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大額保單和家族信托都是當(dāng)今社會(huì)資產(chǎn)保全和財(cái)富傳承最高級(jí)別的金融工具，然而誰(shuí)家的威力更為強(qiáng)悍呢？

PS：對(duì)大額保單足夠了解的同學(xué)可直接跳轉(zhuǎn)至第二部分。

大額保單詳細(xì)介紹

在普通人眼中，保險(xiǎn)也許只是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的工具，而在高凈值人士眼中，保險(xiǎn)卻是守護(hù)家業(yè)，造福（自己）子孫后代的利器。

大額保單一直都是富豪、明星們鐘愛的金融工具之一，連續(xù)18年穩(wěn)坐香港首富寶座的李嘉誠(chéng)便是大額保單的“忠實(shí)擁躉”。

李嘉誠(chéng)曾經(jīng)說過：

世界吉尼斯紀(jì)錄也曾公布過一項(xiàng)“史上最貴”人壽保單——身故后其保單受益人可獲高達(dá)2.01億美元保險(xiǎn)金，買家為一名硅谷富豪。

據(jù)稱，吉尼斯花了3個(gè)月核實(shí)資料確實(shí)無(wú)誤后才公布紀(jì)錄。

由于按照法律規(guī)定，投保人的姓名和信息不能向公眾透露，因此媒體對(duì)于這份保單的投保人只能全靠瞎猜：有人猜測(cè)是埃里克·施密特，也有人猜測(cè)是埃隆·馬斯克，我猜是馬克·扎克伯格……

埃里克·施密特（Google董事長(zhǎng)） & 埃隆·馬斯克（特斯拉創(chuàng)始人）

實(shí)際上，所謂的大額保單業(yè)內(nèi)并沒有專門的界定，通常就是指保費(fèi)特別高、保額特別大（為高凈值人士量身定制）的保單，在香港等地較為盛行。

下面我們將詳細(xì)介紹大額保單的幾大核心功能。

首先來(lái)看收益鎖定功能。部分險(xiǎn)種（以終身壽險(xiǎn)、年金險(xiǎn)等兩全保險(xiǎn)為代表）往往都可以提供一個(gè)預(yù)期收益率，這個(gè)收益率在保險(xiǎn)合同生效后是不能變更的。

盡管保險(xiǎn)提供的這個(gè)收益率并不會(huì)太高，但這種安全且穩(wěn)定的現(xiàn)金流在超長(zhǎng)期限下優(yōu)勢(shì)凸顯，受益人可以省心省力坐等收錢。

再看杠桿功能。杠桿功能是保險(xiǎn)的基本屬性，保險(xiǎn)的意義就在于用最少的錢規(guī)避最大的風(fēng)險(xiǎn)。

例如：某香港的萬(wàn)用壽險(xiǎn)杠桿倍數(shù)在3-4倍，那么躉交100萬(wàn)美金就意味著大概可以獲得300萬(wàn)-400萬(wàn)的保險(xiǎn)賠付金額。

通過投保某些險(xiǎn)種，受益人有可能獲得幾倍甚至幾十倍于保費(fèi)的賠付金。因此有時(shí)保險(xiǎn)被譽(yù)為“人生IPO”。

婚不能隨便結(jié)，更不能隨便離。由于婚前和婚后財(cái)產(chǎn)非常容易被混淆，在婚姻破裂時(shí)很難區(qū)分是一直無(wú)法避免的難題。 

大額保單在高凈值人士婚姻中的應(yīng)用也非常廣泛，素來(lái)有婚前財(cái)產(chǎn)的“現(xiàn)金保險(xiǎn)庫(kù)”之稱。

1、夫妻一方防范離婚分割財(cái)產(chǎn)

舉個(gè)例子：

成功人士A先生手握巨額現(xiàn)金，與B女士相識(shí)后迅速訂婚。A先生擔(dān)心婚后萬(wàn)一離婚，財(cái)產(chǎn)會(huì)被B女士分走，但是簽訂婚姻財(cái)產(chǎn)協(xié)議難免會(huì)影響雙方感情。

這時(shí)，A先生想到了大額壽險(xiǎn)。在保單的設(shè)置上，A先生自己為被保險(xiǎn)人，受益人為自己父母。一次性躉繳。

問：離婚時(shí)B女士能分到保險(xiǎn)中的這部分財(cái)產(chǎn)嗎？

解讀：不可以！

由于在投保時(shí)B女士無(wú)需在場(chǎng)和知情，B女士并不會(huì)知道這份保單的存在。同時(shí)保單是婚前成立，B女士在離婚時(shí)無(wú)權(quán)分割這部分財(cái)產(chǎn)，而保險(xiǎn)收益金還可以作為父母的養(yǎng)老費(fèi)用。

