一、單項選擇題
1、為了穩(wěn)步推進(jìn)增值稅改革，財政部、國家稅務(wù)總局將營改增試點一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額( )以上。
A、50萬元(含本數(shù)) B、50萬元(不含本數(shù))
C、500萬元(含本數(shù)) D、500萬元(不含本數(shù))
2、營改增試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的試點納稅人，應(yīng)當(dāng)申請辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。試點納稅人試點實施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按以下辦法確定( )。
A、一個公歷年度的應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計
B、連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計
C、連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計÷(1-3%)
D、連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計÷(1+3%)
3、試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實行不少于( )的納稅輔導(dǎo)期管理。
A、3個月 B、6個月 C、12個月D、36個月
4、試點納稅人提供有形動產(chǎn)租賃的稅率為( )。
A、6% B、11% C、13% D、17%
5、根據(jù)《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費征收管理問題的通知》(財綜[2013]88號)規(guī)定，廣告業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費按照提供廣告服務(wù)取得的計費銷售額和( )的費率征收，營改增試點實施之后由國稅部門征收。
A、1% B、3% C、4% D、5%
6、船舶代理服務(wù)統(tǒng)一按照( )繳納增值稅。
A、港口碼頭服務(wù) B、水路運輸服務(wù)
C、貨物運輸代理服務(wù) D、國際運輸服務(wù)
7、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，( )內(nèi)不得變更。
A、12個月 B、一年 C、36個月 D、三年
8、境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率。此處的稅率是指()。
A、應(yīng)稅服務(wù)的適用稅率
B、扣繳義務(wù)人自己提供的應(yīng)稅服務(wù)的適用稅率
C、暫按3%征收率代扣代繳增值稅
D、一律適用6%稅率
9、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，進(jìn)項稅額的抵扣辦法是( )。
A、按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額抵扣
B、按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額和7%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣
C、按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和7%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣
D、按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣
10、適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列哪個辦法或公式計算確定不得抵扣的進(jìn)項稅額()。
A、實際成本
B、貨物、勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的買價
C、不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額)
D、不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額)
11、某試點小規(guī)模納稅人僅提供設(shè)計服務(wù)，2013年1月發(fā)生一筆銷售額為10000元的業(yè)務(wù)并就此繳納增值稅，2月份該筆業(yè)務(wù)由于合理原因發(fā)生退款(銷售額皆為不含稅銷售額)。假設(shè)其2月份應(yīng)稅服務(wù)銷售額為6000元，3月份應(yīng)稅服務(wù)銷售額為50000萬元，則3月份該納稅人實際繳納增值稅為( )。
A、1500元 B、1320元 C、1380元 D、1200元
12、境外某公司為試點納稅人A(小規(guī)模納稅人)提供系統(tǒng)支持、咨詢服務(wù)，合同價款106萬元，該境外公司在試點地區(qū)有代理機(jī)構(gòu)，則該代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)代扣代繳的增值稅額為()。
A、3.09萬元 B、6萬元 C、10.50萬元 D、15.40萬元
13、按照營改增政策的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。其中取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指( )。
A、開具發(fā)票的當(dāng)天 B、書面合同確定的付款日期
C、應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 D、合同簽訂的當(dāng)天
14、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費用，按( )征收增值稅。
A、物流輔助服務(wù) B、貨運客運場站服務(wù)
C、陸路運輸服務(wù) D、不征收增值稅
15、遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運輸任務(wù)并收取租賃費的業(yè)務(wù)，是指遠(yuǎn)洋運輸?shù)? )。
A、期租業(yè)務(wù) B、程租業(yè)務(wù) C、濕租業(yè)務(wù) D、光租業(yè)務(wù)
16、郵政特殊服務(wù)，是指( )。
A、函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票發(fā)行、報刊發(fā)行和郵政匯兌等業(yè)務(wù)活動
B、義務(wù)兵平常信函、機(jī)要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業(yè)務(wù)活動
C、郵冊等郵品銷售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動
D、中國郵政速遞物流股份有限公司及其子公司(含各級分支機(jī)構(gòu))的速遞物流業(yè)務(wù)
17、廣告的策劃、設(shè)計、制作屬于()。
A、設(shè)計服務(wù) B、廣告服務(wù)
C、商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù) D、會議展覽服務(wù)
18、港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照( )征收增值稅。
A、不征收增值稅 B、貨物運輸代理服務(wù)
C、水路運輸服務(wù) D、港口碼頭服務(wù)
19、代理記賬、翻譯服務(wù)按照( )征收增值稅。
A、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù) B、認(rèn)證服務(wù) C、鑒證服務(wù) D、咨詢服務(wù)
20、納稅人依托計算機(jī)信息技術(shù)提供的人力資源管理、財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理、審計管理、稅務(wù)管理、金融支付服務(wù)、電子商務(wù)平臺等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動，屬于( )。
A、軟件服務(wù) B、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
