廣東佛山，風(fēng)和日麗，天高云淡，在楓丹白露酒店會議廳，華潤集團(tuán)召開第一次審計工作會議。會場外豎立著有此次會議標(biāo)志的簽到背景板，與會人員形式各樣的簽名形成大會另一道亮麗的風(fēng)景，也成為大家聚首華潤集團(tuán)第一次審計工作會議的溫馨紀(jì)念。
這次審計工作會議是在陳新華董事長提出并實(shí)施“再造一個新華潤”的背景下召開的，大會主題是“強(qiáng)化內(nèi)控，持續(xù)發(fā)展”，會議的任務(wù)和目的是總結(jié)審計工作、宣傳審計條例、認(rèn)識審計價值、建設(shè)審計文化。
集團(tuán)已提前完成第一個“再造華潤”，“再造一個新華潤”的宏偉目標(biāo)正在順利實(shí)施，特別是近三年持續(xù)、高質(zhì)量的快速發(fā)展，形勢喜人。業(yè)務(wù)的快速發(fā)展使集團(tuán)目前面臨資產(chǎn)規(guī)模大、業(yè)務(wù)區(qū)域廣、涉足行業(yè)多、管理跨度大、公司層級多、管理鏈條長的新形勢，各種風(fēng)險因素也隨之增加。這就對內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險防范提出了更高的要求，強(qiáng)化內(nèi)控、加強(qiáng)內(nèi)審已成為集團(tuán)又好又快發(fā)展的必然需要。此時召開審計工作會議意義重大，預(yù)示著集團(tuán)審計工作將邁入一個新臺階。
“不做草莓族”
審計工作一直以來給人的印象就是很嚴(yán)肅，所以不免讓人猜想這次審計工作大會肯定也是很枯燥乏味的，但陳董的導(dǎo)入講話一開始就打破了這種嚴(yán)肅的氣氛。陳董像“嘮家?！币粯?，用一種親切、幽默的口吻，結(jié)合集團(tuán)發(fā)展的新形勢，把他對審計工作的看法和要求娓娓道來，使大家在聆聽中備感肩上的擔(dān)子和責(zé)任重大。陳董在談了為什么要召開此次審計工作會議后，肯定了內(nèi)審在“保障戰(zhàn)略執(zhí)行、監(jiān)督政策遵循、促進(jìn)管理流程改善、檢查財務(wù)信息真實(shí)”四個方面發(fā)揮的作用，并對今后內(nèi)審工作提出了要求。陳董的講話為今后的審計工作指明了方向。
“科學(xué)發(fā)展觀”是陳董在導(dǎo)入講話中特別強(qiáng)調(diào)的一個詞，發(fā)展要科學(xué)化，科學(xué)發(fā)展觀要求我們必須講規(guī)則，要制定好規(guī)則，執(zhí)行好規(guī)則，更要監(jiān)督執(zhí)行規(guī)則的規(guī)則，審計的一個重要職責(zé)就是監(jiān)督、檢查和促進(jìn)規(guī)則執(zhí)行到位。審計工作也要創(chuàng)新，要與時俱進(jìn)，要結(jié)合周圍環(huán)境的變化和要求，用科學(xué)發(fā)展觀的態(tài)度開展審計工作。
集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)一直以來對審計工作非常重視與支持，這是做好審計工作的一貫保證。陳董在講話中講到集團(tuán)今后對審計工作的支持力度會更大，還重點(diǎn)要求審計人員在工作中要“膽大”、要有心理承受力，堅決不做“草莓族”。他還提出了今后實(shí)行專業(yè)人才崗位序列的管理思想，為包括審計在內(nèi)的集團(tuán)所有專業(yè)人員的職業(yè)發(fā)展?fàn)I造了一個充滿希望的環(huán)境。陳董也對利潤中心經(jīng)理人提出了要對審計工作提供支持和配合的要求，為進(jìn)一步構(gòu)建良好的審計氛圍創(chuàng)造了條件。
“審計與企業(yè)文化一脈相承”
參加此次會議的還有來自國家審計署、國資委監(jiān)事會以及《中國審計報》的領(lǐng)導(dǎo)和嘉賓。國家審計署駐深圳特派辦王淡濃特派員在會議上肯定了集團(tuán)在發(fā)展中取得的成績，高度認(rèn)同華潤提升內(nèi)審價值的理念。
王特派員認(rèn)為，不論是從國家審計還是內(nèi)部審計的角度看，強(qiáng)化內(nèi)控，重視和防范風(fēng)險，是企業(yè)健康發(fā)展的重要保證，同時還要關(guān)注審計的獨(dú)立性、審計人才的培養(yǎng)和審計重點(diǎn)的把握。要準(zhǔn)確認(rèn)識和把握審計的作用和地位，探索和研究審計文化的建設(shè)，審計文化應(yīng)與企業(yè)文化一脈相承。
“打造內(nèi)審基本法”
良好的發(fā)展必須依靠規(guī)則，規(guī)則是華潤打造百年老店的根本保證。2007年集團(tuán)制定并頒布了《華潤集團(tuán)內(nèi)部審計暫行條例》，就是為了更有效地監(jiān)督規(guī)則的執(zhí)行，我們審計人員把它稱之為內(nèi)審工作的一項(xiàng)“基本法”，是所有審計人員的工作守則。
該條例從最初的研討到最后正式頒布實(shí)施，前后歷經(jīng)一年時間，作為集團(tuán)分管審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，朱金坤助總親自帶隊(duì)到利潤中心進(jìn)行走訪，征求公司管理層對條例的修改意見，充分體現(xiàn)了集團(tuán)對條例的重視。
