第一條 為加強(qiáng)公司全面預(yù)算管理的實(shí)施，保證公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，完善運(yùn)營(yíng)管理制度，提升公司管理水平，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條 全面預(yù)算管理的環(huán)節(jié)主要包括組織體系建立、職責(zé)與分工劃分、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析、預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲等。
第三條 全面預(yù)算管理的范圍包括公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及全部財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目。根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，全面預(yù)算具體內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算、人力資源預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等
（一）經(jīng)營(yíng)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。包括生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、銷售預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等；
（二）投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算。主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算和金融資產(chǎn)投資預(yù)算等；
（三）資金預(yù)算是公司資金運(yùn)行的預(yù)算。包括預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收支、投資活動(dòng)收支、籌資活動(dòng)收支等預(yù)算；
（四）人力資源預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)人員人數(shù)、人工成本等的預(yù)算。人員人數(shù)主要包括：從業(yè)人員人數(shù)、職工人數(shù)、在崗職工人數(shù)、離退休人員人數(shù)等；人工成本主要包括：工資總額、保險(xiǎn)費(fèi)用、福利費(fèi)用、住房費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)等；
（五） 財(cái)務(wù)預(yù)算是在業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源等進(jìn)行匯總和平衡。主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。
第四條 本辦法適用于公司總部、控股子、分公司及各事業(yè)部。
第五條 全面預(yù)算管理工作應(yīng)遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、逐級(jí)負(fù)責(zé)、分工協(xié)作、歸口管理”的原則。全面預(yù)算管理工作在董事長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由公司全面預(yù)算委員會(huì)組織實(shí)施，各責(zé)任單位分工負(fù)責(zé)，對(duì)歸口的業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行管理。
第六條 全面預(yù)算管理的預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。年度預(yù)算按季分解，逐季跟蹤分析和監(jiān)控。
第七條 全面預(yù)算管理的組織體系包括：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)部門。公司和各控股子、分公司都應(yīng)建立和完善全面預(yù)算組織體系，配備相應(yīng)工作人員，并明確職責(zé)權(quán)限。
第八條 預(yù)算決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全面預(yù)算的決策。公司預(yù)算決策機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)；各控股子、分公司預(yù)算決策機(jī)構(gòu)為各控股子、分公司的董事會(huì)。其主要職責(zé)如下：
（一）審定年度預(yù)算方案及應(yīng)上報(bào)的年度預(yù)算報(bào)告；
（二）審定年度預(yù)算調(diào)整方案；
（三）審定年度預(yù)算的考核評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲等。
第九條 預(yù)算委員會(huì)是全面預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算委員會(huì)由公司負(fù)責(zé)人、公司主管領(lǐng)導(dǎo)、各事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）負(fù)責(zé)人、各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)專業(yè)人員組成。預(yù)算委員會(huì)主任由單位法人代表兼任。預(yù)算委員會(huì)的主要職責(zé)如下：
（一）審定預(yù)算管理政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件及預(yù)算編制的具體程序和方法；
（二）根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的戰(zhàn)略規(guī)劃，審定年度預(yù)算提示目標(biāo)；
（三）審議下屬單位的年度預(yù)算方案以及應(yīng)上報(bào)的年度預(yù)算報(bào)告；
（四）組織年度預(yù)算執(zhí)行情況分析工作并提出改善建議；
（五）根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，審議年度預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)；
（六）審議年度預(yù)算考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲建議；
（七）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的各類重大問(wèn)題等。
第十條 預(yù)算常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)直接對(duì)預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。由財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的有關(guān)人員組成。其主要職責(zé)如下：
（一）制定預(yù)算管理規(guī)定、制度及預(yù)算編制的具體程序和方法，并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批；
（二）擬定年度預(yù)算提示目標(biāo)，并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批；
（三）組織編制公司年度預(yù)算方案、組織審查下屬單位的年度預(yù)算方案，并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議；
（四）組織編制、匯總公司年度預(yù)算報(bào)告，并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議；
（五）監(jiān)督、分析預(yù)算執(zhí)行情況，形成預(yù)算分析報(bào)告并提交預(yù)算委員會(huì)；