C、電路設(shè)計及測試服務(wù) D、信息系統(tǒng)服務(wù)
21、經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，其增值稅計稅銷售額的確定辦法是()。
A、以收取的全部價款和價外費用為銷售額
B、以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金后的余額為銷售額
C、以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額
D、以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額
22、目前，有關(guān)融資租賃企業(yè)營改增特殊政策(差額征稅、即征即退)的適用范圍，除了中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人以外，還適用于注冊資本達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的商務(wù)部授權(quán)的省級商務(wù)主管部門和國家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)的從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，該注冊資本標(biāo)準(zhǔn)是人民幣( )。
A、0.5億元 B、1億元 C、1.5億元 D、1.7億元
23、試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款確定銷售額的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證，其中，支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以( )為合法有效憑證。
A、發(fā)票 B、該單位或者個人的簽收單據(jù)
C、完稅憑證 D、省級以上財政部門印制的財政票據(jù)
24、試點一般納稅人提供的下列哪項服務(wù)，必須按照一般計稅方法計算繳納增值稅，不得選擇簡易計稅辦法( )。
A、管道運輸服務(wù) B、電影放映服務(wù) C、倉儲服務(wù) D、裝卸搬運服務(wù)
25、試點一般納稅人銷售自己使用過的本地區(qū)試點實施之日前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照( )征收增值稅。
A、適用稅率 B、減按2%征收率
C、現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策 D、按簡易辦法依4%征收率
26、按照《總分機(jī)構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》的規(guī)定，總機(jī)構(gòu)匯總的應(yīng)征增值稅銷售額，為( )。
A、總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額
B、分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額
C、分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額
D、總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額
27、按照《總分機(jī)構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》的規(guī)定，總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額，是指( )。
A、總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)支付或者負(fù)擔(dān)的全部進(jìn)項稅額
B、總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額
C、各分支機(jī)構(gòu)支付或者負(fù)擔(dān)的全部進(jìn)項稅額
D、各分支機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額
28、按照《總分機(jī)構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》的規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)( )。
A、按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅
B、按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定匯總申報繳納增值稅
C、按照《試點實施辦法》及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅
D、按照《試點實施辦法》及相關(guān)規(guī)定匯總申報繳納增值稅
29、中國鐵路總公司所屬某分支機(jī)構(gòu)3月份提供鐵路運輸服務(wù)以及與鐵路運輸相關(guān)的物流輔助服務(wù)，取得銷售額2000萬元，其中包含鐵路建設(shè)基金150萬元;支付的本月可抵扣進(jìn)項稅額合計800萬元;該分支機(jī)構(gòu)適用預(yù)征率為3%，則該分支機(jī)構(gòu)3月份應(yīng)預(yù)繳增值稅為( )。
A、60萬元 B、55.5萬元 C、36萬元 D、31.5萬元
30、《郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》規(guī)定總機(jī)構(gòu)的納稅期限為( )。
A、一個月 B、45天 C、一個季度 D、一個年度
31、浙江省郵政公司所屬某分支機(jī)構(gòu)3月份提供郵政服務(wù)，取得郵品銷售收入15萬元，取得郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)及代理收入合計55萬元，取得應(yīng)稅預(yù)訂款5萬元;為中國郵政速遞物流股份有限公司代辦速遞物流類業(yè)務(wù)從寄件人取得收入20萬元;支付的本月可抵扣進(jìn)項稅額合計20萬元;該分支機(jī)構(gòu)適用預(yù)征率為3%，則該分支機(jī)構(gòu)3月份應(yīng)預(yù)繳增值稅為( )。
A、0.45 B、0.6 C、1.2萬元 D、2.25
32、下列哪個不是離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)的簡稱( )。
A、ITO B、BPO C、KPO D、FOB
33、醫(yī)藥和生物技術(shù)研發(fā)和測試外包服務(wù)屬于( )。
A、技術(shù)性知識流程外包服務(wù) B、信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包
C、信息系統(tǒng)運營維護(hù)外包 D、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)
34、持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》)人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每年( )為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。
A、5000元 B、8000元 C、20000元 D、60000元
35、2015年12月31日前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過()的部分實行增值稅即征即退政策。
A、3% B、4% C、5% D、6%
36、安置殘疾人的試點納稅人，實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法，這一政策僅適用于從事原營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目(廣告服務(wù)除外)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)取得的收入占其增值稅和營業(yè)稅業(yè)務(wù)合計收入的比例達(dá)到()的單位。
A、70% B、60% C、50% D、40%
37、安置殘疾人的試點納稅人，實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法，該限額最高不得超過每人每年( )。
