以前在財(cái)務(wù)崗位時(shí)，免不了要做財(cái)務(wù)分析，開始總是不得其法，一個(gè)很有技術(shù)含量的工作，被我做的干巴巴的。后來(lái)在導(dǎo)師的指點(diǎn)下，才算有點(diǎn)開竅。
后來(lái)做了人資，才發(fā)現(xiàn)人力成本分析與財(cái)務(wù)分析，其實(shí)有很多共性。做人力成本分析，完全可以借鑒財(cái)務(wù)分析的思路和方法。
一、明確人力成本的構(gòu)成
既然做人力成本分析，首先必須明確其構(gòu)成，否則缺項(xiàng)漏項(xiàng)就顯得太業(yè)余了。一般來(lái)講，人力成本主要包括：?jiǎn)T工工資、社保公積金費(fèi)用（單位部分）、員工福利費(fèi)、招聘費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等能夠統(tǒng)計(jì)的各種相關(guān)費(fèi)用。
當(dāng)然，各種費(fèi)用應(yīng)該有個(gè)大致的分類，如那些是主要成本，那些是輔助成本，或者按固定成成、變動(dòng)成本、半變動(dòng)成本來(lái)區(qū)分，目的是讓人一眼能看到重點(diǎn)。
二、人力成本的對(duì)比分析法
既然是分析，肯定有對(duì)比。從宏觀上講，即人力總成本的分析，一般可采用對(duì)比分析法，將人工成本的實(shí)際水平做各種對(duì)比分析。如，與計(jì)劃比；與去年同期比；與上月比； 與歷史最好水平比； 與同行業(yè)先進(jìn)水平比等，完全可以按照實(shí)際需求及領(lǐng)導(dǎo)喜好確定。
在確定對(duì)象后，可以列出差額，計(jì)算增減百分比，通過(guò)這樣縱向橫向等各種分析后，無(wú)疑讓你的人力成本分析直接提升了幾個(gè)檔次。
三、用因素分析法尋找原因與差距
實(shí)施對(duì)比分析后，可將對(duì)比分析的結(jié)果，再采用因素分析法，找出問(wèn)題產(chǎn)生的原因，尤其是主要的原因。
然后，可再采用關(guān)聯(lián)分析或相關(guān)分析，來(lái)認(rèn)識(shí)和歸納這些問(wèn)題間的內(nèi)在聯(lián)系。這是分析的核心。否則，你的分析可能只是數(shù)據(jù)的堆砌。
找差距絕對(duì)是一個(gè)有技巧的活。無(wú)論這個(gè)月人工成本是上升還是下降，你都必須找出最核心的原因。這是第一步；最關(guān)鍵的一步，是能將問(wèn)題與你的一些措施或策略結(jié)合起來(lái)。
如離職率，很少引起領(lǐng)導(dǎo)重視。那么通過(guò)人工成本分析，可以讓數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出因?yàn)殡x職導(dǎo)致的人工重疊金額。
如部門編制，可以通過(guò)部門價(jià)值反映，如通過(guò)部門營(yíng)業(yè)收入與人工成本的比值體現(xiàn)。這些活其實(shí)財(cái)務(wù)也有做，所以，如果你能做的比財(cái)務(wù)更深刻，更直觀，那就是你的價(jià)值所在了。
四、人工成本分析主要指標(biāo)
做人力成本分析，不僅僅局限人資成本的對(duì)比分析，還包括同期一些數(shù)據(jù)的對(duì)比。如與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、總成本的對(duì)比。
具體來(lái)講，有以下指標(biāo)：勞動(dòng)分配率、人事費(fèi)用率、人均人工成本、人工成本產(chǎn)出系數(shù)、人工成本銷售收入系數(shù)、人工成本含量、人工成本工資含量、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率。
這些指標(biāo)，不僅僅是簡(jiǎn)單的計(jì)算，更重要的是，找出同行業(yè)的指標(biāo)參考值，確定本企業(yè)所在的位置，讓每一個(gè)指標(biāo)都能體現(xiàn)出本身的意義。
人做每件事情都有目的，人工成本分析的目的是什么？數(shù)據(jù)是不會(huì)撒謊的，我們希望通過(guò)人工成本分析，了解企業(yè)人工成本的現(xiàn)狀，找出原因與差距，最終是找到合適的方法，合理降低人工成本，讓人工成本效益最大化。
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