文/劉志勇
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利率市場(chǎng)化是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入的必然趨勢(shì)，在此背景下，2013年7月央行表示“條件成熟后，將不再公布存貸款基準(zhǔn)利率”。同時(shí)，從最高法1991年8月《關(guān)于人民法院審理借貸案件若干意見(jiàn)》的規(guī)定，借貸合同的利息要以同期貸款基準(zhǔn)利率為標(biāo)準(zhǔn)，一旦央行對(duì)此不予公布，司法實(shí)踐中大量借貸合同糾紛的利息將失去是否受民事法律保護(hù)的判斷基礎(chǔ)。因此最高人民法院對(duì)以往的司法解釋進(jìn)行修改，通過(guò)《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》），將民間借貸利率計(jì)量基礎(chǔ)固定為“兩線三區(qū)”，而不再是參照央行公布的同期貸款基準(zhǔn)利率，即司法保護(hù)區(qū)（約定年利率未超過(guò)24%），出借人請(qǐng)求借款人按照此約定利率支付利息的，人民法院予以支持；自然債務(wù)區(qū)（約定年利率超過(guò)24%但未超過(guò)36%），如果當(dāng)事人提起訴訟，請(qǐng)求人民法院保護(hù)此區(qū)間的約定利息，法院是不會(huì)保護(hù)的，但是當(dāng)事人自動(dòng)履行的，這個(gè)履行是有效的，法院也不反對(duì)，同樣當(dāng)事人履行之后又反悔的，法院也不會(huì)支持；無(wú)效區(qū)（約定年利率超過(guò)36%），超過(guò)此限度的利息約定，超過(guò)部分是無(wú)效的，借款人要求返還已支付超出部分的利息，人民法院應(yīng)予支持。
本文主要關(guān)注的是，在“兩線三區(qū)”之內(nèi)的期間利息速算以及復(fù)雜情況下復(fù)利計(jì)算等相關(guān)問(wèn)題，為方便理解和使用，文后還附有“傻瓜式”Excel表格，供大家直接填列借款本金后，觀察法定保護(hù)區(qū)內(nèi)外本息和變化情況，借貸合同約定后至借款期間屆至?xí)r債權(quán)人可能要求本息和情況，以及二者之差即超出法定保護(hù)區(qū)的本息之和情況等，并針對(duì)簡(jiǎn)單出借、重新出具債權(quán)憑證以及多次出具債權(quán)憑證時(shí)后期本金的計(jì)入、利息的保護(hù)限度，以及債務(wù)人償還部分款項(xiàng)后，又重新出具債權(quán)憑證情形下本息和上限計(jì)算等較為復(fù)雜的問(wèn)題舉例列示，來(lái)正確理解和適用《規(guī)定》內(nèi)容，從而明確民間借貸雙方各自權(quán)利和義務(wù)的范圍和邊界。
一、簡(jiǎn)單出借情形
此情形為借貸雙方基于借貸合意并將款項(xiàng)實(shí)際交付的情形，通過(guò)表格列示，本金、年利率、按月期限是需要手動(dòng)填列的，之后表格根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算出本息之和以及利息，并在下方顯示“保護(hù)金額、實(shí)際金額、超出金額”三項(xiàng)內(nèi)容：
保護(hù)金額。即根據(jù)《規(guī)定》二十六條第一款確定的利息法定保護(hù)期間，在借款期限范圍內(nèi)，正常產(chǎn)生的本息之和，也是通過(guò)訴訟程序司法提供保護(hù)的最大金額（不考慮其他因素），該項(xiàng)通常也為債務(wù)人主張的債務(wù)數(shù)額；此外，該項(xiàng)還具有依據(jù)《規(guī)定》二十八條第一款的規(guī)定，在重新出具借條情況下，原借款本息之和是否可以計(jì)入下期借款本金的作用，是后面討論問(wèn)題的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
實(shí)際金額。即按照借貸合同本金、年利率、期限等的約定，實(shí)際產(chǎn)生的本息之和，通常由于約定年利率可能存在于不同區(qū)間，而使實(shí)際金額與保護(hù)金額二者出現(xiàn)大于，小于甚至相等的關(guān)系，其意義分別在于：1.當(dāng)實(shí)際金額大于保護(hù)金額情況出現(xiàn)時(shí)，實(shí)際金額和保護(hù)金額的差額（即超出金額）必然進(jìn)入自然債務(wù)區(qū)，此時(shí)僅當(dāng)事人自愿履行有效且不能反悔；另外也可能因約定利息過(guò)高進(jìn)入無(wú)效區(qū)，而使實(shí)際金額的超過(guò)部分有一部分存在于自然債務(wù)區(qū)范圍內(nèi)，另一部分存在于無(wú)效區(qū)范圍內(nèi)，此時(shí)除自然債務(wù)區(qū)部分僅當(dāng)事人自愿履行有效且不能反悔之外，無(wú)效區(qū)部分利息當(dāng)事人支付的，可以請(qǐng)求人民法院判令返還；2.