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A、0.8萬元 B、2萬元 C、2.5萬元 D、3.5萬元
38、某設(shè)計院(試點增值稅一般納稅人)5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)向境內(nèi)單位提供設(shè)計服務(wù)取得收入1060萬元;(2)向境外單位提供設(shè)計服務(wù)取得收入800萬元(人民幣);(3)當(dāng)月外購貨物、勞務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅50萬元;(4)期初留抵稅額20萬元。5月份應(yīng)退稅額為( )。
A、10萬元 B、18萬元 C、38萬元 D、60萬元
39、境內(nèi)的單位和個人向境外單位提供的下列哪項應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅()。
A、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)
B、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)
C、對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。
D、對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)
40、以下屬于國際運輸服務(wù)的是()。
A、起點或終點在境外的運單、提單或客票所對應(yīng)的各航段或路段的運輸服務(wù)
B、從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所
C、從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或貨物至國內(nèi)其他地區(qū)
D、從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所
41、某小規(guī)模納稅人企業(yè)3月份從事廣告策劃和制作業(yè)務(wù)取得收入20萬元(含稅)，從事廣告代理業(yè)務(wù)取得收入30萬元(含稅)，其間委托某電視臺發(fā)布廣告，支付了18萬元(含稅)，該企業(yè)3月份應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費是( )。
A、1.5萬元 B、0.9萬元 C、0.36萬元 D、0.3495萬元
42、廣告業(yè)小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過( )的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。
A、5千元 B、8千元 C、2萬元 D、6萬元
43、增值稅一般納稅人納稅申報表的《增值稅納稅申報表附列資料(三)》反映( )。
A、本期進(jìn)項稅額明細(xì) B、應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)
C、稅收抵減情況表 D、固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況
44、2014年2月1日起，一般納稅人納稅申報時按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他扣稅憑證復(fù)印件，不再包括( )。
A、鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù) B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票 D、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
45、上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額應(yīng)填列在《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》( )。
A、第13欄“上期留抵稅額”列“本月數(shù)”
B、第13欄“上期留抵稅額”列“本年累計”
C、第20欄“期末留抵稅額”列“本月數(shù)”
D、第20欄“期末留抵稅額”列“本年累計”
46、增值稅專用發(fā)票最高開票限額由一般納稅人申請，( )依法審批。
A、區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān) B、設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、省(直轄市、自治區(qū))稅務(wù)機(jī)關(guān) D、國家稅務(wù)總局
47、自2014年5月1日起，一般納稅人申請專用發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)最高開票限額不超過( )的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實地查驗。
A、一萬元 B、十萬元 C、一百萬元 D、一千萬元
48、自2014年5月1日起，對納稅信用等級評定為A類的納稅人或者地市國稅局確定的納稅信用好、稅收風(fēng)險等級低的其他類型納稅人可一次領(lǐng)取不超過()的增值稅發(fā)票用量，納稅人需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的，按照納稅人需要即時辦理。
A、1個月 B、2個月 C、3個月 D、6個月
49、某商品混凝土生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，從事商品混凝土的生產(chǎn)銷售并提供運輸服務(wù)，分別核算銷售貨物與運輸服務(wù)的銷售收入。2014年1月銷售商品混凝土取得含稅收入1060000元，提供運輸服務(wù)取得含稅收入111000元;購進(jìn)用于混凝土生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票1份，金額200000元，稅額14000元;取得本月辦公用水電費增值稅專用發(fā)票1份，金額10000元，稅額1700元;購進(jìn)運輸用汽車零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票1份，金額5000元，稅額850元。該納稅人本月應(yīng)納增值稅為( )。
A、148467.09元 B、54450元 C、68450元 D、69995.45元
50、營改增試點期間保持現(xiàn)行財政體制基本穩(wěn)定，原歸屬試點地區(qū)的營業(yè)稅收入，改征增值稅后收入分配辦法是()。
A、25%歸屬試點地區(qū) B、45%歸屬試點地區(qū)
C、全部歸屬中央財政 D、全部歸屬試點地區(qū)
二、多項選擇題
1、目前，營改增試點納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供( )服務(wù)的單位和個人。
A、交通運輸業(yè) B、郵政業(yè) C、建筑業(yè) D、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)
2、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，其增值稅的申報繳納方式包括( )。
A、在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以經(jīng)營機(jī)構(gòu)為納稅人申報繳納增值稅
B、在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅
C、在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅
D、由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
3、目前，兩個或者兩個以上的納稅人根據(jù)規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)可以視為一個納稅人合并納稅的營改增試點納稅人是( )。
A、達(dá)到一定經(jīng)營規(guī)模的物流企業(yè)
B、中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)
C、中國郵政集團(tuán)公司所屬提供郵政服務(wù)的企業(yè)
D、部分航空運輸企業(yè)
