個(gè)稅，適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表；2018年10月申報(bào)2018年9月的個(gè)稅，還是適用3500元舊的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和舊的稅率表。 那么，新的個(gè)人所得稅到底交多少，怎么算呢？ 另外今年發(fā)的年終獎(jiǎng)我們又能到手多少呢？ 個(gè)稅怎么算 01 工資個(gè)人所得稅算法 2018年10月1日起至2018年12月31日，先將工資薪金所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元，并按新的稅率表計(jì)算納稅，不實(shí)行專項(xiàng)附加扣除。 2018年10月-12月工資適用個(gè)人所得稅稅率表及速算扣除數(shù) 計(jì)算公式 應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資收入金額 － 五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分) －費(fèi)用減除額 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數(shù) 舉個(gè)例子 張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元。 應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額－五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)－5000元=12000－1100－5000=5900元 找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過3000元至12000元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)=5900*10%－210=380元 02 年終獎(jiǎng)的算法 年終獎(jiǎng)所得，將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎(jiǎng)所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計(jì)算方式不同。 在不考慮當(dāng)月發(fā)放工資的情況下計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅（即假設(shè)當(dāng)月扣除三險(xiǎn)一金工資超過5000元），年終獎(jiǎng)金額就是應(yīng)納稅所得額。 舉個(gè)例子 李四在2018年年終獎(jiǎng)為120000元，并在2018年10-12月份發(fā)放，那么他到手后的錢是多少呢？ （1）應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)金額=120000 （2）平均每月=應(yīng)納稅所得額÷12 =120000÷12=10000 （3）平均每月10000，參照稅率表，得到稅率10%，速算扣除數(shù)210； 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=10000×10%-210=790 （4）稅后年終獎(jiǎng)=稅前年終獎(jiǎng)-應(yīng)納稅額=（10000-790）×12=110520 注意，如果不小心多發(fā)一元錢，年終獎(jiǎng)將會(huì)多繳個(gè)稅8.8萬元的！ 附贈(zèng)，適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表的年終獎(jiǎng)“坑”表： 03 勞務(wù)報(bào)酬、稿費(fèi)等的納稅算法 2019年1月1日起，將勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得與工資薪金合并起來計(jì)算納稅，并實(shí)行專項(xiàng)附加扣除。 舉個(gè)例子 何老師任教于某大學(xué)，稅前月工資2萬元，全年取得專家論證、論壇演講等勞務(wù)性收入共8次，每次分別獲得酬勞5萬元，一次性取得稿酬收入30萬元，年終一次性獎(jiǎng)金暫不考慮，無附加專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，全年無其他個(gè)人所得。 根據(jù)新訂版?zhèn)€人所得稅法，暫不考慮子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等專項(xiàng)附加扣除，何老師全年應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算如下： 1、何老師全年綜合所得應(yīng)納稅所得額=20000*12+50000*（1-20%）*8+300000*（1-20%）*70%-20000*22%*12-60000=615200（元）。 2、比照綜合所得個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表，應(yīng)納稅所得額615200元適用稅率30%，速算扣除數(shù)52920元。 3、何老師全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=615200*30%-52920=131640（元）。 生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)稅怎么算 01 生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)稅算法 適用對象： 個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者的生產(chǎn)經(jīng)營所得 2018年第四季度取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，減除費(fèi)用按照5000元/月執(zhí)行，前三季度減除費(fèi)用按照3500元/月執(zhí)行。 2 2018年取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，用全年應(yīng)納稅所得額分別計(jì)算應(yīng)納前三季度稅額和應(yīng)納第四季度稅額，其中應(yīng)納前三季度稅額按照稅法修改前規(guī)定的稅率和前三季度實(shí)際經(jīng)營月份的權(quán)重計(jì)算，應(yīng)納第四季度稅額按照本通知所附個(gè)人所得稅稅率表二（以下稱稅法修改后規(guī)定的稅率）和第四季度實(shí)際經(jīng)營月份的權(quán)重計(jì)算。 具體計(jì)算方法 月（季）度預(yù)繳稅款的計(jì)算： 本期應(yīng)繳稅額=累計(jì)應(yīng)納稅額-累計(jì)已繳稅額 累計(jì)應(yīng)納稅額=應(yīng)納10月1日以前稅額+應(yīng)納10月1日以后稅額 應(yīng)納10月1日以前稅額=（累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以前實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)÷累計(jì)實(shí)際經(jīng)營月份數(shù) 應(yīng)納10月1日以后稅額=（累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以后實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)÷累計(jì)實(shí)際經(jīng)營月份數(shù) 年度匯算清繳稅款的計(jì)算： 匯繳應(yīng)補(bǔ)退稅額=全年應(yīng)納稅額-累計(jì)已繳稅額 全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納前三季度稅額+應(yīng)納第四季度稅額 應(yīng)納前三季度稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×前三季度實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)÷全年實(shí)際經(jīng)營月份數(shù) 應(yīng)納第四季度稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×第四季度實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)÷全年實(shí)際經(jīng)營月份數(shù) 1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。 2、含稅級距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。 分享是一種美德，請把本文分享或轉(zhuǎn)發(fā)出去，讓更多有需要的企業(yè)人士看到吧！
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