名詞解釋：
1、預(yù)算會(huì)計(jì)制度：是規(guī)范各級(jí)政府、使用預(yù)算資金的各級(jí)行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報(bào)告情況的會(huì)計(jì)制度。 2、賬務(wù)處理程序：指從填制會(huì)計(jì)憑證、等級(jí)賬簿到編制會(huì)計(jì)報(bào)表的整個(gè)過程。
3、責(zé)權(quán)對(duì)等原則：在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任時(shí)，必須明確規(guī)定每一位管理者應(yīng)負(fù)的職責(zé)，并相應(yīng)地賦予其一定的權(quán)力，做到有職必有權(quán)，有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對(duì)等。
4、自制原始憑證：由本單位內(nèi)部設(shè)計(jì)制作的，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員在執(zhí)行和完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)填制的原始憑證。
3、對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表：是為企業(yè)管理部門提供的報(bào)表，其作用在于為管理部門及時(shí)提供預(yù)測(cè)、決策所需要的會(huì)計(jì)信息，也是會(huì)計(jì)報(bào)表體系的重要組成部分
4、流程圖法：利用簡(jiǎn)單的圖形和符號(hào)，表示企業(yè)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作步驟、先后次序等情況，也是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中經(jīng)常采用的以圖形反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序的方法。 5、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)：是決定會(huì)計(jì)人員如何運(yùn)用資源實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的實(shí)體，會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)中各級(jí)的財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的主體，為提供會(huì)計(jì)信息發(fā)揮重要的作用。
6、控制性原則：是指通過在經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，以便有關(guān)人員相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要的差錯(cuò)防弊功能，并形成一套對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全國(guó)產(chǎn)、全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)。
7、記賬憑證：指會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證確定會(huì)計(jì)分錄并作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。 8、財(cái)務(wù)報(bào)表：是財(cái)務(wù)報(bào)告的核心，實(shí)際工作中稱為會(huì)計(jì)報(bào)表，它是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述。
9、會(huì)計(jì)分析制度：指如何利用現(xiàn)有會(huì)計(jì)信息對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行分析和考核，以比較不同時(shí)期或不同單位之間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)規(guī)范。
10、會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)：是提出解決問題的方案，對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。
11、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)：是開展和組織企業(yè)會(huì)計(jì)工作的職能部門，是由專門的機(jī)構(gòu)和專職的會(huì)計(jì)人員組成。 12、憑證流轉(zhuǎn)程序：指憑證從填制或取得起到歸檔為止，在本單位內(nèi)各部門和人員之間的傳遞過程和停留時(shí)間。
13、報(bào)表附注：是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分，是對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說明，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。
14、會(huì)計(jì)制度：是由政府部門和企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。 15、局部設(shè)計(jì)：指對(duì)個(gè)別部分的組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)和誰資料，或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)計(jì)，它又可以分為補(bǔ)充性設(shè)計(jì)和修訂性設(shè)計(jì)。
16、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。
17、會(huì)計(jì)核算形式：指在會(huì)計(jì)核算中，以賬簿體系為核心，將會(huì)計(jì)憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機(jī)結(jié)合的形式，或稱會(huì)計(jì)核算組織程序。
18、財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的核心，實(shí)際工作中稱為會(huì)計(jì)報(bào)表，它是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述。 19、財(cái)務(wù)報(bào)告：是企業(yè)對(duì)外提供的反應(yīng)企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。
20、內(nèi)部控制制度：指單位或組織內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。 21、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別（合并）設(shè)置：將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的反映、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能分別由會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置（統(tǒng)一由一個(gè)部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式）。