（六）根據(jù)需要，向預(yù)算委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整建議；
（七）向預(yù)算委員會(huì)提出對(duì)下屬單位的預(yù)算考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲建議；
（八）協(xié)助預(yù)算委員會(huì)處理預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問(wèn)題等。
第十一條 預(yù)算業(yè)務(wù)部門為預(yù)算具體執(zhí)行單位，包括各子、分公司、事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）、公司內(nèi)部各職能管理部門、其他經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)等，負(fù)責(zé)在預(yù)算委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展如下工作：
（一）組織開展本單位或本部門的預(yù)算編制工作；
（二）嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的預(yù)算方案；
（三）組織或協(xié)助開展各自相關(guān)預(yù)算的審查、執(zhí)行監(jiān)控及分析評(píng)價(jià)等工作。
第十二條 全面預(yù)算管理的職責(zé)與分工實(shí)行分級(jí)管理、歸口負(fù)責(zé)的原則。
第十三條 公司總部、控股子、分公司和事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）在全面預(yù)算管理體系中分別承擔(dān)不同的預(yù)算管理職責(zé)。
（一）公司總部預(yù)算管理主要職責(zé)：
1、建立健全公司和總部全面預(yù)算組織體系；
2、下達(dá)公司和總部全面預(yù)算編制原則和要求；
3、確定公司預(yù)算提示目標(biāo)；
4、分解下達(dá)各控股子、分公司、事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）和總部各職能管理部門預(yù)算，對(duì)其各自的預(yù)算方案提出審查意見；
5、監(jiān)控公司各控股子、分公司、事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）和總部各職能管理部門的預(yù)算執(zhí)行情況，定期組織預(yù)算分析；
6、審核預(yù)算調(diào)整因素并提出調(diào)整意見；
7、年末對(duì)各控股子、分公司、事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）和總部各職能管理部門預(yù)算完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核。
（二）控股子、分公司和事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）預(yù)算管理主要職責(zé)：
1、建立健全本單位全面預(yù)算決策機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)；
2、根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制原則和要求編制本公司預(yù)算建議方案并按時(shí)上報(bào)；
3、根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)編制正式預(yù)算并履行相關(guān)程序；
4、根據(jù)正式預(yù)算編制執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算進(jìn)一步分解，將分解后的預(yù)算下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任中心；
5、監(jiān)控本單位預(yù)算執(zhí)行情況，定期組織預(yù)算分析；
6、遇有重大事項(xiàng)需要調(diào)整預(yù)算的，將調(diào)整原因及調(diào)整額及時(shí)上報(bào)公司總部；
7、年末根據(jù)預(yù)算完成情況報(bào)送本單位初步考核結(jié)果；
8、對(duì)各自下屬預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核。
第十四條 全面預(yù)算的歸口與分工：
（一）經(jīng)營(yíng)預(yù)算：由各控股子、分公司、事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）和總部相關(guān)職能管理部門具體編制，總部運(yùn)營(yíng)管理部和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核、平衡及預(yù)算管理；
（二）投資預(yù)算：由各控股子、分公司、事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）和總部相關(guān)職能管理部門具體編制，總部戰(zhàn)略與投資部負(fù)責(zé)審核、平衡及預(yù)算管理；
（三）人力資源預(yù)算：由各控股子、分公司、事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）和總部相關(guān)職能管理部門具體編制，總部人力資源部負(fù)責(zé)審核、平衡及預(yù)算管理；
（四）資金預(yù)算：由各控股子、分公司、事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）和總部相關(guān)職能管理部門具體編制，總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核、平衡及預(yù)算管理；
（五）財(cái)務(wù)預(yù)算：由各控股子、分公司和事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）具體編制，總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核、匯總，由預(yù)算常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)進(jìn)行平衡及預(yù)算管理。
第十五條 全面預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向、以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為牽引的原則，正確分析判斷市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，科學(xué)預(yù)測(cè)和決策年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的基礎(chǔ)上開展全面預(yù)算的編制工作。
第十六條 全面預(yù)算的編制應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。公司全面預(yù)算的具體編制程序按照以下流程進(jìn)行（時(shí)間節(jié)點(diǎn)根據(jù)公司全面預(yù)算工作的總體安排，可有適當(dāng)調(diào)整）：
（一）開展預(yù)算摸底、調(diào)研。每年三季度，對(duì)各控股子、分公司、事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）和總部相關(guān)職能管理部門開展下一年度的預(yù)算預(yù)測(cè)、摸底、調(diào)研活動(dòng)。
（二）形成初步方案。每年四季度，各控股子、分公司、事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）和總部相關(guān)職能管理部門根據(jù)下年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和前期摸底、調(diào)研結(jié)果等，編制出各自的下年度全面預(yù)算初步方案，公司預(yù)算委員會(huì)在此基礎(chǔ)上編制出全公司下年度全面預(yù)算初步方案。