4、目前，納入營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)，包括( )。
A、管道運輸服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù)
C、鑒證咨詢服務(wù) D、廣播影視服務(wù)
5、提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，但不包括非營業(yè)活動中提供的應(yīng)稅服務(wù)。非營業(yè)活動，是指()。
A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動
B、單位或者個體工商戶為行政機(jī)關(guān)提供應(yīng)稅服務(wù)
C、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)
D、單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)
6、下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)()。
A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))
B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供軟件開發(fā)服務(wù)
C、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)
D、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。
7、下列哪種應(yīng)稅服務(wù)適用11%的稅率()。
A、鐵路運輸 B、郵政 C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓 D、廣播影視
8、營改增實施后，納稅人憑中華人民共和國稅收通用繳款書抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備( )。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
A、加蓋“增值稅一般納稅人”戳記的《稅務(wù)登記本》副本
B、書面合同
C、付款證明
D、境外單位的對賬單或者發(fā)票
9、試點一般納稅人提供的下列哪些服務(wù)可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅()。
A、公共交通運輸服務(wù)
B、收派服務(wù)
C、以試點實施之前購進(jìn)或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)
D、為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰等服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)
10、營改增試點實施以后，增值稅扣稅憑證包括()。
A、增值稅專用發(fā)票
B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票
D、稅收繳款憑證
11、《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第一欄“認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”包括()。
A、小規(guī)模納稅人請稅務(wù)代開的增值稅專用發(fā)票
B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
C、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票
D、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
12、試點一般納稅人取得的下列哪些項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣( )。
A、專門用于非增值稅應(yīng)稅項目或免征增值稅項目購進(jìn)的專利技術(shù)
B、用于簡易計稅方法計稅項目
C、租入的固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營
D、被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物
13、原增值稅一般納稅人取得的下列哪些項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣()。
A、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)
B、接受的旅客運輸服務(wù)
C、2013年8月1日以后購進(jìn)的應(yīng)征消費稅的小汽車
D、既用于增值稅應(yīng)稅項目也用于免征增值稅項目的購進(jìn)的非專利技術(shù)
14、試點納稅人有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票()。
A、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)
B、一般納稅人會計核算不健全
C、不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
D、應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的
15、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照規(guī)定的辦法確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額的情形是()。
A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價格明顯偏低且不具有合理商業(yè)目的的
B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價格明顯偏高且不具有合理商業(yè)目的的
C、視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的
D、選擇適用簡易計稅方法計稅的
16、目前適用增值稅零稅率的試點應(yīng)稅服務(wù)范圍包括( )。
A、國際運輸業(yè)務(wù)
B、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)(不含對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù))
C、為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù)
D、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)
17、陸路運輸服務(wù)包括()。
A、纜車運輸 B、索道運輸 C、地鐵運輸 D、城市輕軌運輸
18、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于下列情形之一的，不得自行開具或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票()。
A、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)
B、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)
C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)
D、一般納稅人選擇簡易計稅辦法提供應(yīng)稅服務(wù)
19、按照《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，試點納稅人可享受下列優(yōu)惠政策()。
A、自2014年1月1日至2018年12月31日，試點納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅
B、符合規(guī)定條件的試點納稅人提供的國際貨物運輸代理服務(wù)免征增值稅
C、中國鐵路總公司及其分支機(jī)構(gòu)提供的旅客運輸服務(wù)免征增值稅
D、試點一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退