22、會(huì)計(jì)科目：按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，它是以會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容為基礎(chǔ)、按照管理和核算的要求而設(shè)計(jì)。
23、全面設(shè)計(jì)：指為企業(yè)設(shè)計(jì)一整套會(huì)計(jì)制度，一般在新建企業(yè)或改制、兼并與收購后的企業(yè)里，需要進(jìn)行全面性會(huì)計(jì)知道設(shè)計(jì)。 24、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。 25、共同類會(huì)計(jì)科目：是核算金融企業(yè)間業(yè)務(wù)往來，采用分賬制核算外幣交易產(chǎn)生的不同幣種間兌換，企業(yè)衍生負(fù)債，企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債，企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)套期工具或被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債的會(huì)計(jì)科目。
26、銀行借款報(bào)告單：對(duì)企業(yè)各種銀行借款的借入、償還和結(jié)欠情況進(jìn)行詳細(xì)反映的報(bào)表，由主管銀行借款的會(huì)計(jì)人員在每月末根據(jù)短期借款、長(zhǎng)期借款賬簿記錄以及相關(guān)資料編制。
27、會(huì)計(jì)人員制度：指規(guī)范會(huì)計(jì)工作者行為和會(huì)計(jì)人才選拔、管理方面的制度，包括規(guī)范會(huì)計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限、獎(jiǎng)懲、選拔辦法、管理體系等。
28、修訂性設(shè)計(jì)：對(duì)已不適應(yīng)國(guó)家規(guī)定或業(yè)務(wù)已發(fā)生變化，在原有會(huì)計(jì)處理不符合要求時(shí)，需對(duì)原有會(huì)計(jì)制度進(jìn)行修改。
29、控制性原則：指通過在經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，以便有關(guān)人員相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要的查錯(cuò)防弊功能，并形成一套對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程、全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)。 30、多欄式總賬：將企業(yè)全部賬戶35、貨幣資金增減變動(dòng)情況表：是反映企業(yè)庫存現(xiàn)金及銀行存款每日增減變動(dòng)及其余額情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，由出納員在每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬及其他有關(guān)資料編制。
36、盤點(diǎn)控制：盤點(diǎn)控制是指通過對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)實(shí)施定期盤點(diǎn)清查、料，或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)計(jì)，可分為補(bǔ)充性設(shè)計(jì)和修訂性設(shè)計(jì)。
42、限額領(lǐng)料單：是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料、主要有原材料及主要材料。 43、內(nèi)部牽制：以賬目之間的相互核對(duì)為主要內(nèi)退并實(shí)施崗位分離。 集中于一張賬頁中，設(shè)置期初余額、借方、貸方和期余額，依據(jù)匯總記賬憑證登記總賬，從而減少過賬工作量。
31、采購日?qǐng)?bào)表：是對(duì)企業(yè)每日材料或商品購進(jìn)的詳細(xì)情況進(jìn)行反映的寶貝，由主管材料和應(yīng)付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員在每日工作結(jié)束時(shí)，根據(jù)材料采購、應(yīng)付款項(xiàng)的賬簿記錄及相關(guān)資料編制。
32、會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方式的會(huì)議設(shè)計(jì)：指使用行政命令方式，召集有關(guān)會(huì)計(jì)人員開會(huì)擬定草案加以討論，另聘專家學(xué)者為顧問以備咨詢，經(jīng)全體通過后上報(bào)批準(zhǔn)，公布實(shí)施。
33、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部（處、科）經(jīng)理為主管，以審計(jì)部為專職監(jiān)督部門的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。
34、會(huì)計(jì)科目表：是根據(jù)會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)和類別所列示的會(huì)計(jì)科目體系總表，企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中確定的總分類科目和明細(xì)分類科目是通過會(huì)計(jì)科目表的設(shè)計(jì)完成的。
按照38%的比例縮印。
并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較以確定其是否相符，進(jìn)而發(fā)揮控制作用的一種控制方式。 37、成本會(huì)計(jì)制度：成本會(huì)計(jì)制度是企業(yè)會(huì)計(jì)工作中記錄、計(jì)算、分配、歸集、報(bào)告及分析反饋成本信息的制度，是企業(yè)會(huì)計(jì)制度的重要組成部分。
38、管理報(bào)表：是專門提供給企業(yè)各級(jí)管理人員的，無需對(duì)外報(bào)送的報(bào)表，也稱為對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表。 39、財(cái)務(wù)狀況分析表：是指根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在各自總額中所占比重及報(bào)告期和上期比較的變化情況進(jìn)行分析的報(bào)表，也稱資產(chǎn)負(fù)債分析表。
40、對(duì)外投資職責(zé)分離制度：對(duì)外投資職責(zé)分離制度是指企業(yè)為了達(dá)到各種內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督
41、會(huì)計(jì)制度的局部設(shè)計(jì)：指對(duì)個(gè)別部門的組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算資
