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文/應(yīng)旭升 浙江澤鑒律師事務(wù)所 

本文為作者向無訟閱讀供稿

摘要：

浙江、江蘇等地建筑業(yè)企業(yè)普遍采用內(nèi)部承包責(zé)任制方式，落實工程項目建設(shè)的全部責(zé)任。內(nèi)部承包人一般是公司員工，對內(nèi)繳納一定比列的管理費用，對外以公司名義全面履行建筑業(yè)企業(yè)在施工方面的全部義務(wù)。

內(nèi)部承包責(zé)任制方式下，建筑企企業(yè)核算重點從由過去的成本核算（不含責(zé)任承包的項目）向資金管理、資金核算上轉(zhuǎn)移。建筑企企業(yè)核算目的確保該工程的企業(yè)盈利的變現(xiàn)，而內(nèi)部承包者根據(jù)承包合同的約定予以自負經(jīng)營、自負盈虧。但由于內(nèi)部承包合同的效力僅僅承包合同雙方當(dāng)事人，而對外風(fēng)險依舊由建筑業(yè)企業(yè)承擔(dān)。在加上建筑企企業(yè)本身財務(wù)管理上不足，財務(wù)管理存在重大法律風(fēng)險，造成了大量的應(yīng)訴案件。

本文試著探討內(nèi)部承包責(zé)任制下的財務(wù)管理法律風(fēng)險的來源和防范。

一、建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的特征

建筑業(yè)企業(yè)由于其工期長、資金周轉(zhuǎn)慢、施工該項目分散、參與主體眾多等特點，使其面臨的財務(wù)管理風(fēng)險也有其獨有的特點。

（一）建筑業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)負債率較高。較高的原因主要是企業(yè)自有資金不多，同時為了占領(lǐng)市場擴大規(guī)模企業(yè)大量融資和舉債

中國第二次全國經(jīng)濟普查主要數(shù)據(jù)公報表明：2008年末，總承包和專業(yè)承包建筑業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)合計為51711.9億元，負債合計為34035.0億元，企業(yè)所有者權(quán)益合計為17676.9億元，資產(chǎn)負債率為65.8%。居高不下的資產(chǎn)負債率必然會給建筑業(yè)企業(yè)帶來更大的財務(wù)風(fēng)險。

（二）建筑業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款較多

當(dāng)前施工市場中普遍存在的“墊資”、“壓價”和“拖欠”成為制約建筑業(yè)企業(yè)發(fā)展的三座大山，使得建筑業(yè)企業(yè)流動資金短缺，財務(wù)狀況惡化。資金是企業(yè)的血液，如果不能及時清理工程欠款，有效回籠資金，大量建筑業(yè)企業(yè)會出現(xiàn)“資金流”斷流，企業(yè)經(jīng)營舉步維艱。造成建筑業(yè)企業(yè)工程欠款形成的主要原因包括：

1.施工市場的不規(guī)范競爭。建筑業(yè)行業(yè)競爭十分激烈，施工企業(yè)不斷增加，其生產(chǎn)能力已經(jīng)過剩，形成“僧多粥少”的局面。企業(yè)為了承接工程，立穩(wěn)市場，不得不接受發(fā)包方眾多苛刻條件如墊資和大額保證金等。

2.當(dāng)前社會誠信缺失，建設(shè)單位、總承包單位不誠信、全面履行建設(shè)工程施工合同全部付款義務(wù)；建設(shè)單位并未按照建設(shè)主管部門的要求向建筑業(yè)企業(yè)提供工程款支付擔(dān)保。

3.一些建筑業(yè)企業(yè)尚未建立有效內(nèi)部風(fēng)險控制機制，企業(yè)“依法經(jīng)營”的能力不強。

建筑業(yè)企業(yè)大量流動資金被建設(shè)單位占用，一方面大額應(yīng)收工程款的賬面處理，在表象上粉飾了企業(yè)的經(jīng)營成果，另一方面會影響企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)，最終影響企業(yè)的正常開支和生產(chǎn)經(jīng)營。

二、財務(wù)管理風(fēng)險來源

建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險形成的具體原因眾多，且各個風(fēng)險點交錯發(fā)生。

（一）內(nèi)部承包合同管理風(fēng)險

1.一些內(nèi)部承包合同約定不明確、權(quán)利義務(wù)失衡產(chǎn)生結(jié)算爭議。如某些內(nèi)部承包合同的表述方式為目標(biāo)考核控制狀，其中包含項目管理委托書。該表述本意是為了規(guī)避”掛靠”等說法，從而賦予合同的合法效力，但部分不誠信內(nèi)部承包人持委托書向外借款、引入合伙人、賒欠材料引起公司被起訴，公司賬戶被查封等。

2.內(nèi)部承包合同部分約定不合法。有關(guān)統(tǒng)籌費、各項規(guī)費約定不明確，引起爭議。

3.內(nèi)部承包合同不及時簽訂，財務(wù)部為實際施工人墊付各項款項后，需要向?qū)嶋H施工人追償時，卻發(fā)現(xiàn)實際施工人與建筑業(yè)企業(yè)尚未來得及簽訂內(nèi)部承包合同。

（二）項目經(jīng)理借款帶來的風(fēng)險

建筑業(yè)企業(yè)了支持工程項目建設(shè)，往往會出借部分資金給項目經(jīng)理。雙方達成借款合同，并由項目經(jīng)理出具借據(jù)，所借款項用于支付工程材料欠款、民工工資等項目支出。當(dāng)項目經(jīng)理不能及時歸還時，建筑公司可否起訴項目經(jīng)理主張權(quán)利呢？

司法實踐中存在爭議：持有肯定觀點者認為，雙方達成雙方達成借款合同體現(xiàn)雙方真實意思表示，該民事借貸行為受法律保護。

如：浙江維良律師事務(wù)所律師陳偉良、黃智才代理某建筑企業(yè)起訴項目經(jīng)理歸還借款獲得勝訴的案件給我們眾多啟發(fā)。審理A單位與被告熊某1、陳某2民間借貸糾紛一案中，原告A單位向本院申請財產(chǎn)保全，要求查封被告熊某1所有的房屋（價值51萬元為限），并已提供擔(dān)保。

原告A單位訴稱，2009年4月，第一被告A單位向原告借款51萬元，并書面約定了借款的期限、利率等內(nèi)容。該筆借款經(jīng)過第一被告指定直接打入鋼筋材料商賬戶，第二被告對該筆借款承擔(dān)保證責(zé)任。借款到期后，第一被告未歸還，第二被告也未履行擔(dān)保義務(wù)，原告要求第一被告支付本金和利息，由第二被告承擔(dān)連帶責(zé)任。被告抗辯認為：“第一被告是原告公司的項目經(jīng)理，借款的用途是購買工程做需要的材料，而工程是原告承包的，原告起訴被告等同于自己起訴自己，因此認為本案件作為民間借貸關(guān)系不成立?！?/p>