2、父母防范女婿/兒媳分割財(cái)產(chǎn)

舉個(gè)例子：

A總養(yǎng)有一女。女兒剛剛結(jié)婚，父母想贈(zèng)予女兒1000萬(wàn)元現(xiàn)金，然而對(duì)女婿非常不放心，擔(dān)心1000萬(wàn)元被女婿揮霍或者日后離婚遭到分割。

這時(shí)，A總想到了大額壽險(xiǎn)。在保單的設(shè)置上，A總為投保人和被保險(xiǎn)人，女兒為受益人。一次性躉繳。

問：離婚時(shí)女婿能分到保險(xiǎn)中的這部分財(cái)產(chǎn)嗎？

解讀：不可以！

由于A總為投保人，因此保單的掌控權(quán)都是完全屬于A總的，女兒只擁有收益金。這時(shí)候如果女兒和女婿離婚的話，這張保單并不會(huì)被女婿分割。  

所謂隱私保護(hù)功能主要體現(xiàn)在兩點(diǎn)：

首先是在婚姻中的應(yīng)用。如前所述，夫妻中一方在婚前投資的保險(xiǎn)產(chǎn)品是可以不被配偶知道的。而在婚姻過程中，夫妻中一人購(gòu)買保險(xiǎn)，除非對(duì)方是被保險(xiǎn)人，否則也是無(wú)需告知的。

其次是在財(cái)富傳承中的應(yīng)用。如果通過遺囑進(jìn)行財(cái)產(chǎn)傳承，必須要經(jīng)過繼承權(quán)公證，這意味著所有繼承人認(rèn)可遺囑后方可生效。對(duì)于大家族來(lái)說，一群人扎堆公證遺產(chǎn)，何其壯觀……

資料圖：霍英東（1923-2006）家人

而大額保單只要直接將財(cái)產(chǎn)通過保險(xiǎn)賠償金的方式轉(zhuǎn)移給受益人就可以了，并且可以靈活指定多個(gè)受益人和受益比例，以實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)傳承。而在保險(xiǎn)金賠付的過程中，受益人以外的人是沒有知情權(quán)的。

1、債務(wù)的相對(duì)隔離

企業(yè)主因個(gè)人和企業(yè)資產(chǎn)混同而導(dǎo)致“家企不分”的情況極其普遍，比如隨便做個(gè)擔(dān)保就把自己搭進(jìn)去了。一旦資金鏈出現(xiàn)問題，往往將上演企業(yè)和家庭“一鍋端”的慘劇。

在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)抗方面，保險(xiǎn)在全世界都被廣泛應(yīng)用。

舉個(gè)例子：

A總欠了B某1000萬(wàn)現(xiàn)金無(wú)法償還。在此債務(wù)發(fā)生前A總為其兒子小a購(gòu)買了保額為2000萬(wàn)的人壽保險(xiǎn)，A總為被保險(xiǎn)人。然而A總不幸離世，小a依據(jù)保險(xiǎn)合同申領(lǐng)保險(xiǎn)金。

問：這時(shí)B某可以阻止保險(xiǎn)公司向小a給付保險(xiǎn)金以保護(hù)其債權(quán)嗎？

解讀：不可以！

據(jù)保險(xiǎn)法第二十三條規(guī)定：任何單位或者個(gè)人都不得非法干預(yù)保險(xiǎn)人履行賠償或者給付保險(xiǎn)金的義務(wù)，也不得限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利。

另?yè)?jù)《保險(xiǎn)法》四十二條規(guī)定，被保險(xiǎn)人死亡后，有下列情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)：

（一）沒有指定受益人，或者受益人指定不明無(wú)法確定的；

（二）受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒有其他受益人的；

（三）受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。

還據(jù)《最高人民法院關(guān)于保險(xiǎn)金能否作為保險(xiǎn)人遺產(chǎn)的批復(fù)》（1988年3月24日）規(guī)定：指定受益人的人身保險(xiǎn)不算做遺產(chǎn)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)屬于被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)。

再據(jù)《繼承法》第三十三條規(guī)定：以遺產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值為限清償債務(wù)。

也就是說，如果這份壽險(xiǎn)合同有明確指定受益人小a，則獲得保險(xiǎn)賠付金是小a基本權(quán)利，原則上壽險(xiǎn)保險(xiǎn)金不應(yīng)作為遺產(chǎn)分配，也不應(yīng)被強(qiáng)制用于償還B某的債務(wù)。

2、抵御遺產(chǎn)稅

知道為什么人壽保險(xiǎn)在美國(guó)賣的那么好嗎？因?yàn)槊绹?guó)有“遺產(chǎn)稅”。

在美國(guó)，遺產(chǎn)稅最高稅率達(dá)到50％以上，一個(gè)富人打拼了一輩子，咽氣的時(shí)候錢有一大半都得上交國(guó)家，連個(gè)獎(jiǎng)狀都沒有。