44、企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度：是企業(yè)內(nèi)部的原材料、輔助材料、燃料、在產(chǎn)品與半成品、勞務(wù)等在內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算的依據(jù)，是根據(jù)各項(xiàng)定額和有關(guān)指標(biāo)，由企業(yè)計(jì)劃部門、會(huì)計(jì)部門、勞動(dòng)工資部門、工藝技術(shù)部門等共同制定，由企業(yè)統(tǒng)一頒布，各部門必須遵照?qǐng)?zhí)行。 45、經(jīng)營(yíng)成果分析表：主要是對(duì)企業(yè)一定時(shí)期構(gòu)成經(jīng)營(yíng)成果的各項(xiàng)目本期實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)或上期數(shù)或上年同期實(shí)際數(shù)等進(jìn)行比較和分析的報(bào)表。
46、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)：是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過程。
47、會(huì)計(jì)憑證：是用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并據(jù)以登記賬簿的書面文件。 48、對(duì)內(nèi)報(bào)表：是由企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求自行規(guī)定、自行設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、簡(jiǎn)答題
1、簡(jiǎn)述貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容？
①貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象②貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行情況，授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為③支付款項(xiàng)印章保管情況，是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一個(gè)人保管的現(xiàn)象④票據(jù)保管情況，票據(jù)的購買、領(lǐng)用及保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
2、簡(jiǎn)述無形資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)流程及其控制要點(diǎn)。
業(yè)務(wù)流程：①部門編制計(jì)劃、交審批，審批后編制購買通知單②部門根據(jù)購買通知單與單位簽訂合同③將合同副本、購買通知單交由財(cái)會(huì)部門留存，作為購入付款結(jié)算的依據(jù)?？刂埔c(diǎn)：①申請(qǐng)、采購、驗(yàn)收、付款分管②驗(yàn)收、付款均要核對(duì)有關(guān)合同和憑證③定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。
3、簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除職責(zé)分工外的目標(biāo)。
①實(shí)行籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工②實(shí)行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制③正確對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算④建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度⑤定期清理籌資款項(xiàng)，保持賬戶記錄的正確性⑥ 保證籌資信息的真實(shí)性和完整性以及在財(cái)務(wù)報(bào)表上的正確披露。
4、按照采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位分離的要求，哪些人員的工作應(yīng)予分離？
①請(qǐng)購人員與審批人員分離②詢價(jià)人員與確定供應(yīng)商人員分離③采購合同的訂立人員與審核人員分離④采購、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人員分離⑤付款的申請(qǐng)、審批人員與執(zhí)行付款人員分離。 5、簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)購入、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。
①由供貨單位將設(shè)備購買發(fā)票和
運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門②設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單一式三聯(lián)③分別通知運(yùn)輸部門提貨和設(shè)備倉庫準(zhǔn)備接貨④廠內(nèi)運(yùn)輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備，設(shè)備部門驗(yàn)收后登記設(shè)備庫存帳，并通知財(cái)會(huì)部門付款⑤最后由會(huì)計(jì)部門核對(duì)合同副本和設(shè)備購買通知單，經(jīng)確認(rèn)無誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。
6、簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及其會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)的具體目標(biāo)？ 特點(diǎn)：①業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁；②業(yè)務(wù)涉及范圍廣 設(shè)計(jì)目標(biāo)：①保證貨幣資金的安全性和完整性②保證貨幣資金的合規(guī)和合法性③保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確和可靠性④保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性和正確性。
7、簡(jiǎn)述投資處置控制制度的設(shè)計(jì)？
①嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)，任何對(duì)外投資產(chǎn)的處置必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會(huì)的批準(zhǔn)②合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時(shí)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。③認(rèn)真審核相關(guān)審批文件，企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對(duì)外投資處置有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對(duì)外投資處置的會(huì)計(jì)處理。
8、簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度組成內(nèi)容的設(shè)計(jì)？