20、貨物運輸代理服務(wù)的受托人為委托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)符合以下要求()。
A、受托人不直接提供貨物運輸服務(wù)
B、受托人為委托人辦理貨物運輸、船舶進(jìn)出港口、聯(lián)系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理等相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)
C、受托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)可以以委托人的名義
D、受托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)可以以自己的名義
21、有形動產(chǎn)融資租賃的含義包括( )。
A、出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號、性能等條件購入有形動產(chǎn)租賃給承租人
B、合同期內(nèi)設(shè)備所有權(quán)屬于出租人，承租人只擁有使用權(quán)
C、合同期滿付清租金后，承租人有權(quán)按照殘值購入有形動產(chǎn)，以擁有其所有權(quán)
D、如出租人不將有形動產(chǎn)殘值銷售給承租人，則不屬于融資租賃
22、廣播影視服務(wù)，包括廣播影視節(jié)目(作品)的()。
A、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù) B、制作服務(wù)
C、發(fā)行服務(wù) D、播映(含放映)服務(wù)
23、下列關(guān)于航空運輸企業(yè)提供航空動輸服務(wù)的增值稅政策正確的是()。
A、航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅
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B、試點納稅人根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅
C、航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不征收增值稅
D、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款
24、經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，提供除融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，其增值稅計稅銷售額是以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的( )后的余額為銷售額。
A、借款利息、發(fā)行債券利息 B、保險費、安裝費
C、車輛購置稅 D、消費稅
25、目前，營改增政策規(guī)定，試點納稅人提供()，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為增值稅計稅銷售額。
A、廣告代理服務(wù) B、知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)
C、貨物運輸代理服務(wù) D、代理報關(guān)服務(wù)
26、自2014年1月1日起，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)和國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅的適用范圍是( )。
A、屬于固定業(yè)戶的試點納稅人
B、總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的
C、總分支機(jī)構(gòu)不在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)范圍內(nèi)的
D、總分支機(jī)構(gòu)在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)范圍內(nèi)的
27、試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，具體條件是( )。
A、相關(guān)的技術(shù)咨詢、服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓(或開發(fā))的價款應(yīng)當(dāng)開在同一張發(fā)票上
B、試點納稅人須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到所在地省級科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定
C、試點納稅人須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報省級國家稅務(wù)局審批
D、試點納稅人須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管國家稅務(wù)局備查
28、試點納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅( )。
A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)
C、航空公司提供航空降雨服務(wù)
D、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)
29、從事個體經(jīng)營的隨軍家屬提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的內(nèi)容和條件是()。
A、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，5年內(nèi)免征增值稅
B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征增值稅
C、隨軍家屬必須有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明其身份的證明
D、稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對其身份證明進(jìn)行相應(yīng)的審查認(rèn)定
30、為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)(除廣告服務(wù)外)3年內(nèi)免征增值稅的條件是()。
A、當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上
B、企業(yè)與安置的人員簽訂1年以上期限勞動合同
C、經(jīng)縣級以上民政部門認(rèn)定
D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核
31、服務(wù)型企業(yè)(除廣告服務(wù)外)在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按照實際招用人數(shù)予以定額依次扣減()。
A、增值稅 B、城市維護(hù)建設(shè)稅 C、教育費附加 D、企業(yè)所得稅
32、持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)人員是指( )。
A、國有企業(yè)下崗失業(yè)人員
B、國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員
C、國有企業(yè)所辦集體企業(yè)下崗職工
D、享受最低生活保障且失業(yè)1年以上的城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員
33、中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供的下列哪些服務(wù)免征增值稅()。
A、郵政普遍服務(wù)
B、郵政特殊服務(wù)
C、郵品銷售
D、為中國郵政速遞物流股份有限公司及其子公司代辦速遞物流類業(yè)務(wù)取得的代理收入
34、2015年12月31日前，對注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點納稅人提供的()實行增值稅即征即退。
A、港口碼頭服務(wù) B、國內(nèi)貨物運輸服務(wù)
C、倉儲服務(wù) D、裝卸搬運服務(wù)
35、試點納稅人提供的下列哪些應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率()。