（三）下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。每年年初，根據(jù)董事會(huì)總體戰(zhàn)略目標(biāo)以及各預(yù)算單位的實(shí)際情況等，在科學(xué)、充分的預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，公司預(yù)算委員會(huì)制定出公司預(yù)算總體方案，包括公司下一年度總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下發(fā)各控股子、分公司、事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）和總部相關(guān)職能管理部門；
（四）編制上報(bào)正式預(yù)算。每年一季度，各控股子、分公司、事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）和總部相關(guān)職能管理部門根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合本單位發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，提出本單位本年度預(yù)算的具體方案，并及時(shí)上報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)。各預(yù)算單位編制的預(yù)算方案須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)；
（五）審查平衡。每年一季度，公司預(yù)算委員會(huì)根據(jù)各控股子、分公司、事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）和總部相關(guān)職能管理部門上報(bào)的預(yù)算方案按照預(yù)算具體內(nèi)容由總部各歸口職能管理部門進(jìn)行審查通過(guò)后由公司預(yù)算常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)綜合匯總，并提交公司預(yù)算委員會(huì)審議，最終形成公司本年度預(yù)算方案，并報(bào)公司董事會(huì)審核；
（六）下達(dá)執(zhí)行。公司年度預(yù)算經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，由公司董事長(zhǎng)簽發(fā)，公司預(yù)算委員會(huì)下達(dá)，各預(yù)算單位組織實(shí)施。
第十七條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第十八條 各預(yù)算單位應(yīng)將年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算，通過(guò)分期預(yù)算考核、評(píng)價(jià)與控制實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。
第十九條 各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算工作建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。
第二十條 各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)制定預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程，明確預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄或填制相應(yīng)的憑證，確保預(yù)算工作全過(guò)程得到有效控制。
第二十一條 各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)。
第二十二條 經(jīng)預(yù)算委員會(huì)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或?qū)?dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)、通過(guò)，可以調(diào)整預(yù)算。
第二十三條 預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算指向的具體情況、客觀因素變化及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出具體的調(diào)整建議。
第二十四條 預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。
第二十五條 各控股子、分公司和事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）應(yīng)建立預(yù)算分析制度，應(yīng)在季度和年度終了后，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，并定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析、協(xié)調(diào)會(huì)議，全面溝通預(yù)算執(zhí)行情況，研究、落實(shí)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施，糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。
第二十六條 公司預(yù)算工作實(shí)行統(tǒng)一分析上報(bào)。公司預(yù)算常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按季度和年度對(duì)公司總體和各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)督并上報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)。
第二十七條 全面預(yù)算考核納入公司綜合考評(píng)體系，公司綜合考評(píng)部門負(fù)責(zé)制定和修改考核與獎(jiǎng)懲辦法，明確考核內(nèi)容，并建立相對(duì)全面、科學(xué)的考核指標(biāo)體系。
第二十八條 預(yù)算常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度對(duì)預(yù)算單位進(jìn)行考核監(jiān)督，并將預(yù)算完成結(jié)果遞交預(yù)算委員會(huì)審閱，最終匯總?cè)肽甓瓤己霜?jiǎng)懲。
第二十九條 預(yù)算常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)各組成部門應(yīng)密切協(xié)作、分工負(fù)責(zé)、加強(qiáng)信息交流，在規(guī)定期限內(nèi)分別開展本部門管理相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目和指標(biāo)的考核，并提出獎(jiǎng)懲建議，匯總后報(bào)送預(yù)算委員會(huì)審批。
第三十條 內(nèi)審部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，從而充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，確保各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行到位。內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)年度預(yù)算的執(zhí)行情況提出審計(jì)意見和建議，作為預(yù)算考核獎(jiǎng)懲的依據(jù)。
第三十一條 各控股子、分公司和事業(yè)部（業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)本辦法及有關(guān)規(guī)定，制定本單位的全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，并報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)備案。
第三十二條 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)行，由公司預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
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