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2017年是人民銀行與銀監(jiān)會以聯(lián)合公告（2016年第10號）發(fā)布了新的《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》（以下簡稱“新辦法”）后第一個完整之年?？梢钥隙ǖ氖切罗k法的出臺是成功的，能夠有效地指導(dǎo)國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)健康發(fā)展。2017年國內(nèi)信用證發(fā)展是較為平穩(wěn)的一年。較以前來看，主要有以下變化：

1、服務(wù)貿(mào)易項下國內(nèi)信用證遍地開花。開立國內(nèi)信用證的交易標(biāo)的增加了服務(wù)貿(mào)易，使得銀行可以在政府采購和市政工程類、醫(yī)療服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)金融、服務(wù)外包等領(lǐng)域開展國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)營銷，以國內(nèi)信用證為工具，與政府平臺、學(xué)校、醫(yī)院等行業(yè)客戶開展深度合作，取得共贏。國內(nèi)信用證在此方面真正做到了助力實體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2、國內(nèi)證福費廷業(yè)務(wù)依然保持蓬勃發(fā)展且趨于理性。具體情況表現(xiàn)為一方面，近幾年銀行承兌匯票頻出大案，使得市場上銀承貼現(xiàn)價格高于國內(nèi)證議付的價格，企業(yè)順應(yīng)市場變化，開始接受國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)。另一方面，一些銀行業(yè)為了控制銀行承兌匯票的發(fā)展，主動而為，引導(dǎo)自己的客戶使用國內(nèi)信用證來達(dá)到票貸比的內(nèi)部管控要求。值得注意的是，國內(nèi)證福費廷二級市場也越來越規(guī)范，不再以價格作為成交的決定性因素，規(guī)?？刂茋?yán)格，一些福費廷業(yè)務(wù)持有行月底受行內(nèi)規(guī)模管控需要賣出，時而發(fā)生虧損賣出的情況。對于貿(mào)易背景真實性的審核也趨嚴(yán)，比如大部分銀行不接受發(fā)票的開票日期早于國內(nèi)信用證開立日90天以上的買入業(yè)務(wù)，一些銀行甚至不接受開票日期早于國內(nèi)信用證開立日30天以上的買入業(yè)務(wù)。

3、不得不提的國內(nèi)信用證“自開自議”模式的法律風(fēng)險。不可否認(rèn)的是，“自開自議”是國內(nèi)信用證的“標(biāo)準(zhǔn)”模式。自開自議，意思是一家銀行，既是開證行，亦是議付行，假如開證行左手承兌，右手?jǐn)⒆隽俗h付。這里會有什么問題呢？在此不得不提到2017年熱議的一個案件，即帝圣礦業(yè)案。案情概要如下：

由此可見，雙方實際操作的業(yè)務(wù)已突破了信用證議付的標(biāo)準(zhǔn)流程，即雙方實際的操作業(yè)務(wù)不應(yīng)定性為信用證議付，而是以信用證為表現(xiàn)形式的融資業(yè)務(wù)，故本案系以信用證為表現(xiàn)形式的融資糾紛。關(guān)于佳誠公司、帝圣公司是否應(yīng)承擔(dān)給付案涉本息民事責(zé)任的問題。一審認(rèn)為，開發(fā)區(qū)建行以信用證為表現(xiàn)形式將款項劃付帝圣公司，并與帝圣公司、佳誠公司簽訂《買方付息國內(nèi)信用證議付三方合作協(xié)議書》，該協(xié)議書約定如議付資金不能按期回收，開發(fā)區(qū)建行向佳誠公司和帝圣公司均可行使追索權(quán)。佳誠公司在收到貨物后，未能按期償還案涉貸款，故其應(yīng)對尚欠貸款本金及利息的給付承擔(dān)民事責(zé)任。二審中，法院認(rèn)為開發(fā)區(qū)建行為控制其資金風(fēng)險，與案涉開證申請人佳誠公司、受益人帝圣公司三方當(dāng)事人簽訂了《三方協(xié)議》，并明確約定開發(fā)區(qū)建行在向帝圣公司付款后，如未能從佳誠公司收回款項，有權(quán)向帝圣公司追償。佳誠公司并未按期向開發(fā)區(qū)建行支付資金，開發(fā)區(qū)建行根據(jù)前述協(xié)議約定向帝圣公司行使追索權(quán)，其訴訟主張應(yīng)當(dāng)予以支持。一審判決對此認(rèn)定正確，二審予以維持。帝圣公司并未舉示證據(jù)證實該協(xié)議系其被迫簽訂，違背其真實意思。而帝圣公司在知曉該爭議條款內(nèi)容的情況下，為盡快獲取信用證項下款項同意簽訂《三方協(xié)議》，賦予開發(fā)區(qū)建行對其的追索權(quán)，此系其對于商事交易風(fēng)險的自愿選擇，并不導(dǎo)致合同無效，故對帝圣公司的該項主張二審不予支持。對此，北京銀行王棟濤先生在《開證行敘做福費廷下的“債混同”》一文中也闡明了自己的觀點：“開證行在自開自議模式，信用證下債務(wù)和債權(quán)歸于同一人即開證行，如適用合同法債混同規(guī)則，則將導(dǎo)致開證行喪失開證合同下債權(quán)和擔(dān)保權(quán)益（如有），進(jìn)而帶來對開證行的不公平、有違誠實信用的實定法律原則以及與商法價值論不相符等結(jié)果；不僅如此，信用證的法律性質(zhì)是特殊的承諾，而非合同。開證行敘做福費廷不能適用合同法債混同規(guī)則。在法律類推適用下，通過相似性認(rèn)證，開證行敘做福費廷應(yīng)適用票據(jù)回頭背書的法律規(guī)則，即債務(wù)和債權(quán)歸于同一人，不產(chǎn)生債混同的效力。”

