政策依據(jù)：
國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)第九條：生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每年4月20日前，按以下規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理上年度海關(guān)已核銷(xiāo)的進(jìn)料加工手冊(cè)（賬冊(cè)）項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)。4月20日前未進(jìn)行核銷(xiāo)的，對(duì)該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，在其進(jìn)行核銷(xiāo)后再辦理。
2019年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)：出口企業(yè)2018年度海關(guān)已核銷(xiāo)的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)手續(xù)，應(yīng)于2020年4月20日前申報(bào)辦理。
二、年度進(jìn)料加工核銷(xiāo)注意事項(xiàng)
進(jìn)行年度進(jìn)料加工核銷(xiāo)時(shí)，需要向主管稅務(wù)部門(mén)提供結(jié)案通知書(shū)、核銷(xiāo)確認(rèn)表、調(diào)整的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單調(diào)整表等紙制資料，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)要求的資料為準(zhǔn)。
（1）在每年1月1日至4月20日之間任何時(shí)間均可進(jìn)行核銷(xiāo)，一個(gè)年度只能申報(bào)一次核銷(xiāo)，建議企業(yè)在每年3-4月開(kāi)始核銷(xiāo)，如果太早了海關(guān)還未傳遞加貿(mào)數(shù)據(jù)給稅局，生產(chǎn)企業(yè)則無(wú)法獲取加貿(mào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。核銷(xiāo)的范圍為上年度海關(guān)已核銷(xiāo)的進(jìn)料加工手冊(cè)，即海關(guān)結(jié)案通知書(shū)上顯示的核注或結(jié)案日期為2019年1月1日-2019年12月31日之間的手冊(cè)、賬冊(cè)。
（2）年度核銷(xiāo)復(fù)核確認(rèn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理已核銷(xiāo)手（賬）冊(cè)項(xiàng)下上一年度進(jìn)料加工出口貨物的免抵退稅申報(bào)，出口企業(yè)應(yīng)在進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)前將上一年度加工貿(mào)易出口數(shù)據(jù)申報(bào)完畢。首先，應(yīng)先完成當(dāng)月免抵退稅申報(bào)工作，如確定202003為核銷(xiāo)申報(bào)所屬期的，應(yīng)在所屬期202003的免抵退稅申報(bào)結(jié)束后、所屬期202004的免抵退稅申報(bào)開(kāi)始之前進(jìn)行核銷(xiāo)申報(bào)。若稅務(wù)要求先核銷(xiāo)完再開(kāi)始所屬期202003出口免抵退稅申報(bào)，核銷(xiāo)所屬期應(yīng)填寫(xiě)202002。
（3）4月20日之后仍未申請(qǐng)核銷(xiāo)的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，待其申請(qǐng)核銷(xiāo)后，方可辦理。出口企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)中將強(qiáng)制監(jiān)控，對(duì)于未按期進(jìn)行進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)的出口企業(yè)無(wú)論是進(jìn)料加工業(yè)務(wù)出口貨物還是一般貿(mào)易或其他方式出口的貨物勞務(wù)均無(wú)法進(jìn)行申報(bào)。（4）年度核銷(xiāo)原則上是以海關(guān)傳遞來(lái)的加貿(mào)信息為準(zhǔn)，企業(yè)申報(bào)手冊(cè)核銷(xiāo)時(shí)，如果海關(guān)核銷(xiāo)信息多于企業(yè)申報(bào)核銷(xiāo)手冊(cè)，系統(tǒng)會(huì)提示有未核銷(xiāo)手冊(cè)，企業(yè)必須申報(bào)全部已核銷(xiāo)手冊(cè)。對(duì)海關(guān)加貿(mào)信息有誤的，企業(yè)可以通過(guò)《已核銷(xiāo)手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》進(jìn)行調(diào)整申報(bào)。審核系統(tǒng)最終是以加貿(mào)信息加上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的企業(yè)調(diào)整報(bào)告表信息為準(zhǔn)來(lái)計(jì)算核銷(xiāo)數(shù)據(jù)的。
三、出口退稅系統(tǒng)申報(bào)操作指引
第一步：進(jìn)料加工核銷(xiāo)反饋下載
登錄出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)→申報(bào)退稅→進(jìn)料加工核銷(xiāo)反饋下載→申報(bào)年：2019→查詢(xún) →下載。（也可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)拷取反饋數(shù)據(jù)）
政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)第九條：（一）生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)核銷(xiāo)前，應(yīng)從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進(jìn)料加工“電子賬冊(cè)（電子化手冊(cè)）核銷(xiāo)數(shù)據(jù)”以及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口和出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。
第二步：反饋信息讀入
打開(kāi)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→向?qū)АM(jìn)料向?qū)АM(jìn)料加工反饋接收→稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入→讀入2019年進(jìn)料加工核銷(xiāo)反饋下載數(shù)據(jù)（壓縮包文件.zip）。
第三步：數(shù)據(jù)核對(duì)
1、打開(kāi)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→向?qū)АM(jìn)料向?qū)А郑ㄙ~）冊(cè)核銷(xiāo)信息查詢(xún)→核銷(xiāo)報(bào)關(guān)單明細(xì)查詢(xún)→導(dǎo)出EXCEL（海關(guān)加貿(mào)數(shù)據(jù)）。
