2017年3月24日 來源：國(guó)際金融報(bào)
3月24日，證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人鄧舸回應(yīng)*ST昆機(jī)涉嫌財(cái)務(wù)造假事件：若觸及標(biāo)準(zhǔn)將嚴(yán)格執(zhí)行退市制度。
這一日，涉嫌財(cái)務(wù)造假的*ST昆機(jī)股價(jià)迎來了四連跌。
*ST昆機(jī)股價(jià)之所以連跌，一個(gè)是擔(dān)心它將因財(cái)務(wù)造假而退市，另一個(gè)是可能面臨大量投資者的索賠。
對(duì)于可能退市的擔(dān)憂，*ST昆機(jī)對(duì)外表達(dá)得簡(jiǎn)潔明了。
3月23日，*ST昆機(jī)對(duì)上交所問詢進(jìn)行答復(fù)，并認(rèn)為公司所披露的涉嫌財(cái)務(wù)違規(guī)行為，對(duì)公司造成重大負(fù)面影響。
而為了擺脫*ST昆機(jī)財(cái)務(wù)造假造成的麻煩，其獨(dú)立董事楊雄勝則玩起了辭職游戲。*ST昆機(jī)公告稱，獨(dú)立董事楊雄勝因公司在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量上一直不聽取其個(gè)人改進(jìn)的強(qiáng)烈建議，且懷疑公司高管在這方面有意舞弊，故申請(qǐng)辭去公司獨(dú)立董事、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)委員及主任委員、董事會(huì)提名委員會(huì)委員職務(wù)。
與此同時(shí)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)*ST昆機(jī)立案調(diào)查。
那么，*ST昆機(jī)將面臨怎樣的命運(yùn)？真會(huì)退市嗎？
《國(guó)際金融報(bào)》記者獲得的一份*ST昆機(jī)內(nèi)部材料，或許將告訴你一個(gè)不一樣的“真相”———*ST昆機(jī)或許將逃脫退市的厄運(yùn)。
下面，是一份投資人與*ST昆機(jī)財(cái)務(wù)總監(jiān)金曉峰的對(duì)話錄音內(nèi)容，由此透露出*ST昆機(jī)的厄運(yùn)玄機(jī)。
年報(bào)或不能按時(shí)出
金曉峰對(duì)投資人表示：“現(xiàn)在出現(xiàn)這么多事，年報(bào)不一定能按時(shí)出。”
2月21日，*ST昆機(jī)公告稱，2016年仍將虧損且不存在盈利的可能。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，*ST昆機(jī)A股股票將于年報(bào)披露后被暫停上市。
上交所對(duì)*ST昆機(jī)表態(tài)：“應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)披露2016年度報(bào)告。”對(duì)此，*ST昆機(jī)回復(fù)：“時(shí)間倉(cāng)促，涉及資料眾多，期限較長(zhǎng)，此事項(xiàng)存在不確定性。”
中郵證券研發(fā)部副總經(jīng)理程毅敏對(duì)《國(guó)際金融報(bào)》記者表示：“上市公司應(yīng)該在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)編制，如果不能按時(shí)出會(huì)受到交易所譴責(zé)。”
3月24日，*ST昆機(jī)表示將2016年年度報(bào)告披露日期延期至2017年4月25日。
送審材料系偽造
與此同時(shí)，金曉峰對(duì)投資人表示：“可以確定，子公司給審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的材料是偽造的。云南證監(jiān)局已經(jīng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了檢查。”
*ST昆機(jī)財(cái)務(wù)造假，主要是存貨不實(shí)（涉及金額約9600萬元）、費(fèi)用少計(jì)（涉及金額約3300萬元）、銷售收入確認(rèn)問題、控股子公司存在“多賬套”及票據(jù)涂改等四個(gè)方面。
對(duì)此，楊雄勝表示：“鑒于涉嫌嚴(yán)重財(cái)務(wù)違規(guī)事項(xiàng)，公司獨(dú)立董事、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制制度已基本失效，公司治理存在嚴(yán)重缺陷。”
*ST昆機(jī)獨(dú)董唐春勝認(rèn)為：“若公司‘存貨不實(shí)’及‘多賬套’等問題存在且被核查屬實(shí)，則表明公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，內(nèi)控制度沒有有效執(zhí)行?！?/span>