原告A單位認為：第一被告雖然是原告公司的項目經(jīng)理，工程也是原告成承包的，但第一被告是工程的實際承包人，和原告實行的獨立核算和自負盈虧的內(nèi)部承包責(zé)任制度。本案件是民間借貸關(guān)系，原告和建設(shè)方是建設(shè)工程承發(fā)包法律關(guān)系，兩者是完全不同的法律關(guān)系。鹿城區(qū)法院支持了原告全部訴訟請求。

持否定觀點的人認為：項目經(jīng)理向公司借了大筆的錢用于公司項目，如果虧掉了很難起訴。如果公司起訴項目經(jīng)理后，項目經(jīng)理就會抗辯所借的錢已全部用到工地，該借款是職務(wù)行為。項目經(jīng)理所借的款項全部用于所施工的工程項目之中，相當(dāng)于工程款的預(yù)支，建筑公司應(yīng)將借款金額并入項目經(jīng)理已收工程款，并在辦理內(nèi)部決算后才可起訴。

法院很可能判決原告敗訴。主要兩大理由：

（1）所謂項目部借款并非單純的民間借貸行為，根據(jù)《浙江省高級人民法院關(guān)于審理民間借貸糾紛案件若干問題的指導(dǎo)意見(浙高法〔2009〕297號2009年9月8日)》規(guī)定，人民法院應(yīng)按照該借款發(fā)生的基礎(chǔ)法律關(guān)系予以審理。

（2）公司直接出借給項目經(jīng)理款項，還涉及借款合同效力問題。因為出借人不是金額機構(gòu)，無金融機構(gòu)許可證，故根據(jù)金融法規(guī)，故利息、違約金請求應(yīng)當(dāng)駁回。。

（三）工程款的不規(guī)范支付風(fēng)險

具體包括建設(shè)單位將工程款打入項目經(jīng)理（內(nèi)部承包人）指定的內(nèi)部承包人個人賬戶、其開辦的其他公司。同時包括內(nèi)部承包人向建設(shè)單位借款，被建設(shè)單位列為工程款。

（四）財務(wù)核算的滯后性和不準確性

1.財務(wù)核算的滯后性要體現(xiàn)在建筑業(yè)企業(yè)長期不和項目承包人對賬，彼此間的債權(quán)債務(wù)不明確。一旦工程結(jié)束時找項目經(jīng)理，項目經(jīng)理采取了非暴力不合作的態(tài)度，拒絕在對賬單上簽字確認。

2.財務(wù)核算的不準確性的體現(xiàn)：

（1）財務(wù)核算數(shù)字不準確，特別是企業(yè)代付的租賃費、材料欠款、民工工資工資、退回的保證金等，未讓內(nèi)部承包人簽字確認或者在對賬單上簽字者并無項目承包人的書面委托書。如此造成內(nèi)部承包人賴帳的現(xiàn)象。

(2)財務(wù)核算信息不真實。由于財務(wù)人員的能力不足，或是工作失誤，或是基礎(chǔ)資料不準確等因素導(dǎo)致財務(wù)資料披露的會計信息出現(xiàn)背離事實。一些公司根據(jù)財務(wù)證據(jù)起訴欠款者存在證據(jù)不足的現(xiàn)象。

（3）財務(wù)核算方法與客觀情況不符合。根據(jù)內(nèi)部承包合同約定，財務(wù)人員將項目承包人所承包工程的一切稅金費用列為內(nèi)部承包人應(yīng)承擔(dān)項目，這是無可非議的。但是還是需要與時俱進。如A企業(yè)起訴某項目承包人B，所花費的訴訟費用、律師費用皆列為被告B的支出。這樣賬目處理是得不到法院支持的。

（五）財務(wù)人員的道德與責(zé)任風(fēng)險

1.部分財務(wù)人員系雖是建筑業(yè)企業(yè)委派，但其工資直接由項目部發(fā)放，就會失去獨立性，容易產(chǎn)生道德風(fēng)險和行為風(fēng)險。

2.個別財務(wù)人員缺乏責(zé)任感，在支付相關(guān)款項時未認真核對金額、用途、收款單位等票面信息。如企業(yè)為項目部墊付材料款或民工工資前，應(yīng)當(dāng)取得委托付款書的原件，并仔細核實票面信息。僅僅憑項目經(jīng)理的承諾書傳真件，不構(gòu)成支付的授權(quán)。

（六）企業(yè)稅務(wù)發(fā)票管理不完善

1.有些企業(yè)為了追求更高利潤，購買材料不開發(fā)票；有些企業(yè)為了避免繳納企業(yè)所得稅，隨意擴大項目成本，虛減利潤。

2.一些材料商、分包商向建筑業(yè)公司提供假發(fā)票，建筑公司項目部未如實列支并提供有效稅務(wù)發(fā)票。

3.企業(yè)不規(guī)范開具發(fā)票。曾發(fā)生這樣案例：某分包單位委托總包公司代為支付民工工資，在該公司未提供工資清單之前，會計就僅憑電話開具一張收據(jù)且載明現(xiàn)金收訖。后來工程款結(jié)算時就產(chǎn)生爭議。現(xiàn)總包公司一口咬定該收據(jù)是其是分包單位收到雙方現(xiàn)金后才開具的。根據(jù)舉證責(zé)任分配的相關(guān)規(guī)定，分包單位必須要拿出相反證據(jù)，否則法院很可能認為分包單位確定收到現(xiàn)金。

4.有時財務(wù)人員過于強調(diào)提供發(fā)票的重要性，忽略了公司更大程度的經(jīng)濟損失。如果A企業(yè)與B供應(yīng)商達成付款的法院調(diào)解書。該調(diào)解書確定，由A企業(yè)在簽訂本協(xié)議7天內(nèi)支付法院調(diào)解款5萬元，逾期加付違約金1萬元。調(diào)解成功后，A企業(yè)財務(wù)人員態(tài)度堅決：“供應(yīng)商不提供發(fā)票，不得支付調(diào)解款?！庇谑荁企業(yè)申請執(zhí)行，A企業(yè)多承擔(dān)了違約金1萬元。