而據(jù)美國(guó)稅務(wù)局Publication 554 TaxGuide for Seniors規(guī)定：以被保險(xiǎn)人死亡為標(biāo)的的人壽保險(xiǎn)所得理賠金，不屬于受益人應(yīng)納稅所得，不需要繳納美國(guó)聯(lián)邦所得稅。

于是，問題解決了。

再看中國(guó)，雖然目前還沒有開始征收遺產(chǎn)稅，但也是遲早的事情。這時(shí)，用大額保單來(lái)適當(dāng)減免遺產(chǎn)稅就是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。

如上所述，《保險(xiǎn)法》四十二條規(guī)定，指定受益人的保單不能被算作遺產(chǎn)。另?yè)?jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，保險(xiǎn)賠款免征收個(gè)人所得稅。

另?yè)?jù)流傳的《遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）》（2010版），被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金，不計(jì)入應(yīng)征收遺產(chǎn)稅總額。

因此，至少?gòu)膰?guó)內(nèi)目前的法律體系來(lái)看，壽險(xiǎn)理賠金理應(yīng)不計(jì)入遺產(chǎn)，繳納遺產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅的可能性不大。

非常值得一提的是，由于惡意逃債或避稅屬于違法行為，通過大額保單避債避稅在各國(guó)法律體系下的效果差異極大，在各國(guó)司法判例中也都存在較大爭(zhēng)議，并且在險(xiǎn)種上也必須是以被保險(xiǎn)人生命為標(biāo)的的人壽保險(xiǎn)。因此建議大家將合理避債避稅視為大額保單的“或有”功能，而絕非核心價(jià)值。  

收益鎖定和杠桿功能體現(xiàn)了大額保單的投資性，債務(wù)相對(duì)隔離體現(xiàn)了大額保單的保障性，同時(shí)債務(wù)隔離、稅務(wù)籌劃和隱私保護(hù)等方面也體現(xiàn)出了大額保單在財(cái)富傳承中的效力。

因此，大額保單，將“創(chuàng)造財(cái)富——守護(hù)財(cái)富——傳承財(cái)富”完美結(jié)合，是當(dāng)今社會(huì)不可或缺的財(cái)富保全與傳承利器。

值得一提的是，上文中給出的案例是我們?yōu)榱吮阌诶斫庾龀龅淖罨?、最?jiǎn)單的假設(shè)，實(shí)際上，大額保單在結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)上是多變而復(fù)雜的，通過對(duì)投保人、被保險(xiǎn)人以及受益人的巧妙組合，往往可以產(chǎn)生神奇的效果。因此，建議投資者一定要通過專業(yè)人士，共同繪制家庭財(cái)富的完美藍(lán)圖。

保險(xiǎn)VS信托，財(cái)富傳承工具巔峰對(duì)決

作為財(cái)富保全和財(cái)富傳承的終極工具，大額保單和家族信托究竟誰(shuí)強(qiáng)誰(shuí)弱，下面我們將進(jìn)行全方位的比較。

ROUND 1：受眾廣泛性

作為專門為超高凈值客戶打造的金融工具，家族信托的門檻非常高，少則一千萬(wàn)起，多則三五千萬(wàn)，就連小型的事務(wù)信托也得上百萬(wàn)起。這么高的門檻不是誰(shuí)都可以企及的。

相較于家族信托，保險(xiǎn)的門檻要親民許多，達(dá)到百萬(wàn)級(jí)別就已經(jīng)算是大單了，并且沒有設(shè)立和維護(hù)成本，因此更加適合中小投資者。

ROUND 2：現(xiàn)金流確定性

如前所述，保險(xiǎn)具有收益鎖定功能，即提供一個(gè)超長(zhǎng)期的固定預(yù)期收益率。當(dāng)投保人簽訂合同后，未來(lái)的現(xiàn)金流以及能夠理賠的金額都是非常清晰明確的，很難發(fā)生改變。

而放入信托中的資產(chǎn)未來(lái)產(chǎn)生的現(xiàn)金流取決于其具體的運(yùn)作情況。雖然相關(guān)資產(chǎn)有來(lái)自信托公司的專業(yè)“呵護(hù)”，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性幾乎為零，但是并不會(huì)像保險(xiǎn)一樣給出一個(gè)固定明確的長(zhǎng)期收益率。