A、境內(nèi)的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務(wù)
B、境內(nèi)的單位和個人提供的在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務(wù)
C、臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入
D、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入
36、境內(nèi)單位或個人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的正確辦法是()
A、提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率
B、提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)，由承租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率
C、向境內(nèi)單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)，由承租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率
D、向境外單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率
37、增值稅納稅人按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的納稅申報其他資料，包括( )。
A、已開具的稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)
B、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)
C、已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)
D、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單
38、試點一般納稅人提供鐵路運輸服務(wù)的，目前可以使用( )。
A、增值稅專用發(fā)票
B、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票
C、增值稅普通發(fā)票
D、中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)可暫延用其自行印制的鐵路票據(jù)
39、貨運專票稅控系統(tǒng)和機(jī)動車發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為()。
A、金稅盤 B、稅控盤 C、報稅盤 D、IC卡
40、試點納稅人提供貨物運輸服務(wù)，開具貨運專票后，如發(fā)生( )等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)由實際受票方或承運人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單》，通過開具紅字貨運專票進(jìn)行處理。
A、應(yīng)稅服務(wù)中止 B、折讓
C、開票有誤 D、發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證
三、判斷題
1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人(統(tǒng)稱承包人)以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。( )
2、某混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，既從事應(yīng)稅貨物生產(chǎn)，也提供應(yīng)稅服務(wù)，“營改增”試點后，其中應(yīng)稅貨物年銷售額達(dá)到100萬元，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為150萬元，該納稅人按照規(guī)定不能認(rèn)定一般納稅人資格。( )
3、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個體工商戶也應(yīng)該認(rèn)定一般納稅人資格，按照一般納稅人計算繳納增值稅。( )
4、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。( )
5、收派服務(wù)僅指同城范圍內(nèi)的收件和派送服務(wù)。( )
6、試點納稅人向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，應(yīng)視同提供應(yīng)稅服務(wù)征收增值稅，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。( )
7、試點納稅人中的一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，可以抵扣。( )
8、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減;發(fā)生服務(wù)中止、購進(jìn)貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)增加當(dāng)期的進(jìn)項稅額。( )
9、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。( )
10、營改增試點納稅人的固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;未申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。( )
11、營改增政策規(guī)定，以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。( )
12、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用免稅。( )
13、增值稅起征點適用于已經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人的個體工商戶。( )
14、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，無論接受方是否索取，都應(yīng)當(dāng)向接受方開具增值稅專用發(fā)票。( )
15、營改增試點實施后，服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行單一免稅制度。( )
16、試點納稅人在該地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。( )
17、航天運輸服務(wù)，按照航空運輸服務(wù)征收增值稅。( )
18、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)，是指對專利或非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓的代理、登記、評估、咨詢、檢索等服務(wù)。( )
19、營改增試點納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算銷售額的，從高適用征收率。( )
20、營改增試點實施后，油氣田企業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)，仍然適用《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<油氣田企業(yè)增值稅管理辦法>的通知》規(guī)定的增值稅稅率。( )
21、試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用后的余額為增值稅計稅銷售額。( )
22、試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款確定銷售額的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證，其中，融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以出租方開具的發(fā)票為合法有效憑證。( )
