會計雅苑轉(zhuǎn)載之文章版權(quán)歸原作者，本文來自公司公告。
“以全資孫公司為平臺，虛構(gòu)翡翠原石購銷業(yè)務，通過造假方式實現(xiàn)業(yè)績目標”、“主觀惡意明顯”。
4月28日晚，東方金鈺發(fā)布公告稱，公司收到證監(jiān)會《行政處罰及市場禁入事先告知書》，財務造假更多的細節(jié)：孫公司剛成立就造假、控制19個銀行賬戶、偽造交易合同、虛增利潤上億元、虛構(gòu)利潤金額占當期利潤比高達211%！
經(jīng)查明，東方金鈺涉嫌違法的事實如下：2016年12月至2018年5月間，東方金鈺為完成營業(yè)收入、利潤總額等業(yè)績指標，虛構(gòu)其所控制的瑞麗市姐告宏寧珠寶有限公司與普日臘、保生、李柳靑、鳳咩、自孔堵、張國梅等六名自然人名義客戶之間的翡翠原石銷售交易。
涉案期間，姐告宏寧控制19個銀行賬戶，虛構(gòu)銷售和釆購交易資金流，該19個銀行賬戶分為三組：第一組為普日臘、保生、李柳青、鳳咩、自孔堵、張國梅等六名名義客戶的銀行賬戶；第二組為董勒成、邵銀麗、木果1、木果2、余海光、方月華、雙巖石等七名自然人中轉(zhuǎn)方的銀行賬戶；第三組為李干退、蔣發(fā)東、寶占明、吳海龍、楊國榮、董勒先等六名名義供應商的銀行賬戶。 （一）東方金鈺虛構(gòu)銷售交易。姐告宏寧控制上述19個銀行賬戶，將來源于或流經(jīng)東方金鈺及其控制的公司或銀行賬戶的資金47,930.19萬元，通過上述中轉(zhuǎn)方和名義供應商賬戶轉(zhuǎn)入上述六名名義客戶賬戶，再控制上述名義客戶賬戶支付銷售交易款項，資金最終回流至姐告宏寧，上述資金流轉(zhuǎn)構(gòu)成資金閉環(huán)。同時，涉案銷售交易涉及姐告宏寧與普日臘、保生、李柳青、鳳咩、自孔堵、張國梅等六名名義客戶之間的翡翠原石銷售合同系虛假合同，理由如下：第一，該銷售合同上普日臘等六人的筆跡與其真實筆跡明顯不一致；第二，普日臘等六人稱從未與姐告宏寧發(fā)生過任何翡翠原石交易，從未在與姐告宏寧翡翠原石銷售合同或出庫單等文件上簽字；第三，從合同的履行情況看，姐告宏寧并無上述交易中交付合同標的物的記錄，如提貨人名稱記錄、提貨單據(jù)、物流單據(jù)等，相關(guān)工作人員亦不知悉標的物的去向，也未見過前來看貨和提貨的客戶；第四，普日臘等六名名義客戶缺少翡翠原石交易的相關(guān)經(jīng)歷、經(jīng)驗、鑒定能力、資金實力及渠道，客觀上缺少簽訂并履行翡翠原石交易合同的能力。綜合考慮合同簽字情況、履行情況、交易主體適格情況等，姐告宏寧與上述六名名義客戶的翡翠原石交易合同系虛假合同。綜上，東方金鈺通過其控制的姐告宏寧虛構(gòu)上述銷售交易的資金流及銷售合同等，虛構(gòu)上述銷售交易。 （二）東方金鈺虛構(gòu)采購交易。為使涉案資金順利從東方金鈺及其控制的公司轉(zhuǎn)入名義客戶賬戶，姐告宏寧在2016年至2017年偽造與李干退、蔣發(fā)東、寶占明、吳海龍、楊國榮、董勤先等六名名義供應商之間的采購合同，虛構(gòu)釆購交易。姐告宏寧向上述李干退等六名名義供應商支付81,818.12萬元釆購款，其中39,789.59萬元通過中轉(zhuǎn)方賬戶轉(zhuǎn)入名義客戶賬戶。綜上，東方金鈺通過其控制的姐告宏寧虛構(gòu)上述采購交易的資金流及釆購合同等，虛構(gòu)上述采購交易。姐告宏寧控制上述19個銀行賬戶，偽造銷售和采購交易現(xiàn)金流水，相關(guān)資金來源于東方金鈺及其控制的公司或銀行賬戶，最終作為普日臘等六人支付的銷售款項流入姐告宏寧，構(gòu)成資金閉環(huán)。2016年年報營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額存在虛假 姐告宏寧通過上述虛構(gòu)銷售合同及現(xiàn)金流等手段，虛構(gòu)與保生、李柳青、自孔堵之間的銷售交易，合計14,169.09萬元，該涉案交易不具有商業(yè)實質(zhì)和真實性，依據(jù)《企業(yè)會計準則第14號一收入》（2007年1月1日起實施）第四條第一項、第四項規(guī)定，上述涉案交易中的收入不符合收入確認條件，不應予以確認。