①預(yù)算和審批程序的設(shè)計(jì)②權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工制度的設(shè)計(jì)③會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)④固定資產(chǎn)保險(xiǎn)控制制度的設(shè)計(jì)。 9、簡(jiǎn)述庫存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)？
①企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行；②企業(yè)應(yīng)該根據(jù)
《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額；③企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金；④企業(yè)借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金；⑤企業(yè)取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
10、簡(jiǎn)述設(shè)備（固定資產(chǎn)）購入、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程？ ①由供貨單位將設(shè)備購買發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門；②設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單一式三聯(lián)；③分別通知運(yùn)輸部門提貨和設(shè)備倉庫準(zhǔn)備接貨；④廠內(nèi)運(yùn)輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備、設(shè)備部門驗(yàn)收后登記設(shè)備庫存賬，并通知財(cái)會(huì)部門付款；④最后由會(huì)計(jì)部門核對(duì)合同副本和設(shè)備購買通知單，經(jīng)確認(rèn)誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。
11、簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分離制度？
①籌資計(jì)劃編制人與審批人適當(dāng)分離；②辦理債券或者股票分析的人員與會(huì)計(jì)核算崗位適當(dāng)分離；③會(huì)計(jì)核算人員與負(fù)責(zé)收付款的人員相分離；④保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算人員適當(dāng)分離；⑤不得由同一部門或個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過程。 12、簡(jiǎn)述支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程及控制要點(diǎn)？
簽發(fā)流程：①業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會(huì)計(jì)部門；②會(huì)計(jì)部門經(jīng)審核后交出納部門支付；③出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上做好記錄；④出納部門和會(huì)計(jì)部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿?？刂埔c(diǎn)：①付款前由業(yè)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門主管審核；②簽發(fā)的支票作備查記
錄；③簽發(fā)支票的印鑒由會(huì)計(jì)主管保管；④銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對(duì)相符。
13、簡(jiǎn)述長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法核算的適用條件？（簡(jiǎn)述長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的選擇條件？） ①對(duì)子公司投資，日常采用成本法核算，編制合并報(bào)表時(shí)調(diào)整為權(quán)益法；②除企業(yè)對(duì)子公司投資外，對(duì)被投資方不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、有形資產(chǎn)。
（2）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：①保證固定資產(chǎn)取得的合理性；②保證固定資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性；③保證固定資產(chǎn)的安全和完整；④保證折舊方法和處置措施的合理性。
（3）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求：①根據(jù)固定資產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序設(shè)計(jì)的要求是能保證固定資產(chǎn)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。主要內(nèi)容包括①對(duì)外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離；②對(duì)外投資計(jì)劃的編制人員與審批人員相分離；③負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)核算人員相分離④對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行人員相分離。
19、簡(jiǎn)述無形資產(chǎn)的含義及無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)？ （一）無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資，也采用成本法核算；③投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。
14、簡(jiǎn)述設(shè)備（固定資產(chǎn)）更新業(yè)務(wù)的處理流程和控制要點(diǎn)？ 處理流程：①設(shè)備部門編制設(shè)備更新計(jì)劃交總工程師審批，總工程師審批后，屬外購設(shè)備，編制購買通知單，屬自制設(shè)備，編制制造任務(wù)書交輔助生產(chǎn)部門安排制造；②設(shè)備部門根據(jù)購買通知單與供貨單位簽訂合同；③將合同副本、設(shè)備購買通知單和自制設(shè)備制造任務(wù)書交財(cái)會(huì)部門留存，作為購置設(shè)備付款結(jié)算和自制設(shè)備核算的依據(jù)?？刂埔c(diǎn)：①設(shè)備更新計(jì)劃必須經(jīng)過審批才能實(shí)施；②財(cái)會(huì)部門參加合同的會(huì)簽、審核。
15、簡(jiǎn)述出納部門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)？
