（二）參評(píng)情況
（三）A級(jí)納稅人情況
1.對(duì)A級(jí)納稅人的激勵(lì)措施：
(1)主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單。
(2)一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理。
(3)普通發(fā)票按需領(lǐng)用。
(4)連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。
(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。
深化和規(guī)范“銀稅互動(dòng)”
助力小微企業(yè)發(fā)展:大力實(shí)施納稅信用A級(jí)企業(yè)聯(lián)合激勵(lì)。按照促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的部署要求，稅務(wù)總局聯(lián)合銀監(jiān)會(huì)在全國開展“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)發(fā)展活動(dòng)，將納稅信用成功轉(zhuǎn)化為企業(yè)的融資資本，緩解了小微企業(yè)融資難問題，實(shí)現(xiàn)了“企業(yè)有發(fā)展、銀行有效率、納稅更誠信”的良性互動(dòng)。
2.對(duì)B級(jí)納稅人的管理和服務(wù)：
對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)，選擇性地采用對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)納稅人的激勵(lì)措施。
3.對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為M級(jí)的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行下列激勵(lì)措施:
(1)取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證。
(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。
4.對(duì)C級(jí)納稅人的管理和服務(wù)
對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理和提供及時(shí)的提示、警示和輔導(dǎo)，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)，選擇性地采用對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)納稅人采取的管理措施。在國家稅務(wù)總局《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》中，出口企業(yè)上一年度內(nèi)納稅信用級(jí)別為C級(jí)和C級(jí)以上，是評(píng)定出口退稅企業(yè)管理類別三類的必要條件。
5.對(duì)D級(jí)納稅人的管理：
(1)公開D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí)。關(guān)聯(lián)D只保留一年，次年度根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))規(guī)定重新評(píng)價(jià)但不得評(píng)為A級(jí)。
(2)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理， 普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)。
(3)加強(qiáng)出口退稅審核。
(4)加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料。
(5)列人重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)。
(6)將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得\政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止。
(7) D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第3年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。
(8)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評(píng)價(jià)信息。
年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的,從100分起評(píng);非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的,從90分起評(píng)。
非經(jīng)常性指標(biāo)缺失是指:在評(píng)價(jià)年度內(nèi),稅務(wù)管理系統(tǒng)中沒有納稅評(píng)估、大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查或稅務(wù)稽查出具的決定(結(jié)論)文書的記錄。直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。
納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度。所謂納稅年度為自然年,即公歷1月1日起至12月31日止。
有下列情形之一的納稅人,不參加本期的評(píng)價(jià):
(1)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的。
(2)被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理,尚未辦結(jié)的。
(3)已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。
(4)其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形。
納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)：
A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分及以上的；
B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；
M級(jí)新企業(yè)年度內(nèi)無營收入且70分以上的；
C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的；
D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或直接判級(jí)確定的。
未發(fā)生《納稅信用管理辦法(試行)》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級(jí)納稅信用：
（1）新設(shè)立企業(yè)。
（2）評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。
納稅人因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案;被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，尚未辦結(jié);已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案等原因未予納稅信用評(píng)價(jià)，可待上述情形解除后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充評(píng)價(jià)。納稅人對(duì)未予納稅信用評(píng)價(jià)的原因有異議，與可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充評(píng)價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)是否符合補(bǔ)評(píng)條件，不予補(bǔ)評(píng)的應(yīng)告知納稅人不予補(bǔ)評(píng)的原因，符合補(bǔ)評(píng)條件的按規(guī)定開展補(bǔ)評(píng)工作。辦稅服務(wù)廳向納稅人反饋納稅信用評(píng)價(jià)信息或提供自我查詢服務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)按月發(fā)布補(bǔ)評(píng)產(chǎn)生的A級(jí)納稅人信息。本事項(xiàng)應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。