（七）銀行賬戶借用風(fēng)險、查封風(fēng)險

1.為了借款便利，項目負責(zé)人將其對外的借款匯入曾掛靠的建筑業(yè)企業(yè)引發(fā)爭議。

如：洪某于2006年7月與原告方某簽定借款合同，洪某向方某借款總計40萬元。其中方某將40萬元直接打入洪某曾經(jīng)掛靠的公司賬號。后因洪某未及時歸還借款，方某就把洪某曾經(jīng)掛靠的公司列為被告。法庭中雙方各持所見，分歧很大。雖然建筑公司主張，其與出借人方某并無任何借款合同關(guān)系。但法院認為，該錢無論是洪某個人借款，還是公司誤收款項，公司都應(yīng)歸還。最終法院支持調(diào)解確定由公司代付支付借款本金。故如果有類似非經(jīng)營性資金流入，建筑業(yè)可考慮讓項目負責(zé)人及時提供轉(zhuǎn)帳申請，以及匯款人的轉(zhuǎn)帳說明。

2.建筑業(yè)企業(yè)項目部存在著拖延民工工資，材料欠款等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)賬戶被查封。

三、建立財務(wù)風(fēng)險管理體系的基本途徑

（一）首先要提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)，樹立科學(xué)的財務(wù)管理理念

企業(yè)財務(wù)人員必須樹立資金的時間價值的理念、基本的財務(wù)管理理念、風(fēng)險管理理念、機會成本理念、合理節(jié)約理念、現(xiàn)金流量理念和環(huán)境價值理念。關(guān)鍵崗位上一定要配備品德優(yōu)秀、原則性強的財務(wù)人員。特別是建筑業(yè)企業(yè)實現(xiàn)項目會計委派制，有關(guān)項目會計的工資獎金由企業(yè)統(tǒng)一發(fā)放，保證項目會計的廉潔性。

（二）加強資金的統(tǒng)一調(diào)控管理

1.當(dāng)前建筑業(yè)企業(yè)資金管理存在較多問題。一是工程項目分散，“點多線長”，。企業(yè)上一個項目就開一個銀行賬戶，有的甚至一個單位多頭開戶，致使資金分流沉淀，造成浪費。二是處于邊遠山區(qū)的工程項目，通訊設(shè)施落后，給資金集中管理和遠程監(jiān)控帶來一定的困難。三是各個項目部資金狀況不一，有些好的項目部資金且大量沉淀，有些項目部資金匱乏，舉步維艱，只得對外借高利貸。如果資金集中管理，可以內(nèi)部適當(dāng)調(diào)劑，節(jié)約財務(wù)成本。

2.資金統(tǒng)一調(diào)控管理的有效辦法是建立企業(yè)內(nèi)部銀行或結(jié)算中心。

企業(yè)企業(yè)內(nèi)部銀行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一結(jié)算，發(fā)揮資金整體效益，最大限度地優(yōu)化配置企業(yè)資金資源，提高資金的作用與效益。

3.資金統(tǒng)一調(diào)控管理的技術(shù)手段是財務(wù)部與商業(yè)銀行網(wǎng)銀實現(xiàn)互聯(lián)互通，建立敏捷、互動的企業(yè)數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)。通過因特網(wǎng)掌握所有賬戶，了解賬戶中的資金動態(tài)，保證了項目資金的安全，又能集中優(yōu)勢、減少資金淤積，保證了招投標(biāo)資金的需要量。

（三）重視工程項目結(jié)算管理

1.建筑企業(yè)可成立清欠工作部和法務(wù)部，安排專人負責(zé)工程項目的結(jié)算和清欠事務(wù)；如果近期清欠不成功的，由清欠工作部移交法務(wù)部處理。

2.根據(jù)最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件的司法解釋，建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)抓緊辦理結(jié)算，加大對應(yīng)收賬款的催收力度，采取切實可行的催收措施。若企業(yè)資金實力較弱，謹慎承接墊資工程。根據(jù)建設(shè)部工程款支付擔(dān)保規(guī)定，由建設(shè)單位提供第三方充有效擔(dān)保。

3.加強工程欠款管理，減少壞帳損失。建筑業(yè)企業(yè)制定專門的清欠管理辦法，明確清欠獎勵制度，將清欠工作與績效考核相掛鉤。對于已經(jīng)核銷的呆賬、死賬可以采用高比例協(xié)商付費辦法，建筑業(yè)企業(yè)不預(yù)付任何費用，在清欠有效果時按比例予以高額獎勵。

四、防范財務(wù)管理風(fēng)險的具體辦法

（一）內(nèi)部承包合同帶來的風(fēng)險

1.選好內(nèi)部承包人。施工企業(yè)對其建的工程項目無論是否自營，都不能忽視對項目承包人選擇。在項目管理的所有因素中，項目承包人的作用是最關(guān)鍵的。通常情況下，工程項目管理的成敗取決于項目承包人能力和行為。選好項目負責(zé)人要把握三點。

一看人品。建筑項目標(biāo)的高、質(zhì)量風(fēng)險大，部分項目實際承包人人品不佳，為了個人利益而不顧工程質(zhì)量，偷工減料、挪用工程款、民工工資，不僅對工程安全質(zhì)量造成影響，也擾亂了建筑市場秩序和社會經(jīng)濟的穩(wěn)定。

二看實力和能力。建筑項目不同程度地存在效益、質(zhì)量、工期、安全等多方面的風(fēng)險。雖然為了規(guī)避風(fēng)險，建筑企業(yè)往往和項目實際承包人簽訂內(nèi)部承包合同，明確約定內(nèi)部承包人獨立經(jīng)營、自負盈虧，所產(chǎn)生的債權(quán)、債務(wù)與施工企業(yè)無關(guān)。但是如果其經(jīng)濟實力不強，抵抗風(fēng)險能力差。一旦發(fā)生第三方起起訴案件，承包人無能力協(xié)調(diào)的話，結(jié)果還是企業(yè)買單。

三看攻關(guān)能力。建設(shè)工程合同履行期限較長，不可避免會遇到工程變更等索賠事件，就要求項目承包人有較強的公關(guān)能力，協(xié)調(diào)社會各方關(guān)為項目創(chuàng)造效益。

2.簽好內(nèi)部承包合同。

（1）內(nèi)部承包人應(yīng)當(dāng)向建筑業(yè)企業(yè)提供合法有效的擔(dān)保。

A擔(dān)保條款一定要注明擔(dān)保不因主合同（即內(nèi)部承包合同）的無效而無效，并且房地產(chǎn)抵押一定要辦理抵押登記。

B內(nèi)部合同應(yīng)當(dāng)由項目經(jīng)理本人及家屬簽字。如同住家屬尚未結(jié)婚登記則列為保證人，如果項目經(jīng)理沒錢，所找的擔(dān)保人有錢，考慮由擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任。

(2)內(nèi)部承包的最終責(zé)任：

因本工程引起的一切糾紛，包括但不限于與該工程相關(guān)的一切合同、協(xié)議或其它文件、項目部成員的行為、施工班組和農(nóng)民工的行為、項目經(jīng)理委派的其他人的行為等引起的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任均由項目經(jīng)理承擔(dān)，若造成公司先承擔(dān)的，則公司可以依據(jù)內(nèi)部承包關(guān)系向項目經(jīng)理行使追償權(quán)，最終的一切責(zé)任均由項目經(jīng)理個人承擔(dān)。

