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1、個人所得稅、社保、公積金，是在發(fā)放工資時計算代扣的，不是在提取時計算的。

2、會計分錄

（1）計提工資時：

借：管理費用--工資

貸：應付職工薪酬--工資

（2）發(fā)放工資時：

借：應付職工薪酬--工資

貸：應交稅費--個人所得稅

貸：其他應付款--社保（個人）

貸：庫存現(xiàn)金

（3）交納社保時：

借：管理費用--社保（公司承擔）

借：管理費用--公積金（公司）

借：其他應付款--社保（個人）

借：其他應付款--公積金（個人））

貸：銀行存款

那要如何調(diào)整呢？

1、先沖銷錯誤憑證。

2、然后，按正確分錄編制憑證。

文章作者不詳

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