23、試點納稅人中的一般納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，凡未規(guī)定可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的，其全部銷售額應(yīng)一并按照一般計稅方法計算繳納增值稅。( )
24、試點納稅人本地區(qū)試點實施之日前提供的應(yīng)稅服務(wù)，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營業(yè)稅。( )
25、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)，按照《試點實施辦法》和營改增相關(guān)政策規(guī)定應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定一般納稅人的，需要重新辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。( )
26、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。( )
27、按照《總分機(jī)構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》的規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已預(yù)繳的增值稅稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。( )
28、中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。( )
29、《郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》規(guī)定，總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)取得的與郵政服務(wù)相關(guān)的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃的進(jìn)項稅額，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納增值稅時抵扣。( )
30、為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)50%(含)以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。( )
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31、試點納稅人提供的國際貨物運輸代理服務(wù)免征增值稅的主要條件是，其向委托方收取的全部國際貨物運輸代理服務(wù)收入，以及向國際運輸承運人支付的國際運輸費用，必須通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算。( )
32、所有從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。( )
33、《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》中所稱增值稅實際稅負(fù)，是指納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)實際繳納的增值稅額占納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用扣除按規(guī)定允許扣除項目后的差額的比例。( )
34、試點納稅人為境外單位提供的航天運輸服務(wù)免征增值稅。( )
35、境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。( )
36、境內(nèi)的單位和個人提供的標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，無論接受方是否境外單位和個人，都免征增值稅。( )
37、廣告業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費的繳納義務(wù)發(fā)生時間和繳納地點，與繳納義務(wù)人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點相同。( )
38、試點納稅人中的一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。( )
39、小規(guī)模納稅人報送的《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》，僅反映小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的情況，其他情況不填寫該附列資料。( )
40、《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第1欄“(一)按適用稅率計稅銷售額”填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。( )
41、《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第11欄“銷項稅額”填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額。營改增試點納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷項稅額。( )
42、營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅銷售額、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額，在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中應(yīng)填入第13行“二、簡易計稅方法計稅”“預(yù)征率 %”。( )
43、提供鐵路運輸服務(wù)的納稅人有2個以上開票點且分布在不同省(自治區(qū)、直轄市)的，可以攜帶空白發(fā)票在開票點所在地開具。( )
44、交通運輸業(yè)試點一般納稅人既有提供交通運輸服務(wù)，又有銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和其他應(yīng)稅服務(wù)的，一律使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)。( )
45、增值稅專用發(fā)票最高開票限額，是指單份專用發(fā)票或貨運專票開具的銷售額合計數(shù)可以達(dá)到的上限額度。( )
46、自2014年5月1日起，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，購買方可憑相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件、《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》、《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》等直接辦理增值稅進(jìn)項稅額的抵扣手續(xù)，不再需要購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意。( )
47、自2014年5月1日起，一般納稅人開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓，按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，不再將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。( )
48、小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，服務(wù)接受方索取貨運專票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。( )
49、實行免退稅辦法的退(免)稅計稅依據(jù)為購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的金額。( )
50、實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票。( )
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