(3)明確中途接管的法律后果。

A本內(nèi)部承包合同簽訂以后，內(nèi)部承包人不得擅自解除合同，出現(xiàn)下列情形之一的，公司有權(quán)另行派人接管該工程：

a、未經(jīng)公司同意，項目經(jīng)理擅自退出工程管理達30天以上；

b、未經(jīng)公司同意，工程停工時間達30天以上；

c、建設(shè)單位對項目經(jīng)理的表現(xiàn)表示不滿，書面要求更換項目經(jīng)理的；

d、工程施工現(xiàn)場管理混亂，建設(shè)行政主管部門對工程提出通報批評達4次以上的；

e、工程發(fā)生嚴重的質(zhì)量或安全事故，導(dǎo)致工程處于癱瘓狀態(tài)的；

B接管以后，內(nèi)部承包合同關(guān)系仍未解除.對于接管以后涉及該工程產(chǎn)生的一切糾紛和責(zé)任，最終仍由項目經(jīng)理按照內(nèi)部承包的職責(zé)承擔(dān)最終的責(zé)任。

C內(nèi)部承包人應(yīng)在公司接管后七日內(nèi)配合公司對項目經(jīng)理已完工程量、土地設(shè)備、材料要素進行清點。逾期不配合的，公司有權(quán)在項目經(jīng)理不到位情況下，與監(jiān)理單位現(xiàn)場核定，該核定數(shù)量對項目經(jīng)理有約束力。

（二）加強項目經(jīng)理的工程借款管理，應(yīng)當(dāng)確保借款合同合法有效且具有可訴性

具體預(yù)防措施如下：

1.簽訂有效的借款合同：

首先，建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)將借款合同予以變通，出借人應(yīng)當(dāng)是與建筑公司無關(guān)的其他公司或個人。

（注：借款合同參考文本有二種，其中參考文本一用于建筑業(yè)企業(yè)直接借款給項目經(jīng)理，并由項目經(jīng)理提供有效擔(dān)保；參考文本用于系建筑業(yè)企業(yè)以個人名義出借給項目經(jīng)理，可以辦理擔(dān)保房產(chǎn)的抵押手續(xù)，是目前穩(wěn)妥的出借方法。）

其次，借款合同的用途應(yīng)當(dāng)與項目經(jīng)理所承接工程項目相分離，否則人民法院按照建設(shè)工程施工合同關(guān)系予以審理，從而不利于建筑公司?！墩憬「呒壢嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理民間借貸糾紛案件若干問題的指導(dǎo)意見(浙高法〔2009〕297號2009年9月8日)》第二條規(guī)定：“當(dāng)事人之間對因買賣、承攬、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等其他法律關(guān)系產(chǎn)生的債務(wù)，經(jīng)結(jié)算后，債務(wù)人以書面借據(jù)形式對債務(wù)予以確認，債權(quán)人據(jù)此提起訴訟，而債務(wù)人或擔(dān)保人對基礎(chǔ)法律關(guān)系的效力和履行事實提出抗辯并有證據(jù)證明糾紛確因其他法律關(guān)系引起的，原則上按照基礎(chǔ)法律關(guān)系審理，但借據(jù)仍可以作為基礎(chǔ)合同履行的重要證據(jù)。”

再次，建筑業(yè)企業(yè)除了由項目經(jīng)理出具借據(jù)外，還應(yīng)有取得實際交付憑證。《浙江省高級人民法院關(guān)于審理民間借貸糾紛案件若干問題的指導(dǎo)意見(浙高法〔2009〕297號2009年9月8日)》相關(guān)規(guī)定如下；第十六條規(guī)定：“債權(quán)人應(yīng)當(dāng)對借貸金額、期限、利率以及款項的交付等借貸合意、借貸事實的發(fā)生承擔(dān)證明責(zé)任。債務(wù)人提出抗辯的，應(yīng)當(dāng)提供反駁證據(jù)證明。債務(wù)人主張借款本金、利息等債務(wù)已經(jīng)歸還或者部分歸還的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)證明責(zé)任，不能提供證據(jù)或者舉證不足，對其主張不予支持?！钡谑邨l規(guī)定：“對于現(xiàn)金交付的借貸，債權(quán)人僅憑借據(jù)起訴而未提供付款憑證，債務(wù)人對款項交付提出合理異議的，法院可以要求出借人本人、法人或者其他組織的有關(guān)經(jīng)辦人員到庭，陳述款項現(xiàn)金交付的原因、時間、地點、款項來源、用途等具體事實和經(jīng)過，并接受對方當(dāng)事人和法庭的詢問。無正當(dāng)理由拒不到庭的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)后果。”

“法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金交付的金額大小、出借人的支付能力、當(dāng)?shù)鼗蛘弋?dāng)事人之間的交易方式、交易習(xí)慣以及借貸雙方的親疏關(guān)系等諸因素，結(jié)合當(dāng)事人本人的陳述和庭審言辭辯論情況以及提供的其他間接證據(jù)，依據(jù)民事訴訟高度蓋然性的證明標(biāo)準，運用邏輯推理、日常生活常理等，綜合審查判斷借貸事實是否真實發(fā)生。必要時，法院可以依職權(quán)進行調(diào)查取證。”

“對金額較小的現(xiàn)金交付，出借人作出合理解釋的，一般視為債權(quán)人已經(jīng)完成行為意義上的證明責(zé)任，可以認定借貸事實存在。對于金額大小的界定，鑒于本省各地經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r、出借人個體經(jīng)濟能力存在差異，可由法官根據(jù)個案具體情況裁量?！?/p>

2.采取有效的扣款方法。應(yīng)當(dāng)在借款合同約定，出借人委托項目經(jīng)理所在公司代為扣除借款本金和利息；對于不足以歸還借款本息的額，先歸還利息后歸還本金。同時內(nèi)部承包人應(yīng)當(dāng)向公司出具委托書，委托公司代付支付其向某某個人的借款。另外，民間借貸合同所約定利息不能超過銀行同期貸款利息的四倍，超出部分無效。

3.提供有效借款擔(dān)保。

（1）可讓項目經(jīng)理提供房產(chǎn)證、行駛證擔(dān)保，或提供公司其他有能力項目經(jīng)理作擔(dān)保人。

（2）如建筑業(yè)企業(yè)以個人名義出借給內(nèi)部承包人的，可以作為民間借貸案件的處理，并到房管部門辦理抵押登記手續(xù)。（注：附件三為民間借貸合同到某房管局辦理借款抵押登記的相關(guān)手續(xù)）

4.被動借款的情形處理：

（1）當(dāng)項目部成本賬戶出現(xiàn)赤字，在發(fā)生材料商群體圍攻、農(nóng)民工工資催討等危急情況下，公司如果不得不墊資的話，應(yīng)當(dāng)及時要求項目經(jīng)理辦理借款手續(xù)。

（2）一些建筑業(yè)企業(yè)因為項目部拖欠工程材料款項被推到被告席，法院根據(jù)生效判決扣劃了企業(yè)的銀行存在。企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時讓內(nèi)部承包人出具借條或到期無條件歸還欠款的承諾書。

（三）規(guī)范工程款支付方式

1.公司應(yīng)完善與建設(shè)單位簽訂的施工合同.

