練一組習(xí)題：
一、單選題
1.以下不符合最新集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是：
A. 國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，十年免征
B. 國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于65納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，“五免五減半”
C. 國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于130納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，“兩免三減半”
D. 國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬大于130納米（不含），且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，稅率15%
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「【答案】D。」
【解析】選項(xiàng)ABC為45號(hào)公告第一條內(nèi)容，選項(xiàng)D根據(jù)第十條“經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”的規(guī)定停止執(zhí)行。
2.某成立于2014年的集成電路生產(chǎn)企業(yè)（清單內(nèi)），生產(chǎn)線寬為0.25微米的集成電路，2017年開始獲利，則2020年適用的企業(yè)所得稅政策是：
A.適用原政策五免五減半
B.適用新政策享受十免
C.停止享受減免政策
D.減按15%的稅率征收
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「【答案】A?！?/strong>
【解析】符合原有政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)或項(xiàng)目，2020年（含）起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止，如也符合本公告第一條至第四條規(guī)定，可按本公告規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定期減免稅優(yōu)惠，可按本公告規(guī)定計(jì)算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿為止。本例按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文規(guī)定享受5免5減半的優(yōu)惠至到期。因?qū)儆谖⒚准?jí)而非納米級(jí)，不符合新政的條件但已經(jīng)開始進(jìn)入老政策的優(yōu)惠期的，只能選擇按原政策執(zhí)行到期。
二、多選題
彌補(bǔ)虧損政策推薦：廈門稅務(wù)公眾號(hào)文章——5年？10年？8年？
1.以下企業(yè)尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)到10年的有：
A.電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損
B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的虧損
C.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損
D.政策性搬遷企業(yè)
E.高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)
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「【答案】BE。」
【解析】電影行業(yè)企業(yè)、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。搬遷企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除；企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度應(yīng)連續(xù)計(jì)算。選項(xiàng)BE的虧損最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年。
三、判斷題
1.對(duì)于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自獲利年度起計(jì)算。
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「【答案】正確?！?/strong>
2.對(duì)于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起計(jì)算。
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「【答案】正確?！?/strong>
3.國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，企業(yè)所得稅“兩免三減半”。
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「【答案】正確?！?/strong>
4.國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，企業(yè)所得稅“五免五減半”。
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「【答案】錯(cuò)誤?！?/strong>
【解析】國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
5.某集成電路生產(chǎn)企業(yè)2015年設(shè)立，生產(chǎn)線寬0.5微米集成電路，至2019年一直沒有獲利，2020年（含）起喪失了“兩免三減半”的優(yōu)惠資格。
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「【答案】正確?！?/strong>
【解析】符合原有政策條件，2019年（含）之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)或項(xiàng)目，2020年（含）起不再執(zhí)行原有政策。
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