當(dāng)實(shí)際金額小于保護(hù)金額時(shí)，說(shuō)明約定利率小于法定區(qū)臨界值，則法定區(qū)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際金額為保護(hù)金額；3.當(dāng)保護(hù)金額等于實(shí)際金額時(shí)，是一種極端情況，我們假設(shè)借款人在不超過(guò)年利率36%的范圍內(nèi)對(duì)借貸合同約定認(rèn)可并可以通過(guò)自愿履行來(lái)償還債務(wù)，那么表中以1萬(wàn)到7萬(wàn)元人民幣分別列示，當(dāng)年利率為36%，借款期限為8個(gè)月時(shí)，出借人可以實(shí)現(xiàn)出借款項(xiàng)利益在無(wú)效利率區(qū)間以外的最大化。
超出金額。超出金額是實(shí)際金額和保護(hù)金額的差額，為負(fù)值時(shí)（表格中按顯示紅色），說(shuō)明債權(quán)人沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資金出借收益最大化，對(duì)債務(wù)人來(lái)講借款的成本較低；為正值時(shí)（表格中顯示黑色），說(shuō)明債權(quán)人的部分利息進(jìn)入自然區(qū)，加大了債權(quán)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)債務(wù)人來(lái)講有選擇的主動(dòng)權(quán)，可以選擇通過(guò)自然履行償還超出的部分金額，也可以通過(guò)訴訟請(qǐng)求法院支持其保護(hù)金額，而免除超出金額部分的負(fù)擔(dān)。
二、僅一次重新出具債權(quán)憑證的情形
此種情形為債權(quán)人提供借款之后，債務(wù)人到期未能償還，債權(quán)人將期間利息和本金一同計(jì)入借款本金，再次出具債權(quán)憑證的情況，即我們通常講的復(fù)利。實(shí)踐中，雙方當(dāng)事人約定復(fù)利的情形比較多樣，有的甚至極為隱蔽，與直接對(duì)復(fù)利進(jìn)行約定的情況相比，重新出具債權(quán)憑證在出具時(shí)間上較直接約定復(fù)利的借貸情形滯后；約定的內(nèi)容上不會(huì)出現(xiàn)復(fù)利字樣，且約定提供的借款本金一般大于最初的本金數(shù)額；當(dāng)產(chǎn)生糾紛時(shí)，當(dāng)事人往往是針對(duì)重新出具的債權(quán)憑證的本金數(shù)額產(chǎn)生爭(zhēng)議。那么，對(duì)于此種情況下后期本金金額的認(rèn)定和后期借款利息的保護(hù)是我們要討論的問(wèn)題。
1.后期本金的確定。根據(jù)《規(guī)定》二十六條，二十八條，當(dāng)存在債權(quán)憑證明確的將前期本息之和計(jì)入后期的借款本金的約定時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分尊重當(dāng)事人的意思自治，從“兩線三區(qū)”的規(guī)定入手，確定后期本金，即“如果前期利率沒(méi)有超過(guò)年利率24%，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認(rèn)定為后期借款本金”。表格中本金、年利率、期限三項(xiàng)按照借貸合同手動(dòng)填入后，同表格樣會(huì)根據(jù)保護(hù)金額、實(shí)際金額，超出金額三欄的列示，提示借貸關(guān)系雙方權(quán)利和義務(wù)的范圍和邊界。
2.后期借款利息的保護(hù)。借貸利率自然是當(dāng)事人自由協(xié)商的結(jié)果，不應(yīng)當(dāng)予以干預(yù)，但就國(guó)內(nèi)目前民間借貸市場(chǎng)的現(xiàn)狀，為防止利率畸高，在司法領(lǐng)域劃定“兩線三區(qū)”，不僅可以引導(dǎo)和規(guī)范民間借貸行為，也體現(xiàn)了對(duì)借貸雙方有限意思自治的充分尊重和予以平等司法保護(hù)的良苦用心。根據(jù)《規(guī)定》二十八條第二款，在后期本金問(wèn)題確定之后，后期借款的本息之和（即債務(wù)人法定區(qū)義務(wù)部分）的上限，應(yīng)在以最初借款本金為借款本金，年利率24%為最大利率，整個(gè)借款期間為借款期間三者乘積的范圍之內(nèi)（即本文提到的保護(hù)金額）。表格中已經(jīng)明確列示，使用時(shí)直接根據(jù)實(shí)際借貸合同填列即可。
另外，針對(duì)實(shí)踐中當(dāng)事人在借貸合同中其他形式的復(fù)利約定，也可參照本方法的思路進(jìn)行認(rèn)定和計(jì)算。
三、就同一借貸關(guān)系連續(xù)多次出借債權(quán)憑證的情形。
此種情形較單一一次出具債權(quán)憑證的情形復(fù)雜，但模式基本相同，實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)至少分兩步計(jì)算，來(lái)認(rèn)定本金和利息；