（1）防止建設(shè)單位繞開公司，直接將工程款支付給項目經(jīng)理，同時防止項目經(jīng)理繞開公司，直接借款或?qū)I(yè)主的支票直接把工程款劃入其他帳戶。

（2）建設(shè)工程施工合同應(yīng)當(dāng)明確約定：

本項目的所有工程款（包括但不限于變更聯(lián)系單、補充協(xié)議約定款項、索賠款等）由發(fā)包方直接支付于承包方公司賬戶，承包方賬號列于本合同簽章欄；

2.工程款必須打入公司指定銀行賬戶。在日常財務(wù)管理中，公司財務(wù)人員如果發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位將工程款直接支付給項目經(jīng)理或項目經(jīng)理及其家人到業(yè)主處借款的，我們應(yīng)當(dāng)以特快傳遞的方式向業(yè)主郵寄公函。特快傳遞面單詳細寫明：“關(guān)于某某項目工程款必須打入我公司銀行賬戶的函件”。如果業(yè)主拒絕簽收，公司通過公證處公證送達，制作公證書，證明函件內(nèi)容和發(fā)函過程。（郵寄送達公證費約500元-800元）

3.公司財務(wù)部統(tǒng)一管理資金。公司的一切收支一律由財務(wù)部統(tǒng)一收付并管理，任何項目和個人無權(quán)自行收付，具體包括，所有項目的工程款必須由財務(wù)部開具正式預(yù)收工程款收據(jù)，匯入公司指定賬戶，分公司保證項目資金專款專用，嚴禁項目經(jīng)理以借款或由建設(shè)方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監(jiān)管。

（四）加強財務(wù)核算，確保核算的及時性真實性

1.規(guī)范項目負責(zé)人授權(quán)領(lǐng)款制度。

（1）據(jù)交易慣例，項目部支付材料款項、民工工資等費用多采用委托公司代付方式。當(dāng)建筑業(yè)企業(yè)所墊付的款項并非直接支付給內(nèi)部承包人，需要內(nèi)部承包人提供有效的委托付款證書。否則發(fā)生爭議與訴訟時，吃虧的還是企業(yè)。我們應(yīng)當(dāng)讓項目負責(zé)人本人出具書面委托書或在財務(wù)部門統(tǒng)一印制《項目委托付款書》簽字，明確付款對象和經(jīng)辦人的權(quán)利，避免雙方有爭議時項目負責(zé)人采取不誠信態(tài)度，拒不認可其家人、項目部人員領(lǐng)款行為。公司把款項匯給勞務(wù)公司，由勞務(wù)公司發(fā)放民工工資時，應(yīng)當(dāng)由項目承包人（項目負責(zé)人）對付款總額給予確認。

（2）公司在支付材料款時，也要通過銀行匯入對方指定帳戶或有代理權(quán)的收款人，切忌現(xiàn)金交割。代付材料款的，應(yīng)當(dāng)有材料商另行提供真實供銷合同、租賃合同及其結(jié)算單，由材料商出具廉政建設(shè)承諾書。同時向材料商收回項目部出具的欠條。

（3）注重訴訟時效，及時與項目經(jīng)理對賬并取得對賬單。普通訴訟時效為2年，租賃費用欠款糾紛、人身損害等特殊時效為1年。如某項目經(jīng)理先后承接了2個工程，時間跨度5-6年，一直未予以對賬。如果現(xiàn)在一并對賬的話，則需要翻箱倒柜、勞師動眾從6年前的業(yè)務(wù)開始，工作量大且頭緒亂。建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)與其項目經(jīng)理定期對賬目，由其簽字確認，待工程結(jié)束時，只需幾張對賬單匯總即可。如此減少對賬工作量提高工作效果。對賬周期三個月對一次為宜。有些零星工程工期只有四五個月，如果工程結(jié)束后對賬，項目經(jīng)理較難配合。

2.提高會計信息質(zhì)量、加強會計基礎(chǔ)工作是利用會計信息防范建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的當(dāng)務(wù)之急。會計對建筑企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的反映盡量做到全面、準確、及時。

（五）加強內(nèi)部審計力度

內(nèi)部審計是建筑企業(yè)內(nèi)部對會計控制的再控制，它通過評價會計控制來督促會計部門不斷地改進和完善會計控制，從而力求將對建筑企業(yè)財務(wù)狀況的反映差錯減少到最低限度。健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度的重點應(yīng)當(dāng)是對審計結(jié)論的落實和監(jiān)督實施。通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題，更重要的解決所發(fā)現(xiàn)的問題。對與內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，可會同上級審計部門、上級紀律監(jiān)察部門共同處理，以保障內(nèi)審結(jié)論的落實處理。

（六）稅務(wù)發(fā)票風(fēng)險防范

1.企業(yè)嚴格審查發(fā)票的來源，杜絕不真實發(fā)票和無真實交易的發(fā)票。原始票據(jù)必須真實合法，凡是項目部提供的發(fā)票應(yīng)當(dāng)由項目承包人本人在發(fā)票背后簽字，為今后萬一發(fā)現(xiàn)虛假票據(jù)的責(zé)任追究提供證據(jù)支持。

2.建筑業(yè)企業(yè)設(shè)立稅務(wù)會計崗位，專業(yè)從事稅務(wù)政策和稅務(wù)主管部門溝通工作。做好稅收籌劃工作，規(guī)避由于申報不及時和應(yīng)納稅額確認失誤帶來的財務(wù)風(fēng)險。

3.做好企業(yè)總部地址考察工作。大型建筑業(yè)企業(yè)一般都是無區(qū)域企業(yè)，理論上可以在任何城市承接工程，其在確定企業(yè)總部時應(yīng)充分考慮分析地方政府的建筑行業(yè)扶持政策、稅務(wù)部門的監(jiān)控程度等因素。

