資產(chǎn)負債表中本年未分配利潤減去上年未分配利潤就是損益表中本年凈利潤累計數(shù),兩者是相等的
上年度的資產(chǎn)負債表未分配利潤項的期末減期初的余額是否一定等于下年度利潤表中凈利潤的本年累計數(shù)？如果不是，那它們之間應該是怎樣的關系？是否還有其它的方法可以計算出利潤表中凈利潤的本年累計數(shù)？
本年利潤是權(quán)益類科目，借方代表本年虧損，貸方表示本年的利潤。
1．利潤總額的核算方法的賬結(jié)法
（1）企業(yè)每月結(jié)賬時，將損益類科目的余額，全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，通過“本年利潤”科目結(jié)出本月份的利潤總額或虧損總額，以及本年累計損益。
（2）將所有收入類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目時，借記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”等科目，貸記“本年利潤”科目。
（3）將所有支出科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目時，借記“本年利潤”科目，貸記“主營業(yè)務稅金及附加”、“主營業(yè)務成本”、“營業(yè)費用”、“其他業(yè)務支出”、“管理費用”、“財務費用”、“營業(yè)外支出”等科目。
年末結(jié)轉(zhuǎn)
①按照國家稅收的有關規(guī)定，計算結(jié)轉(zhuǎn)繳納所得稅費用，
借：本年利潤
貸：所得稅
②結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目的最終余額(即凈利潤或凈虧損)，結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目應無余額。
借方余額，
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤
貸方余額，
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
本年利潤的期末余額計算方式先視期初余額的借貸方而定，如期初余額為借方，則采用期初借方+本期借方-本期貸方，如期初余額為貸方，則彩用期初貸方+本期貸方-本期借方，要注意的是，如果以上公式計算結(jié)果是負數(shù)的話，則需將余額由借轉(zhuǎn)為貸，或由貸轉(zhuǎn)為借，以正數(shù)反映。
企業(yè)應設置“本年利潤”會計科目對本年利潤進行核算與賬務處理。“本年利潤”科目核算企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。
期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，應將“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“補貼收入”、“營業(yè)外收入”等科目的期末余額，分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“補貼收入”、“營業(yè)外收入”等科目，貸記“本年利潤”科目；將“主營業(yè)務成本”、“主營業(yè)務稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”等科目的期末余額，分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“主營業(yè)務成本”、“主營業(yè)務稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”等科目。將“投資收益”科目的凈收益，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“投資收益”科目，貸記“本年利潤”科目；如為凈損失，作相反會計分錄。
年度終了，應將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為凈虧損，作相反會計分錄，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目應無余額。
本年利潤的會計分錄如下：
(1)期末，將“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“補貼收入”、“營業(yè)外收入”科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
補貼收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
(2)期末，將“主營業(yè)務成本”、“主營業(yè)務稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
其他業(yè)務支出
營業(yè)費用
管理費用
財務費用
營業(yè)外支出
所得稅
(3)將“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：投資收益
貸：本年利潤
(4)將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：本年利潤
貸：投資收益
營業(yè)利潤(或虧損)的結(jié)轉(zhuǎn)
1.期末，將“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”“補貼收入”“營業(yè)外收入”科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
補貼收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2.期末，將“主營業(yè)務成本”“折扣與折讓”“主營業(yè)務稅金及附加”“其他業(yè)務支出”“存貨跌價損失”“營業(yè)費用”“管理費用”“財務費用”“營業(yè)外支出”“所得稅”科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
折扣與折讓
主營業(yè)務稅金及附加
其他業(yè)務支出
存貨跌價損失
營業(yè)費用
管理費用
財務費用
營業(yè)外支出
所得稅
3.將“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：投資收益
貸：本年利潤
4.將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：本年利潤
貸：投資收益
年末將本年利潤的余額轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤
1.將本年收入和支出相抵后結(jié)出本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
2.將本年收入和支出相抵后結(jié)出的凈虧損，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
未分配利潤的年初數(shù)+利潤總額本年累計數(shù)= 未分配利潤的年末數(shù)+對所有者的分配+盈余公積
未分配利潤的年初數(shù)-期末數(shù)之差 等于 對所有者的分配+盈余公積 - 利潤表中的利潤總額本年累計數(shù)
請問資產(chǎn)負債表中未分配利潤的年初數(shù)與期末數(shù)之差是不是應該等于利潤表中的利潤總額本年累計數(shù)？
我剛接了一個企業(yè)的賬，他家的報表這兩個數(shù)06年一樣，從07年1月起相差5.7，我查了半天也不知道從哪里差出來這5.7的。
9月資產(chǎn)負債表中
未分配利潤的年初數(shù)是-95985.19
期末數(shù)是-124930.77
兩者之差是-28945.58
9月利潤表的利潤總額本年累計數(shù)是-28951.28
正好相差5.7
去年12月的報表是相等的，從今年1月份就相差5.7，以后每月都差5.7。他家一直是電腦記賬啊，難道電腦也會結(jié)轉(zhuǎn)錯了嗎
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