       4、開證行拒付后釋放副本單據(jù)的風(fēng)險性。眾所周知，發(fā)票是國內(nèi)信用證項下的核心單據(jù)，新版《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和《國內(nèi)信用證審單規(guī)則》中將提及發(fā)票須是稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的原始正本發(fā)票，所以是證明貿(mào)易背景真實性的最權(quán)威的單據(jù)。筆者在此要問，對于副本發(fā)票的管理應(yīng)該如何呢？下面的案例將給我們一個警醒！其實這個案件本身并不復(fù)雜，受益人提交的單據(jù)是不符的，通知行依據(jù)受益人的不符點出單承諾書將單據(jù)寄給開證行。開證行審核單據(jù)認(rèn)定不符，并向受益人發(fā)出拒付通知。之后開證行既沒有付款，也沒有退單。這期間有意思的環(huán)節(jié)來了：

1、開拓一片新的藍(lán)海

就在2017年12月29日，中國支付清算協(xié)會發(fā)布了《關(guān)于明確國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》，就銀行界普遍關(guān)心的融資租賃業(yè)務(wù)、代理進(jìn)口業(yè)務(wù)適用國內(nèi)信用證時遇到的政策問題進(jìn)行了解答，為該類業(yè)務(wù)開展提供了政策依據(jù)，掃清了由于政策模糊帶來的障礙。

在融資租賃租金支付和融資租賃設(shè)備款支付方面，根據(jù)《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第三條，在可確保交易背景真實的情況下，銀行可為融資租賃售后回租業(yè)務(wù)項下的承租人開立國內(nèi)信用證，用于向出租人支付包括本金和利息在內(nèi)的租金，也可在融資租賃售后回租業(yè)務(wù)項下為融資租賃公司辦理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)，用于向承租人支付租賃物價款。

在委托代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項下，根據(jù)《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第三條，在有可靠證據(jù)表明委托代理關(guān)系、貿(mào)易背景均為真實的情況下，銀行可為被代理方開立國內(nèi)信用證，用于向代理方支付貨款及代理費，但應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)材料。信用證要求的發(fā)票為代理費發(fā)票即可。

筆者相信此通知的發(fā)布將會促進(jìn)國內(nèi)信用證以上三個領(lǐng)域的運用和發(fā)展。但更為重要的一個話題擺在大家面前，那就是國內(nèi)信用證可以沒有發(fā)票嗎？反對者的理由看似很充分，首先，國內(nèi)證新規(guī)中涉及發(fā)票的條款有：第十四條信用證基本條款（十八）單據(jù)條款，須注明據(jù)以付款或議付的單據(jù)，至少包括發(fā)票，表明貨物運輸或交付、服務(wù)提供的單據(jù)，如運輸單據(jù)或貨物收據(jù)、服務(wù)接受方的證明或服務(wù)提供方或第三方的服務(wù)履約證明。第四十三條交單行在確認(rèn)受益人交單無誤后，應(yīng)在發(fā)票的“發(fā)票聯(lián)”聯(lián)次批注“已辦理交單”字樣或加蓋“已辦理交單”戳記，注明交單日期及交單行名稱。但是筆者認(rèn)為，這不過是我們的慣常思維而已，國內(nèi)信用證是可以沒有發(fā)票的，前提是可確保貿(mào)易融資真實的情況即可，否則也不可能有上述《關(guān)于明確國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》的發(fā)文。發(fā)票存在的意義是什么？是確保貿(mào)易背景的真實性常用的手段之一，但并非唯一手段。正如以上通知中所要求的那樣，在能夠確保貿(mào)易背景真實性的情況下，是可以沒有發(fā)票的。新版辦法第十四條中單據(jù)條款、第四十三條的批注條款，指的是當(dāng)基礎(chǔ)交易的結(jié)算根據(jù)國家法規(guī)應(yīng)該開有發(fā)票或部分發(fā)票時，國內(nèi)信用證要求提交的單據(jù)亦應(yīng)包括有發(fā)票時的處理要求。

2、信用保證保險助力

為滿足國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險防控需求，保障國內(nèi)信用證市場平穩(wěn)發(fā)展，保護(hù)信用證交易相關(guān)方的交易安全，安邦保險做出了大膽嘗試，在國內(nèi)率先推出了面向信用證開證行、信用證受益人、信用證項下應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓行或可對應(yīng)收賬款債權(quán)主張權(quán)利的其他當(dāng)事銀行等風(fēng)險管控需要的國內(nèi)信用證信用保證保險系列產(chǎn)品，且依托“邦貿(mào)易”平臺實現(xiàn)全流程線上辦理，極大提高了國內(nèi)信用證市場接受度和流通性，保障了國內(nèi)信用證交易的安全性，促進(jìn)了貿(mào)易便利化。國內(nèi)信用證這一交易銀行常用的金融工具，低資本耗用業(yè)務(wù)，對繁榮國內(nèi)貿(mào)易、拉動實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用巨大，未來在信用保證保險支持下，定會得到充分發(fā)展，促進(jìn)金融持續(xù)向振興實體經(jīng)濟(jì)發(fā)力、聚力，提升金融服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)的質(zhì)量和效率。