2、打開(kāi)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→綜合數(shù)據(jù)查詢(xún)→退（免）稅數(shù)據(jù)查詢(xún)（申報(bào)）→出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)查詢(xún)→搜索→添加條件→確認(rèn)→導(dǎo)出核銷(xiāo)報(bào)關(guān)單明細(xì)查詢(xún)→導(dǎo)出EXCEL（企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)）。
3、海關(guān)數(shù)據(jù)與企業(yè)數(shù)據(jù)逐筆核對(duì)時(shí)，報(bào)關(guān)單CIF與FOB的差異、小數(shù)點(diǎn)的差異可忽略不記。
第四步：免抵退核銷(xiāo)申報(bào)錄入
1、打開(kāi)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→向?qū)АM(jìn)料向?qū)АM(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集→免抵退核銷(xiāo)申報(bào)錄入→增加→錄入三項(xiàng)：所屬期、序號(hào)、手冊(cè)號(hào)錄入→回車(chē)鍵（Enter）數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出。
（1）手(賬)冊(cè)號(hào)：電子或紙質(zhì)手冊(cè)錄入C開(kāi)頭的手冊(cè)號(hào)；電子帳冊(cè)錄入E開(kāi)頭的賬冊(cè)號(hào)；
（2）所屬年度：若為手冊(cè)，不填；若為賬冊(cè)，填本次申請(qǐng)核銷(xiāo)的電子賬冊(cè)核銷(xiāo)年度；
（3）實(shí)際分配率、已申報(bào)出口額、應(yīng)調(diào)免抵額、應(yīng)調(diào)不得免抵?jǐn)?shù)據(jù)自動(dòng)帶出；
應(yīng)調(diào)整免抵退稅額（31欄）＝【已收齊單證申報(bào)銷(xiāo)售額×(實(shí)際分配率-計(jì)劃分配率)】×退稅率
應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額（24欄）＝【全部已申報(bào)銷(xiāo)售額×(實(shí)際分配率-計(jì)劃分配率)】×(征稅率-退稅率）
2、(企業(yè)數(shù)據(jù)與海關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)相符的企業(yè)跳過(guò)這步調(diào)整操作）對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)存在缺失或與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單不一致的，企業(yè)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)錄和調(diào)整，對(duì)于不一致的數(shù)據(jù)應(yīng)先將錯(cuò)誤數(shù)據(jù)以負(fù)數(shù)錄入進(jìn)行紅字沖銷(xiāo)，再根據(jù)紙質(zhì)報(bào)關(guān)單以藍(lán)字錄入正確的數(shù)據(jù)。
打開(kāi)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→向?qū)АM(jìn)料向?qū)АM(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集→已核銷(xiāo)手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表→增加→錄完所有調(diào)整的進(jìn)出口關(guān)單數(shù)據(jù)后→回到上一步：免抵退核銷(xiāo)申報(bào)錄入→點(diǎn)擊修改→按回車(chē)鍵自動(dòng)更新調(diào)整后數(shù)據(jù)→保存。（數(shù)據(jù)不符的繼續(xù)調(diào)整，直到相符為止。）
注意：進(jìn)（出）口標(biāo)識(shí)和監(jiān)管方式代碼千萬(wàn)別填錯(cuò)，會(huì)直接影響計(jì)算結(jié)果。當(dāng)出口標(biāo)識(shí)為E時(shí)，美元到岸價(jià)和人民幣到岸價(jià)放空，美元銷(xiāo)售額和人民幣銷(xiāo)售額必填，按當(dāng)時(shí)申報(bào)的FOB價(jià)填入；當(dāng)進(jìn)口標(biāo)識(shí)為I時(shí)，美元到岸價(jià)和人民幣到岸價(jià)必填，按CIF價(jià)計(jì)算填入，美元銷(xiāo)售額和人民幣銷(xiāo)售額放空；
第五步：生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)
打開(kāi)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→向?qū)АM(jìn)料向?qū)А蛇M(jìn)料加工申報(bào)→生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)→免抵退核銷(xiāo)申報(bào)→生成電子數(shù)據(jù)。
第六步：進(jìn)料加工核銷(xiāo)申報(bào)
打開(kāi)出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)→申報(bào)退稅→進(jìn)料加工業(yè)務(wù)申報(bào)→進(jìn)料加工核銷(xiāo)申報(bào)→上傳文件。
第七步：打印核銷(xiāo)申請(qǐng)表
打開(kāi)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→向?qū)АM(jìn)料向?qū)А蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表→進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)申報(bào)表→已核銷(xiāo)手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表（無(wú)調(diào)整不用打?。欠駡?bào)送紙制資料以當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求為準(zhǔn)。
第八步：稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋?zhàn)x入生成新年度分配率
1、到稅務(wù)機(jī)關(guān)拷取反饋新的年度分配率→打開(kāi)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→向?qū)АM(jìn)料向?qū)АM(jìn)料加工反饋接收→稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入→進(jìn)料加工反饋查詢(xún)→計(jì)劃分配率數(shù)據(jù)查詢(xún)→本年度新分配率。
2、打開(kāi)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→反饋信息處理→稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理→是→完成本年度核銷(xiāo)工作→次月免抵退申報(bào)時(shí)，應(yīng)調(diào)免抵退和應(yīng)調(diào)不得免抵自動(dòng)參與出口匯總計(jì)算。
業(yè)務(wù)提醒：對(duì)上述操作流程還不熟悉的，請(qǐng)盡快報(bào)名參加我司在福州和泉州舉辦的培訓(xùn)。
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