4.企業(yè)嚴格管理發(fā)票開具工作。

（1）收取方式盡可能填寫轉(zhuǎn)帳。

（2）任何人領(lǐng)取發(fā)票，應(yīng)當(dāng)讓領(lǐng)票任簽收一下。當(dāng)前先開票后收款的交易習(xí)慣容易發(fā)生爭議。個別不誠信的建設(shè)單位持有建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票，就會主張該工程款已經(jīng)支付。

（3）對于同一筆款項，不宜重復(fù)出條子或出收據(jù)。如某企業(yè)項目部欠某供應(yīng)商公司貨款30萬元，該項目部項目經(jīng)理向供應(yīng)商出具了票面金額30萬元的欠條，項目會計有出具30萬元的借條，如此所有條子一加竟達60多萬元，要是該供應(yīng)商分成兩個案件起訴建筑業(yè)企業(yè)，企業(yè)很可能被判決重復(fù)支付。

5財務(wù)人員比較關(guān)注這樣一個問題：如果供應(yīng)商不提供發(fā)票，建筑業(yè)企業(yè)是否有權(quán)拒付貨款。我們認為該請求符合稅務(wù)法規(guī)，但不屬于法院審查范圍。如A公司應(yīng)付項目經(jīng)理D某法院判決款5萬元，但D某未提供發(fā)票就申請執(zhí)行。A公司提出抗辯并將財稅局同意扣稅款證明交給法院執(zhí)行局，要求從執(zhí)行款中扣下稅金。但法院執(zhí)行局竟然以兩重法律關(guān)系為由拒絕從工程款中扣除稅金，并告知A可向地方稅務(wù)局反映處理。

6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立經(jīng)營管理的總參謀部，加強公司合理避稅方略的研究。

（七）銀行賬戶的借用風(fēng)險和查封風(fēng)險的防范

1.銀行賬戶應(yīng)依法開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

（1）項目經(jīng)理不得利用公司賬戶對外借款，公司不宜為項目經(jīng)理個人借款提供轉(zhuǎn)帳便利。

（2）公司賬戶代付工程建設(shè)保證金，應(yīng)當(dāng)由匯款人出具保證金風(fēng)險由其承擔(dān)的承諾書。

（3）項目經(jīng)理用其他賬戶歸還公司借款的手續(xù)，公司應(yīng)當(dāng)讓實際回款人出具相關(guān)回款說明，避免今后的糾紛和訴訟。

如A項目經(jīng)理尚欠B企業(yè)10萬元，Ａ項目經(jīng)理委托Ｃ企業(yè)歸還１０萬元，該款項由C企業(yè)直接轉(zhuǎn)賬匯入B企業(yè)銀行賬戶。這是如果C企業(yè)不出具一個說明給Ｂ企業(yè)，時過境遷后，Ｃ企業(yè)可以以不當(dāng)?shù)美麨橛?，要求B企業(yè)歸還10萬元。

2.銀行賬戶印鑒的使用實行分管制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

防止銀行賬戶查封風(fēng)險并妥善處理變更查封物的手續(xù)。

任何公司不可能在被查封前獲悉相關(guān)起訴信息，因此事先預(yù)防很有現(xiàn)實意義。某特級公司做法是：大額資金打入基本結(jié)算戶的同時就將資金轉(zhuǎn)出公司帳戶。還有一種做法將本應(yīng)進入該帳戶的票據(jù)進行背書轉(zhuǎn)讓到自己下屬子公司。

建筑業(yè)企業(yè)遇到銀行賬戶被查封時，應(yīng)當(dāng)妥善解決相關(guān)案件。如果確實欠款屬實的，應(yīng)積極主動與原告協(xié)商，達成分期付款協(xié)議，并由原告申請解除查封措施；如果雙方存在重大分歧和爭議，必須通過訴訟分清責(zé)任的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時向主審法院提出閑置土地等資產(chǎn)，申請置換查封物。

結(jié)論：

建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)管理，防止財務(wù)管理的各項法律風(fēng)險。特別是加強項目經(jīng)理的工程借款管理，應(yīng)當(dāng)確保借款合同的合法有效性；建筑公司派出的項目監(jiān)督管理員和財務(wù)人員，實施監(jiān)督到位的過程控制、以合同、預(yù)算為依據(jù)，加強項目部資金流量監(jiān)控，掌握資金使用動態(tài)；加強工程資金管理，防止挪用資金。

附件一

借 款 合 同（參考文本一）

出借人（甲方）：浙江_______建設(shè)集團有限公司

法人代表：_______，職務(wù)：董事長

地址; ______________________________________

借款人（乙方）：_______________________________ 

身份證號碼：   _____________                        

保證人（丙方）：_______________________________ 

身份證號碼：               _______________________

甲、乙、丙三方在平等、自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，就乙方向甲方借款事宜達成協(xié)議如下：

一、甲方出借給乙方借款金額人民幣（大寫）          小寫：        ）。

二、借款利息按月利率        ％計算，利息在                支付。

三、乙方向甲方借款用于                                   。乙方不得以任何理由將借款挪作他用。如乙方未按本合同約定的用途使用借款，甲方有權(quán)就挪用借款部分自挪用之日起按月利率       ％計算借款利息或提前解除借款合同。

三、借款期限自____年___月___日起至____年___月___日止。實際借款日與到期日以借款收據(jù)為準，借款收據(jù)為本合同的附件，與本合同具有同等法律效力。

四、乙方必須按照合同的約定支付本息。乙方還款順序為：先利息后本金。

五、丙方同意為乙方的借款本金及利息歸還等全部義務(wù)提供保證擔(dān)保，在本合同履行期限屆滿后，甲方?jīng)]有履行或者沒有全部履行還款義務(wù)的。擔(dān)保期為借款期滿后的2年。

六、如乙方未能及時支付本金或利息，甲方可直接要求乙方予以支付；甲方可以選擇由丙方予以支付。

七、特別約定：本合同有效，擔(dān)保合同有效；本合同如無效，擔(dān)保合同依舊有效。

八、甲、乙、丙三方在履行本合同過程中發(fā)生的爭議，由各方當(dāng)事人協(xié)商解決；協(xié)商不成的，向出借方所在地人民法院起訴。

九、本協(xié)議未盡事宜，經(jīng)甲、乙、丙三方協(xié)商可簽訂補充協(xié)議，補充協(xié)議與本協(xié)議具有同等法律效力。

十、本協(xié)議一式三份，甲、乙、丙三方各執(zhí)一份，均具有同等法律效力；

甲方：                               乙方：                          

丙方：                               時間： 

（使用方法：該借款合同是建筑業(yè)企業(yè)直接借款給項目經(jīng)理，并由項目經(jīng)理提供有效擔(dān)保）

借  據(jù)