①開票人和收款人相分離，出納員只有憑審核過的收款通知才可辦理收款，出具收款收據(jù)；②庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬分別由出納員和會(huì)計(jì)員登記和保管；③定期進(jìn)行收款通知單、庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少收以及登賬錯(cuò)誤。
16、什么是固定資產(chǎn)？簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)和要求？
（1）固定資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的
實(shí)物的安全和完整；②準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的增減、處置、修理、更新和使用情況，將有利于正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊和修理費(fèi)用；③充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。
17、簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)和要求？
（一）目標(biāo)：①保證貨幣資金的安全性和完整性；②合規(guī)性和合法性；③保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確和可靠性；④保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性和正確性（二)要求：①合法性：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的法規(guī)②規(guī)范性：根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，制定貨幣資金收支業(yè)務(wù)上的內(nèi)部牽制制度，從制度上的組織、崗位職責(zé)的分工、權(quán)限的劃分及限制條件堵塞可能發(fā)生的一切漏洞；③效率性：在進(jìn)行內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)時(shí)，要便于業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，有利于提高工作效率；④及時(shí)性：在進(jìn)行內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)時(shí)，要能及時(shí)反映貨幣資金的收入、支出、結(jié)存及來源、去向等情況，便于貨幣資金的合理使用，調(diào)度和企業(yè)管理層對(duì)經(jīng)營(yíng)及其投資的決策。
18、簡(jiǎn)述對(duì)外投資職責(zé)分離制度的含義，以及投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容？
對(duì)外投資職責(zé)分離制度是指企業(yè)為了達(dá)到各種內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)
控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)（二）設(shè)計(jì)目標(biāo)：①保證無形資產(chǎn)取得的合理性②保證無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性③保證無形資產(chǎn)的安全和完整④保證攤銷方法和處置措施的合理性； 20、簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求？
①保證籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠；②保證籌資業(yè)務(wù)合規(guī)合法；③保證籌資業(yè)務(wù)計(jì)算準(zhǔn)確④保證籌資的安全性⑤確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)對(duì)資金的需求。 21、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的含義及意義？
概念：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過程。意義：①有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度；②有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平；③有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息。
22、在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)遵循哪些設(shè)計(jì)原則？
①要真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本情況②要與經(jīng)濟(jì)管理制度相結(jié)合；③體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求；④憑證格式的設(shè)計(jì)要簡(jiǎn)明實(shí)用，滿足會(huì)計(jì)管理需要。
23、簡(jiǎn)述企業(yè)零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)？ ①費(fèi)用報(bào)銷必須要有原始憑證，以保證報(bào)銷費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)和正確；②費(fèi)用報(bào)銷前，必須由業(yè)務(wù)部門主管和會(huì)計(jì)部門主管審核批準(zhǔn)，再授行條例》規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額③企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金④企業(yè)借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金⑤企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 當(dāng)和賬務(wù)處理出現(xiàn)弊端等問題。 31、簡(jiǎn)述企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的含義及作用？
含義：總體設(shè)計(jì)是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南，工作重點(diǎn)是了解被設(shè)計(jì)單位的基本情況和在此基礎(chǔ)上完成會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì)任務(wù)。作權(quán)出納辦理費(fèi)用支付，如果由于報(bào)銷業(yè)務(wù)頻繁或其他特殊原因使會(huì)計(jì)主管不能對(duì)每筆報(bào)銷業(yè)務(wù)都進(jìn)行事前審核，那么也必須做到事后審核，以保證費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)；③定期進(jìn)行賬賬核對(duì)。
24、簡(jiǎn)述企業(yè)股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)？