ROUND 3：流動(dòng)性

大額保單屬于投保人實(shí)際有效控制的財(cái)產(chǎn)，在國(guó)內(nèi)外都可以通過將保單抵押、質(zhì)押等方式進(jìn)行貸款。

大額保單在貸款方面優(yōu)勢(shì)突出：在國(guó)際上，大額保單可直接質(zhì)押給保險(xiǎn)公司貸款，并且貸款利率往往低于銀行的貸款基準(zhǔn)利率；此外，用款周期可以非常靈活，隨借隨還，按天計(jì)息。

家族信托的實(shí)際控制人是信托公司，已經(jīng)和委托人完全隔離，因此流動(dòng)性明顯是不及大額保單的。不過，也正是因?yàn)檫@一點(diǎn)，信托在債務(wù)隔離、安全性以及保密性方面要明顯優(yōu)于大額保單。

ROUND 4：架構(gòu)及可承載資產(chǎn)的靈活性

由于保單屬于標(biāo)準(zhǔn)化的金融合約，不能進(jìn)行定制，并且在設(shè)計(jì)上難以創(chuàng)新，基本只能通過在投保人、被保險(xiǎn)人和受益人的組合上做文章以實(shí)現(xiàn)各種特殊的需求。然而，大額保單在架構(gòu)的設(shè)計(jì)上存在諸多不便。

例如《保險(xiǎn)法》第三十四條規(guī)定：以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意并認(rèn)可保險(xiǎn)金額的，合同無(wú)效。

此外，保險(xiǎn)公司對(duì)被保險(xiǎn)人的年齡上也會(huì)有一定限制，例如被保險(xiǎn)人的年齡上限在65歲左右，并且爺爺輩不能為10歲以下的后輩投保。

信托條款都是由委托人和受托人商討制定，根本不存在“被保險(xiǎn)人”，只要合法合規(guī)就可以得到執(zhí)行，因此信托在架構(gòu)的設(shè)計(jì)上可以更加靈活，是這一點(diǎn)是完全秒殺大額保單的。

在可承載的資產(chǎn)方面，大額保單只能通過現(xiàn)金購(gòu)買，最終受益人拿到的也只能是現(xiàn)金。而對(duì)于家族信托，不僅是現(xiàn)金，其他類型的資產(chǎn)，例如車、房、首飾、甚至連寵物，理論上都是可以裝入信托資產(chǎn)的。

ROUND 5：受益人的廣泛性

保險(xiǎn)在受益人的設(shè)定上是存在一些限制的，如前面所述，人壽保險(xiǎn)的受益人必須明確具體，否則被保險(xiǎn)人身故后，保險(xiǎn)受益金將作為投保人遺產(chǎn)分配。如果高凈值人士打算隔代跨越傳承財(cái)富，但恰好其后輩尚未出生，大額保單就無(wú)法滿足這一設(shè)想。

再例如《保險(xiǎn)法》第三十條就條規(guī)定：投保人指定受益人時(shí)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意。投保人為與其有勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者投保人身保險(xiǎn)，不得指定被保險(xiǎn)人及其近親屬以外的人為受益人。

信托在受益人的設(shè)置上是沒有限制的，只要是自然人或者機(jī)構(gòu)，甚至是未出生的人都可以做為受益人。因此，信托在受益人的設(shè)置上要明顯優(yōu)于大額保單。

ROUND 6：給付條件的設(shè)定

大額保單在賠付條件的設(shè)定上比較單一，例如死亡保險(xiǎn)就是在被保險(xiǎn)人死亡時(shí)才可以賠付，生存保險(xiǎn)則是以被保險(xiǎn)人的生存為給付保險(xiǎn)金的條件。并且賠付方式死板，比較難以實(shí)現(xiàn)約束子女后輩，預(yù)防其任意揮霍等的功能。

相較于大額保單，信托在給付條件的設(shè)定上非常靈活，給付的時(shí)間、條件、用途等等都是可以靈活設(shè)定并寫入信托合同的，這一點(diǎn)是大額保單遠(yuǎn)不能及的。

比如設(shè)定子女為受益人，每年可以按時(shí)領(lǐng)取生活費(fèi)，子女考上好的學(xué)校可以多領(lǐng)取，如果未來(lái)子女有違法犯罪等則可以剝奪其受益權(quán)，轉(zhuǎn)而用于慈善事業(yè)。

通過比較不難發(fā)現(xiàn)，保險(xiǎn)與信托各具優(yōu)勢(shì)，難分伯仲。保險(xiǎn)的核心優(yōu)勢(shì)在于受眾廣泛，成本低廉。信托則注重于專業(yè)定制，精準(zhǔn)傳承。因此投資者需要按照自己的實(shí)際需求和家庭財(cái)務(wù)狀況，在專業(yè)人士的指導(dǎo)下進(jìn)行合理選擇。

最后值得一提的是，大額保單也可以裝入家族信托，實(shí)現(xiàn)“雙劍合璧”！