今向              借到人民幣（大寫）                           

（小寫       ）。此借款已經(jīng)收到，本人承諾在     年   月    日前無條件歸還全部本金利息。

利息按月利率計算：期內(nèi)為    ‰；逾期為    ‰。逾期歸還的，本人自愿承擔(dān)借款本息總額的20%違約金和債權(quán)實現(xiàn)費用。

借款人（簽名）：             

身份證號碼：               

                                     年   月   日

借款合同 （參考文本二）

甲方(借款人)：余某, 女 ，漢族，   年  月  日 出生，浙江省某某市人

身份證號碼：                  電話：

乙方(出借人)：郭某 ,男，漢族，   年  月  日 出生，浙江省某某市人

身份證號碼：                  電話：

甲方因其經(jīng)營            機構(gòu)需要向乙方借款，雙方就下列事宜達成一致意見，簽訂本合同。

一、乙方出借給甲方人民幣(大寫)    萬元。甲方以第三人所有的位于某某市某某街道 某某街200號的房屋所有權(quán)和土地使用權(quán)做擔(dān)保，保證甲方及時完全履行其在借款合同中的全部義務(wù)。辦理好公證和抵押登記手續(xù)當(dāng)天，乙方履行交付義務(wù)。

二、借款利息：月利率為2% 。借款用途為甲方            機構(gòu)。

三、借款期限：借款期間為一年，即2011年5月  日到2012年5月   日。甲方應(yīng)當(dāng)在2012年5月   日之前付清全部借款本金和相應(yīng)利息。

四、還款日期和方式：以三個月為一個計息周期，（除了第一個借款周期外）每一個周期的利息在本周期開始日的15天前支付，乙方不得拖欠。借款期滿應(yīng)當(dāng)結(jié)清全部本金和利息。

五、違約責(zé)任：如乙方任何一期未及時全額支付利息或本金的，甲方有權(quán)提前解除借款合同，并進入清償程序。甲方逾期支付利息或本金的，還應(yīng)當(dāng)支付日千分之二的違約金。

六、權(quán)利義務(wù)

乙方有權(quán)監(jiān)督貸款的使用情況，了解甲方的償債能力等情況。甲方應(yīng)如實提供有關(guān)的資料。甲方如不按合同規(guī)定使用借款，乙方有權(quán)收回借款。

七、保證條款

(1)借款方用第三人房屋做抵押，到期不能歸還借款的，出借方有權(quán)處理抵押品。借款方到期如數(shù)歸還貸款的，抵押權(quán)消滅。

(2)借款方必須按照借款合同規(guī)定的用途使用借款，不得挪作他用，不得用借款進行違法活動。

(3)借款方必須按合同規(guī)定的期限還本付息。

(4)借款方有義務(wù)接受出借方的檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，了解借款方的計劃執(zhí)行、經(jīng)營管理、財務(wù)活動、物資庫存等情況。

八、雙方同意辦理公證賦予本借款合同強制執(zhí)行效力。

九、本合同正本一式五份，甲方持有1份、乙方執(zhí)2份，公證和房產(chǎn)部門執(zhí)2份。任何一方都可以選擇乙方所在地方法院處理。 

甲方（夫妻） ：　　　　　　 

乙方：

時間：

個人抵押借款合同（參考文本）

甲方(借款人)：余某, 女 ，漢族，   年  月  日 出生，浙江省某某市人

身份證號碼：                  電話：

乙方(出借人)：郭某 ,男，漢族，   年  月  日 出生，浙江省某某市人

身份證號碼：                  電話：

丙方（抵押人）鄭某，男，漢族，    年  月  日 出生，浙江省某某市人

身份證號碼：                  電話：

甲方向乙方申請借款，由丙方提供房產(chǎn)抵押，并辦理公證和抵押登記手續(xù)。根據(jù)《合同法》及有關(guān)法律法規(guī)，經(jīng)協(xié)商一致，特訂立本合同。

第一條，借款基本情況： 

1.1 丙方以其所有的位于某某市某某街道 某某街200號的房屋所有權(quán)和土地使用權(quán)做擔(dān)保，保證甲方及時完全履行其在借款合同中的全部義務(wù)。

1.2 甲方向乙方借款款本金金額（大寫）100萬元，借款期限自2011年5月1日至2012年5月1日。借款利息每月2%計算并支付。

1.3，借款的用途：借款用途為甲方經(jīng)營        項目。

2                                 借款的支付時間

2.1甲方和丙方保證對抵押物依法享有所有權(quán)，保證該房屋及土地使用權(quán)并無法院查封及抵押登記等不利于乙方債權(quán)實現(xiàn)的情形。

2.2甲方和丙方負責(zé)在2011年5月1日前辦理好合同公證，房產(chǎn)抵押登記手續(xù)。

乙方收到他項權(quán)證當(dāng)日支付借款。

第三條 還款

3. 1，利息支付：以三個月為一個計息周期，（除了第一個借款周期外）每一個周期的利息在本周期開始日的15天前支付，乙方不得拖欠。借款期滿應(yīng)當(dāng)結(jié)清全部本金和利息。

3.2. 甲方應(yīng)按時足額地歸還本合同項下的借款本金及利息。

3.3，任一期未按時足額還款，乙方有權(quán)要求甲方提前歸還全部貸款，并對未歸還的全部金額（含未到期部分）收取日千分之二的違約金。

第四條抵押與保險

4.1 丙方愿意以其擁有的房地產(chǎn)作為本合同項下借款本息、違約金、損害賠償金及實現(xiàn)債權(quán)費用（包括但不限于訴訟費或、律師費、過戶費、差旅費等）的抵押擔(dān)保。 該房產(chǎn)基本情況：房產(chǎn)證件號     ，面積     平米，所有權(quán)人鄭建，土地證件號     ，面積     平米，

4.2特別約定，本合同的效力獨立于被擔(dān)保的借款合同，借款合同無效不影響本合同的效力。即無論何種原因造成本合同無效或部分無效，本合同抵押條款仍然有效。 

4.3，丙方應(yīng)辦理抵押物在抵押期間的財產(chǎn)保險。財產(chǎn)保險的第一受益人為乙方，保險單證由乙方代為保管。
4.4 本合同項下有關(guān)的評估、保險、鑒定、登記、保管等費用均由丙方和甲方承擔(dān)

第五條 甲方和丙方的保證與承諾

5.1 甲方已如實提供個人和家庭的收入、財產(chǎn)等乙方要求的相關(guān)材料，并保證所提供文件和資料的真實、完整、準確；并以個人和家庭收入、財產(chǎn)作為還款保障。 

5.2 未經(jīng)乙方書面同意，丙方不得以轉(zhuǎn)讓、出租、贈與、設(shè)定擔(dān)保物權(quán)等任何方式處分抵押房地產(chǎn)。