上海駿豐律師事務(wù)所律師王建新對(duì)《國(guó)際金融報(bào)》記者表示：“如果情節(jié)比較嚴(yán)重，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可能會(huì)對(duì)上市公司、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員、審計(jì)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員做頂格處罰，如罰款按上限罰款、并對(duì)相關(guān)人員市場(chǎng)禁入、取消相關(guān)人員的從業(yè)資格等?！?/span>
對(duì)于財(cái)務(wù)造假虛增利潤(rùn)產(chǎn)生的稅收影響，中國(guó)國(guó)際稅務(wù)研究會(huì)學(xué)術(shù)委員汪蔚青對(duì)《國(guó)際金融報(bào)》記者表示：“財(cái)務(wù)報(bào)表造假產(chǎn)生虛利，追溯回后多交的稅費(fèi)不能退回，一般來說以后也不能進(jìn)行抵扣?！?/span>
子公司被架空
金曉峰對(duì)投資人表示：“*ST昆機(jī)對(duì)存在虛假票據(jù)的子公司控制權(quán)不足。*ST昆機(jī)在子公司只有財(cái)務(wù)總監(jiān)是自己派的，而且對(duì)公司經(jīng)營(yíng)沒有影響力和被架空了?！?/span>
就子公司被架空對(duì)公司的影響，和子公司造假，母公司應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任，王建新表示：“架空會(huì)造成子公司法人人格不獨(dú)立，違反公司法基本原則。子公司造假，母公司或控股股東也應(yīng)負(fù)行政處罰和民事賠償之責(zé)任。母公司或控股股東承擔(dān)責(zé)任的形式與上市公司類似，投資者也可以追加母公司或控股股東向其索賠?！?/span>
一位不愿透露姓名的艾美學(xué)院導(dǎo)師對(duì)《國(guó)際金融報(bào)》記者表示：“按照公司法的規(guī)定，子公司造假，由于是獨(dú)立法人，所以母公司在出資范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任，無需承擔(dān)其他責(zé)任?！毕铝星闆r例外：1.母子公司出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)混同；2.出資不到位，在出資不到位的范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任；3.母公司唆使子公司造假。上海物貿(mào)子公司造假的案例很經(jīng)典，被子公司坑了好幾次。子公司被架空的案例有匹凸匹公司，審計(jì)師去審核匹凸匹子公司，結(jié)果被子公司管理人員打回來了?！?/span>
退市可能性小
金曉峰對(duì)投資人表示：“前期有很多案例，有追溯五年的還是沒有退市。從退市條款來看。沒有因?yàn)樽匪荻苯油耸械摹３乔闆r特別嚴(yán)重，也只是暫停交易一年?！?/span>
《國(guó)際金融報(bào)》記者查閱資料發(fā)現(xiàn)，類似情況的南紡股份虛增利潤(rùn)3.44億元，追溯后連續(xù)六年虧損，本應(yīng)退市，卻憑借造假躲過，最后結(jié)果為予以警告和50萬元罰款的處分。
2011年證監(jiān)會(huì)和檢察機(jī)關(guān)查明，綠大地在上市前的2004年到2009年間，合計(jì)虛增資產(chǎn)3.58億元，虛增收入5.46億元。證監(jiān)會(huì)給綠大地的處罰是：責(zé)令綠大地改正，給予警告，并處以60萬元罰款。
不過在3月23日，*ST昆機(jī)對(duì)證監(jiān)會(huì)立案表達(dá)了看法：“如根據(jù)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查結(jié)果，公司觸及上交所股票上市規(guī)則規(guī)定的重大違法退市標(biāo)準(zhǔn)，公司股票將被終止上市?！?/span>
不過，證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人鄧舸的表態(tài)，或許會(huì)給*ST昆機(jī)一盆冷水。
可賣資產(chǎn)保殼
金曉峰對(duì)投資人關(guān)于2017年保殼重組進(jìn)行答復(fù)：“目前沒有現(xiàn)金可以購(gòu)買資產(chǎn)，但可以出售資產(chǎn)?，F(xiàn)在*ST昆機(jī)主業(yè)不賺錢，可以把它賣掉?！?/span>
金曉峰對(duì)投資人擔(dān)心無主業(yè)復(fù)牌問題答復(fù)：“不一定要全賣，可以賣掉一部分。按交易所規(guī)定，主業(yè)達(dá)到1000萬就可，我們一臺(tái)機(jī)床就可賣1000萬?！?/span>
對(duì)于資產(chǎn)出售*ST昆機(jī)已有先例。2016年12月27日，*ST昆機(jī)收到昆明市盤龍區(qū)財(cái)政局茨壩財(cái)政所，按協(xié)議規(guī)定支付的土地收儲(chǔ)及房屋征收補(bǔ)償款4.23億元。這次*ST昆機(jī)獲得的補(bǔ)償款，是2016年前三季報(bào)虧損的2.595倍。