1.第一步，依據(jù)《規(guī)定》二十八條第一款，逐期認(rèn)定借款本金是否可以計(jì)入下期，并最終認(rèn)定最后一期的本息之和，若每一期確定的本金都沒(méi)有超過(guò)法定區(qū)的要求，那么最終一期的本息之和通常即為債權(quán)人實(shí)際主張債務(wù)人償還的數(shù)額；需要注意的是，表格中按照債權(quán)人八次重新出具債權(quán)憑證（即實(shí)際借貸9期）舉例，如果其中某一期因當(dāng)事人雙方協(xié)議變更借貸合同約定等原因，使超過(guò)法定區(qū)利率而使當(dāng)期借款本息之和無(wú)法計(jì)入下期借款本金，那么下期借款本金應(yīng)當(dāng)如何確定的問(wèn)題，筆者認(rèn)為，此時(shí)該期的借款本金應(yīng)當(dāng)將中斷一期本金及不超過(guò)年利率24%的本息之和確定為借款本金，而不是中斷一期前一期確定的借款本金，原因有以下兩個(gè)方面：一方面，從《規(guī)定》的制訂目的以及條文內(nèi)容來(lái)看，國(guó)家對(duì)民間借貸的態(tài)度是鼓勵(lì)計(jì)收單利的，但計(jì)收單利的同時(shí)并不排斥民間借貸計(jì)收復(fù)利的行為，只是計(jì)收復(fù)利的范圍要在“兩線三區(qū)”和第二十八條規(guī)定的范圍之內(nèi)，如果連續(xù)出具債權(quán)憑證的情形下，其中一期借款本金計(jì)入中斷，產(chǎn)生的法律效果是以中斷一期本金及不超過(guò)年利率24%的本息之和為基數(shù)，則可以相應(yīng)減輕債務(wù)人償還義務(wù)并對(duì)債務(wù)人履行債務(wù)產(chǎn)生積極影響，同時(shí)警示債權(quán)人合理約定利息，在法律保障的空間內(nèi)發(fā)揮自己的資金優(yōu)勢(shì)，合理配置資源，從而使民間借貸市場(chǎng)規(guī)范發(fā)展，保有其應(yīng)具有的活力，較好的發(fā)揮《規(guī)定》對(duì)民間借貸市場(chǎng)規(guī)范和引導(dǎo)的作用。另一方面，在多次重新出具債券憑證的情形下，年利率約定的越高，則債務(wù)人越早還款對(duì)雙方越有利，否則借款會(huì)在盡早期間產(chǎn)生超出金額，而使部分債務(wù)金額進(jìn)入自然區(qū)，加大債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)難度和風(fēng)險(xiǎn)，也加重債務(wù)人的負(fù)擔(dān)，而“月息二分”或者叫“二分利”是民間借貸市場(chǎng)上極為常見(jiàn)的利率約定方式，根據(jù)表格，當(dāng)約定利率為“月息二分”的時(shí)候，年利率為24%，是法定區(qū)的臨界值，而保護(hù)金額從第一次重新出具債權(quán)憑證的期末，便有資金進(jìn)入自然區(qū)，產(chǎn)生超出金額，此時(shí)債權(quán)人則會(huì)傾向于收回借款，而把本金計(jì)入中斷后一期的借款本金的基數(shù)確定為中斷一期本金及不超過(guò)年利率24%的本息之和，會(huì)促使債權(quán)人密切關(guān)注債務(wù)人償還能力，以求得盡早實(shí)現(xiàn)債權(quán)，從而激發(fā)了民間借貸市場(chǎng)的活性，有效遏制民間借貸市場(chǎng)利率畸高和不當(dāng)計(jì)收復(fù)利的不良現(xiàn)象。
2.第二步，依據(jù)《規(guī)定》二十八條第二款，判斷最后一期的本息之和有無(wú)超過(guò)上限，即以最初本金為基數(shù)，以年利率24%計(jì)算整個(gè)借款期間本息之和。表格中，使用時(shí)僅需要對(duì)最初本金，年利率，期限等內(nèi)容進(jìn)行填列，即可計(jì)算出保護(hù)金額，實(shí)際金額和超出金額。
四、債務(wù)人償還部分借款后，有重新出具債權(quán)憑證的情形
此種情形可以細(xì)分為以下兩種情況：
1.債務(wù)人償還部分欠款之后，導(dǎo)致債務(wù)余額未低于最初借款本金的，應(yīng)當(dāng)以最初借款本金為基數(shù)，計(jì)算保護(hù)金額。
2.債務(wù)人償還部分欠款后，導(dǎo)致債務(wù)余額低于最初借款本金的，應(yīng)當(dāng)以償還后的債務(wù)余額作為基數(shù)，以之后的期間作為借款期間，計(jì)算保護(hù)金額，表格中是對(duì)此種情況的列示，使用時(shí)填入本金、利率、期限外還需要填入已償還金額，即可觀察保護(hù)金額，實(shí)際金額，超出金額的變化情況。
需要說(shuō)明的是，此種情況具體情形有很多，無(wú)法通過(guò)表格公式方式進(jìn)行窮盡，因此，表格僅針對(duì)最初借款的期末債務(wù)人償還部分債務(wù)，導(dǎo)致債務(wù)余額低于最初借款金額的情形進(jìn)行了列示，對(duì)其他情況恕能一一枚舉并周延討論。
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