為了更好地推廣和宣傳條例，朱助總在這次審計工作會議上的“建立審計規(guī)則，防范經(jīng)營風(fēng)險”的發(fā)言，從條例的制定背景、主要作用、制定過程、框架內(nèi)容和貫徹落實(shí)五個層面進(jìn)行講解。與以往制度相比，條例有幾個明顯的突出特點(diǎn)：條例明確了國家審計機(jī)關(guān)對集團(tuán)審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督關(guān)系；明確了今后要開展的四種審計類型，即經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、營運(yùn)管理審計、投資項(xiàng)目審計和專項(xiàng)審計；理順了集團(tuán)審計部與上市公司審計部的工作關(guān)系；明確了被審單位的權(quán)利和義務(wù)；明確了審計人員的交流機(jī)制政策；明確了審計有效性原則。通過宣傳介紹，進(jìn)一步加深了大家對條例內(nèi)容的理解，為條例在全集團(tuán)內(nèi)的推廣和落實(shí)奠定了基礎(chǔ)。
“總結(jié)審計實(shí)踐”
總結(jié)15年來集團(tuán)審計工作實(shí)踐、推動業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展是這次會議的重頭戲之一。集團(tuán)審計部杜文民總經(jīng)理07年年中從華潤營造轉(zhuǎn)崗到集團(tuán)審計部，向大會做了“總結(jié)審計實(shí)踐、推動持續(xù)發(fā)展”的主題工作匯報。匯報從實(shí)踐與體會入手，對集團(tuán)審計的歷史和現(xiàn)狀進(jìn)行了全面的回顧和檢討，整個匯報圖文并茂，深刻生動的案例分析給人留下了深刻的印象。
過去的15年，在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持下，內(nèi)審工作也在不斷與時俱進(jìn)，經(jīng)歷了財務(wù)收支審計、重組整頓審計、營運(yùn)流程審計、內(nèi)控與風(fēng)險審計四個階段，各階段審計重點(diǎn)始終圍繞集團(tuán)的中心工作進(jìn)行，發(fā)展至今，內(nèi)審已經(jīng)成為集團(tuán)實(shí)施有效管理的重要手段之一，是風(fēng)險管理的一道防線。以“剖析問題、共享啟示、警示未來、健康發(fā)展”為主題的案例分析環(huán)節(jié)吸引了大家的注意力。近幾年審計發(fā)現(xiàn)的幾個典型案例，從不同角度揭示了企業(yè)在發(fā)展中會不斷遇到各類風(fēng)險，控制不當(dāng)就會帶來損失。這些發(fā)生在我們身邊的沉痛教訓(xùn)給人以震撼，催人反思。
匯報結(jié)合目前實(shí)際，查找了現(xiàn)階段審計自身存在的不足，如專業(yè)能力尚需提升；審計組織方式單一；內(nèi)外部溝通與交流不夠；缺乏對審計人員設(shè)計個性化的職業(yè)發(fā)展方向等。針對這些未來審計工作中亟待解決的問題，匯報提出了具體的工作思路和措施。
“交流與學(xué)習(xí)”
這次會議為大家提供了一個與內(nèi)外部審計同行和專家相互交流學(xué)習(xí)的機(jī)會。華創(chuàng)劉健成副總經(jīng)理用香港特色普通話，結(jié)合國際上一些知名企業(yè)的典型案例，從人、財、物的角度闡述了一個有效的內(nèi)控體系是有效管理公司的核心支撐，并且分析了近幾年內(nèi)審如何通過抓住關(guān)鍵點(diǎn)，幫助企業(yè)優(yōu)化營運(yùn)流程的幾個案例，突出了內(nèi)審的價值和意義。
審計署駐深圳特派辦鄺處長結(jié)合發(fā)生在某銀行和某公司的重要案例，詮釋了“內(nèi)控與風(fēng)險”的關(guān)系，從企業(yè)制度不健全、內(nèi)控體系健全但是執(zhí)行不到位兩個層次分析了給企業(yè)帶來的風(fēng)險，使大家進(jìn)一步意識到任何一家企業(yè)無論其資本多么雄厚，發(fā)展多么迅猛，如果忽視風(fēng)險控制和管理，最終將難逃市場的懲罰。
會議邀請的內(nèi)控專家講授了基于風(fēng)險管理的內(nèi)控設(shè)計與評價，指出企業(yè)應(yīng)建立三道防火墻，第一是用人機(jī)制，第二是風(fēng)險管理機(jī)制，第三是內(nèi)部審計機(jī)制，并且強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制關(guān)鍵是規(guī)則的執(zhí)行，只有把規(guī)則轉(zhuǎn)變?yōu)樾袨椴攀怯行У膬?nèi)控。
會議最后，大會播放整個會議過程的回顧圖片，看著屏幕上被拍攝的同事，神態(tài)表情各異，會場笑聲一片，集團(tuán)首次審計工作盛會就在大家的一張張笑臉中結(jié)束了。會議進(jìn)一步加深了審計部門與利潤中心、審計同行之間的聯(lián)系紐帶，創(chuàng)建了審計氛圍的新氣象，對集團(tuán)加強(qiáng)多元化業(yè)務(wù)的管理、更好地發(fā)揮審計監(jiān)督作用，具有重要意義。
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