同時，姐告宏寧通過上述偽造釆購合同等方式，虛構(gòu)與寶占明、董勒先、蔣發(fā)東之間的采購交易，合計20,104.02萬元。通過上述虛構(gòu)的銷售交易和采購交易，東方金鈺2016年年度報告虛增營業(yè)收入14,169.09萬元，虛增營業(yè)成本4,665萬元，導致虛增利潤總額9,504.09萬元，占當年合并利潤表利潤總額的29.60%。2017年報營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額存在虛假記載姐告宏寧通過上述虛構(gòu)銷售合同及現(xiàn)金流等手段，虛構(gòu)與普日臘、保生、李柳青、鳳咩、自孔堵之間的銷售交易，合計29,487.1萬元，該涉案交易不具有商業(yè)實質(zhì)和真實性，依據(jù)《企業(yè)會計準則第14號一收入》（2007年1月1日起實施）第四條第一項、第四項規(guī)定，上述涉案交易中的收入不符合收入確認條件，不應予以確認。通過上述虛構(gòu)的銷售交易，東方金鈺控制的姐告宏寧在 2017年度形成營業(yè)收入29,487.1萬元，構(gòu)成虛增營業(yè)收入。同時，姐告宏寧通過上述偽造采購合同等方式，虛構(gòu)與李干退、吳海龍、寶占明、董勒先、蔣發(fā)東、楊國榮之間的釆購交易，合計61,714.1萬元。通過上述虛構(gòu)的銷售交易和釆購交易，東方金鈺2017年度年度報告虛增營業(yè)收入29,487.1萬元，虛增營業(yè)成本11,038.9萬元，導致虛增利潤總額 18,448.2萬元，占當年合并利潤表利潤總額的59.70%。2018年半年報營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額、應收賬款存在虛假記載姐告宏寧通過上述虛構(gòu)銷售合同及現(xiàn)金流等手段，虛構(gòu)與普日臘、鳳咩、張國梅之間的銷售交易，合計12,000萬元，該涉案交易不具有商業(yè)實質(zhì)和真實性，依據(jù)《企業(yè)會計準則第14號一收入》（2018年1月1日起實施）第五條規(guī)定，上述涉案交易中的收入不符合收入確認條件，不應予以確認。通過上述虛構(gòu)的銷售交易，東方金粧控制的姐告宏寧在2018 年1月至6月形成營業(yè)收入月形成應收賬款7,720萬元，虛增應收賬款余額。 通過上述虛構(gòu)的銷售交易，東方金鈺2018年半年度報告虛增營業(yè)收入12,000萬元，虛增營業(yè)成本4,100萬元，虛增應收賬款7,720萬元，同時導致虛增利潤總額7,900萬元，占2018年半年度報告利潤總額比例為211.48%。 東方金鈺在涉案定期報告確認上述收入，同時導致涉案定期報告虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額及應收賬款。其中，2016年年度報告虛增營業(yè)收入14,169.09萬元，虛增營業(yè)成本4,665萬元，虛增利潤總額9,504.09萬元，占當年合并利潤表利潤總額的29.60%，2017年年度報告虛增營業(yè)收入29,487.10萬元，虛增營業(yè)成本11,038.9萬元，虛增利潤總額18,448.20萬元,占當年合并利潤表利潤總額的59.70%；2018年半年度報告虛增營業(yè)收入12,000萬元，虛增營業(yè)成本4,100萬元，虛增應收賬款7,720萬元，虛增利潤總額7,900萬元，占2018年半年度報告利潤總額比例為211.48%。一、對東方金鈺責令改正，給予警告，并處以60萬元的罰款；
二、對趙寧責令改正，給予警告，并處以30萬元的罰款；
三、對楊媛媛、曹霞、尹夢葶責令改正，給予警吿，并分別處以20萬元的罰款；
四、對高國旭、宋孝剛責令改正，給予警告，并分別處以15萬元的罰款；
五、對張兆國、萬安娃、劉福民、彭卓義、王志昊、雷軍、姜平、劉雅清、張文風責令改正，給予警告，并分別處以5萬元的罰款；六、對李春江、周凡鷺、陳香蘭、孫敦標責令改正，給予警告，并分別處以3萬元的罰款。
本站僅提供存儲服務，所有內(nèi)容均由用戶發(fā)布，如發(fā)現(xiàn)有害或侵權(quán)內(nèi)容，請
點擊舉報。
