納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評；非經常性指標缺失的，從90分起評。
稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。
納稅信用評價指標由國家稅務總局另行規(guī)定，點擊查看原文↓
納稅信用級別
A
B
M
C
D
M級納稅人：（新增）
2018年4月1日起，增設M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。
評價標準：
未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：
?。ㄒ唬┬略O立企業(yè)。
?。ǘ┰u價年度內無生產經營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。
激勵措施：
（一）自2018年4月1日起，取消增值稅專用發(fā)票認證。
評為M級的納稅人，再也不用到辦稅大廳掃描認證了，可以登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺，查詢、選擇、確認用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息了。
增值稅發(fā)票選擇確認平臺攻略都整理好了，點擊下面鏈接看看怎樣操作吧～
（二）稅務機關適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導。
A級納稅人：
評價標準：
A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的。
有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：
（一）實際生產經營期不滿3年的；
?。ǘ┥弦辉u價年度納稅信用評價結果為D級的；
（三）非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；
?。ㄋ模┎荒馨凑諊医y(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。
激勵措施：
對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：
?。ㄒ唬┲鲃酉蛏鐣婺甓華級納稅人名單；
?。ǘ┮话慵{稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；
?。ㄈ┢胀òl(fā)票按需領用；
?。ㄋ模┻B續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項；
?。ㄎ澹┒悇諜C關與相關部門實施的聯合激勵措施，以及結合當地實際情況采取的其他激勵措施。
（六）取消增值稅專用發(fā)票認證。
（七）可以選擇使用廣東省電子稅務局網上申領發(fā)票郵政配送業(yè)務。
B級納稅人：
評價標準：
B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的。
激勵措施：
（一）對納稅信用評價為B級的納稅人，稅務機關實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導,并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供對納稅信用評價為Ａ級納稅人的激勵措施。
（二）納稅信用B級的納稅人可一次領取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量。
（三）取消增值稅專用發(fā)票認證。
（四）可以選擇使用廣東省電子稅務局網上申領發(fā)票郵政配送業(yè)務。
C級納稅人：
評價標準：
C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的。
管理措施：
（一）取消增值稅發(fā)票認證。
（二）對納稅信用評價為C級的納稅人，稅務機關應依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取對納稅信用評價為D級納稅人的管理措施。
D級納稅人：
評價標準：
D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。
有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級:
?。ㄒ唬┐嬖谔颖芾U納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經判決構成涉稅犯罪的；
（二）存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
?。ㄈ┰谝?guī)定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
?。ㄋ模┮员┝?、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的；
?。ㄎ澹┐嬖谶`反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；
（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
?。ò耍┯蟹钦粲涗浕蛘哂煞钦糁苯迂熑稳藛T注冊登記或者負責經營的；
?。ň牛┯蒁級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的；
?。ㄊ┐嬖诙悇諜C關依法認定的其他嚴重失信情形的。
懲戒措施：
對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務機關應采取以下措施：
?。ㄒ唬┌凑毡巨k法第二十七條的規(guī)定，公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；
?。ǘ┰鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應；
?。ㄈ┘訌姵隹谕硕悓徍?；
（四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；
?。ㄎ澹┝腥胫攸c監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內的最低標準；
（六）將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業(yè)任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止；
（七）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；
?。ò耍┒悇諜C關與相關部門實施的聯合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。
依據：
《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第40號）
《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》（國家稅務總局公告2014年第48號 ）
《國家稅務總局關于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第71號）
《國家稅務總局關于納稅信用評價有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第8號）
來源： 廣州國稅局
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