①股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離；②股票交款單合計(jì)數(shù)額與銀行收款通知金額合計(jì)應(yīng)核對(duì)一致；③對(duì)股東名冊(cè)持有數(shù)合計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示發(fā)行股數(shù)合計(jì)核對(duì)一致；④將股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表相互核對(duì)無誤。 25、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制制度的關(guān)系？
會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制制度有著密切的關(guān)系，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部控制的精神，因?yàn)閮?nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱，又是有效地執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的保護(hù)性措施。 內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容極其豐富，其中包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括八個(gè)主要方法：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制和電子信息技術(shù)控制。這些方法與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)緊密相關(guān)，也是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須把握的核心內(nèi)容。 26、簡(jiǎn)述企業(yè)在設(shè)計(jì)庫存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制制度時(shí)應(yīng)采取的做法？ ①加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行；②應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫
27、簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)知道設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)？ ①實(shí)行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制；②正確對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算③建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度；④定期清理籌資款項(xiàng)，保持賬戶記錄的正確性；⑤保證籌資信息的真實(shí)性和完整性以及在財(cái)務(wù)報(bào)表上的正確披露。 28、簡(jiǎn)述銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)？
①保證銷售收入的真實(shí)性和合理性②保證產(chǎn)品的安全、完整③保證銷售折扣措施恰當(dāng)④保證銷售折讓和退回的合理與正確⑤保證貨款及時(shí)足額地收回
29、簡(jiǎn)述籌資的含義以及籌資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)？
籌資：指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過發(fā)行股票、債券或者銀行借款等形式籌集資金的活動(dòng)?；I資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：①業(yè)務(wù)發(fā)生不頻繁，涉及金額大②籌資方式多樣化③會(huì)計(jì)核算比較復(fù)雜④容易受到外部環(huán)境影響。
30、簡(jiǎn)述對(duì)外投資的含義以及對(duì)外投資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)？
投資是企業(yè)單位為了通過分配來增加財(cái)富，或?yàn)榱酥\求其他利益將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項(xiàng)資產(chǎn)。投資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：①能為企業(yè)帶來未來的經(jīng)濟(jì)利益，可以直接或間接低增加流入企業(yè)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物；②收益與風(fēng)險(xiǎn)并存；③投資資產(chǎn)的流動(dòng)性較強(qiáng)，極易成為舞弊的目標(biāo)，發(fā)生的舞弊行為往往又具有隱蔽性④投資資產(chǎn)的價(jià)值變化較大，容易發(fā)生計(jì)價(jià)不
用：①總體設(shè)計(jì)是進(jìn)行具體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)；②保證會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)的實(shí)用性和可行性③保證會(huì)計(jì)知道的具體設(shè)計(jì)有序進(jìn)行。
32、簡(jiǎn)述小型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作要求？
①分清出納與會(huì)計(jì)、總賬與明細(xì)賬、應(yīng)收應(yīng)付往來賬與總賬、管理庫存現(xiàn)金、銀行存款的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責(zé)范圍，并由專人分別任職；②設(shè)定會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序；③要配備代職人員，④要經(jīng)常進(jìn)行賬冊(cè)記錄的核對(duì)工作，以保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量⑤要由精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人擔(dān)任管理部門主管，以監(jiān)督各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作正常進(jìn)行 33、簡(jiǎn)述生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種職務(wù)實(shí)行必要分離控制的主要內(nèi)容？ ①審批發(fā)料人員不能同時(shí)擔(dān)任倉庫保管員；②生產(chǎn)計(jì)劃的編制者應(yīng)同復(fù)核和審批人員適當(dāng)分離③產(chǎn)成品的驗(yàn)收部門應(yīng)同產(chǎn)品制造部門相互獨(dú)立，產(chǎn)成品的驗(yàn)收、保管、記賬職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離④生產(chǎn)用物資的保管職務(wù)應(yīng)與記錄職務(wù)相分離⑤存貨盤點(diǎn)不能只由負(fù)責(zé)保管、使用或記賬中的任何一人單獨(dú)進(jìn)行，而是他們共同進(jìn)行。
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