5.3 丙方保證合理使用并妥善保管抵押房地產(chǎn)，不做任何使抵押房地產(chǎn)價值減少的行為。

5.4 丙方接受并保證配合乙方對抵押房地產(chǎn)的使用、保管、保養(yǎng)狀況及權(quán)屬情況進行檢查。

5.5 甲方和丙方應(yīng)在下列事項發(fā)生或可能發(fā)生之日起7個工作日內(nèi)書面通知乙方，乙方有權(quán)提前收回全部貸款： 

經(jīng)濟情況惡化如失業(yè)、個人財產(chǎn)遭受重大損失、個人身體情況發(fā)生重大不利變化、發(fā)生應(yīng)訴案件等可能影響甲方履行本合同能力的事項。

5.6 甲方和丙方變更居住地、工作單位、聯(lián)系電話的，應(yīng)自變更之日起7個工作日內(nèi)書面通知乙方。

5．7 丙方確認，抵押房地產(chǎn)不是丙方及其撫養(yǎng)家屬生活所必需的居住房屋，乙方根據(jù)本合同約定行使抵押權(quán)時可依法拍賣、變賣抵押房地產(chǎn)，抵押人放棄就此抵押房地產(chǎn)主張保留其基本生活需要住房的要求。

5. 8有下列情形之一時，甲方和丙方應(yīng)于情形發(fā)生之日的次日書面通知乙方，乙方有權(quán)提前收回貸款： 

抵押房地產(chǎn)損壞的；抵押房地產(chǎn)滅失的；發(fā)生保險事故的；抵押房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生爭議的；抵押房地產(chǎn)被采取查封、扣押等強制措施的；抵押房地產(chǎn)受到第三方侵害的；抵押房地產(chǎn)被列入拆遷的范圍。

5.9 乙方有權(quán)要求由乙方認可的評估機構(gòu)對抵押房地產(chǎn)進行價值評估，評估費用由甲方和丙方承擔(dān)。如抵押房地產(chǎn)價值明顯下降，已不足以作為本合同債務(wù)的擔(dān)保，乙方有權(quán)要求甲方歸還部分貸款或提供乙方認可的其他擔(dān)保措施。
乙方有權(quán)在借款發(fā)放后對貸款進行重新估價，查詢甲方內(nèi)外部信用記錄，檢查借款使用情形，如發(fā)生可能影響借款人還款能力的情形，乙方有權(quán)采取以下措施：要求甲方歸還全部或部分借款、或提供乙方認可的其他擔(dān)保措施。

5.10  乙方有權(quán)在借款發(fā)放后對甲方所經(jīng)營的企業(yè)進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括本合同項下貸款使用情況、查詢企業(yè)信用記錄、企業(yè)工商登記情況和企業(yè)經(jīng)營狀況等。如發(fā)現(xiàn)所經(jīng)營企業(yè)發(fā)生可能影響借款人還款能力的情形，乙方有權(quán)根據(jù)具體情況決定是否要求甲方追加擔(dān)?；蛞蠹追礁倪€款方式、提前歸還全部或部分貸款。

5.11 抵押房地產(chǎn)被列入拆遷范圍的，丙方應(yīng)將拆遷進程實時向乙方反映，并根據(jù)乙方的要求及時提供拆遷所有資料。丙方與拆遷方簽署拆遷補償協(xié)議后，應(yīng)在一個工作日內(nèi)將協(xié)議復(fù)印件提供給乙方。

第六條 違約條款

6.1 甲方任何一期未及時足額歸還借款本息即視為逾期，從逾期之日起，逾期付款違約金為應(yīng)付款本金和利息等為基數(shù)，按照日千分之二計算收取。

6.2 本合同履行期內(nèi)，出現(xiàn)下列情形之一，乙方有權(quán)要求提前收回全部貸款，并有權(quán)處置抵押房地產(chǎn)： 

（1）甲方未按雙方約定的用途使用借款或或以提供虛假資料等； （2）甲方不能按合同約定及時足額歸還本息的（如任何一期利息未及時支付）（3）甲方違反所做的陳述與保證；（4）甲方轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃廢債務(wù)；（5）甲方在履行與乙方簽訂的其他合同時，有延遲履行等違約行為；（6）出現(xiàn)可能導(dǎo)致抵押房地產(chǎn)價值減少或滅失，從而使乙方的債權(quán)遭受損害的情形；（7）甲方發(fā)生其他可能影響其償還能力事件的情形。

6.3 乙方依法以抵押房地產(chǎn)折價或拍賣、變賣抵押房地產(chǎn)所得的價款優(yōu)先受償。乙方內(nèi)部按照相應(yīng)份額分別相應(yīng)優(yōu)先受償權(quán)利。

6.4 發(fā)生行使抵押權(quán)情形時，乙方有權(quán)直接向人民法院申請拍賣、變賣抵押房地產(chǎn)。 

6.5 甲方承擔(dān)乙方為實現(xiàn)債權(quán)所發(fā)生的費用（包括但不限于公證費、訴訟費、仲裁費、律師費、過戶費、差旅費）。

6.6  甲方違反本合同約定義務(wù)或發(fā)生其他嚴重違約行為；.借款合同履行期間借款人被宣告破產(chǎn)、被解散致乙方貸款債權(quán)落空、改變借款用途、卷入訴訟仲裁程序、發(fā)生其他足以影響其歸還能力或或缺乏償債誠意的行為等情況。

6.7，丙方如隱瞞抵押物存在共有、爭議、被查封、被扣壓或已設(shè)定抵押權(quán)等情況而給乙方造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)向乙方支付借款合同項下貸款金額20 %的違約金，違約金不足以彌補乙方損失的，甲方還應(yīng)就不足部分予以賠償。 
6.8　乙方依法處分抵押物所得的價款，按下列順序分配：
1.支付處分抵押物所需的費用；
2.清償借款人所欠乙方的利息。 

3.清償借款人所欠乙方的本金、違約金和賠償金等；
4.支付其他費用。

 第七條 附則

7.1 各方同意對本合同項下債務(wù)辦理具有強制執(zhí)行效力的公證。

7.2 在履行本合同過程中所發(fā)生的爭議，由雙方協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可向乙方所在地人民法院提起訴訟。

7.3同正本一式四份，甲方、乙方、 登記機關(guān)、公證機關(guān)各執(zhí)一份。

甲方(借款人)                           乙方(出借人)：

丙方（抵押人）                       

（使用方法：該借款合同二系建筑業(yè)企業(yè)以個人名義出借給項目經(jīng)理，可以辦理擔(dān)保房產(chǎn)的抵押手續(xù)，是目前穩(wěn)妥的出借方法。）

附件（三）某房管局辦理借款抵押登記的相關(guān)手續(xù)

個人與個人之間的抵押登記

編排/王淼

責(zé)編/張潔  微信號：zhengbeiqing0726