納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)書面向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。納稅人應(yīng)于12月31日前申請(qǐng)上一年度評(píng)價(jià)結(jié)果復(fù)評(píng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)是否符合復(fù)評(píng)條件，不予復(fù)評(píng)的應(yīng)告知納稅人不予復(fù)評(píng)的原因，符合復(fù)評(píng)條件的按規(guī)定開展復(fù)評(píng)工作。辦稅服務(wù)廳向納稅人反饋納稅信用復(fù)評(píng)信息或提供復(fù)評(píng)結(jié)果的自我查詢服務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)按月發(fā)布復(fù)評(píng)產(chǎn)生的A級(jí)納稅人變動(dòng)情況。本事項(xiàng)應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。開展動(dòng)態(tài)調(diào)整的方法和程序包括:
(1)因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度存在直接判為D級(jí)情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整其相應(yīng)評(píng)價(jià)年度納稅信用級(jí)別為D級(jí)，并記錄動(dòng)態(tài)調(diào)整信息，該D級(jí)評(píng)價(jià)不保留至下一年度。對(duì)稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度存在需扣減納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不調(diào)整其相應(yīng)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和記錄。企業(yè)(包括新設(shè)立企業(yè))發(fā)生《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))第二十條所列失信行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)其納稅信用級(jí)別進(jìn)行調(diào)整，并以適當(dāng)?shù)姆绞礁嬷?/p>
(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月開展納稅信用級(jí)別動(dòng)態(tài)調(diào)整工作。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成動(dòng)態(tài)調(diào)整工作，并為納稅人提供動(dòng)態(tài)調(diào)整信息的自我查詢服務(wù)。
(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成動(dòng)態(tài)調(diào)整工作后，于次月初5個(gè)工作日內(nèi)將動(dòng)態(tài)調(diào)整情況層報(bào)至省稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并發(fā)布A級(jí)納稅人變動(dòng)情況通告。省稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此更新稅務(wù)網(wǎng)站公布的納稅信用評(píng)價(jià)信息，于每月上旬將A級(jí)納稅人變動(dòng)情況匯總報(bào)送稅務(wù)總局。
(4)納稅信用年度評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布前，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人在評(píng)價(jià)年度存在動(dòng)態(tài)調(diào)整情形的，應(yīng)調(diào)整后再發(fā)布評(píng)價(jià)結(jié)果。
納稅人信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取適當(dāng)方式通知、提醒納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)按月發(fā)布A級(jí)納稅人變動(dòng)情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)按月采集納稅信用評(píng)價(jià)信息時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人出現(xiàn)信用評(píng)價(jià)狀態(tài)發(fā)生變化情形的，可通過郵件、短信、微信等方式，通知、提醒納稅人，并視納稅信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)采取相應(yīng)的服務(wù)和管理措施，促進(jìn)納稅人誠信自律，提高稅法遵從度。
(1)納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的。
(2)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為D級(jí)的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的。
(3)納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。
（一）為什么有些企業(yè)的年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分也達(dá)到了90分，但是卻沒有被評(píng)為A級(jí)呢？
有些企業(yè)的評(píng)價(jià)指標(biāo)得分雖然達(dá)到了90分，但是如果存在下列其中一種情形，即使是年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上，也都與A級(jí)無緣了，最多只能評(píng)為B級(jí)納稅人：一是實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；二是上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；三是非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；四是不能按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
（二）我們公司不存在不予評(píng)A的情形，但是年度評(píng)價(jià)得分總是達(dá)不到90分，請(qǐng)問我們公司在日常經(jīng)營中需要注意哪些事項(xiàng)，以避免造成納稅信用扣分？
從連續(xù)幾年的納稅信用評(píng)價(jià)情況看，容易造成納稅信用扣分的情況主要有以下幾項(xiàng)：一是未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或代扣代繳；二是未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失或擅自損毀發(fā)票；三是辦理納稅申報(bào)后未按規(guī)定期限及時(shí)繳納稅款。所以，也提醒每位納稅人在日常經(jīng)營中注意這些方面的涉稅事項(xiàng)辦理情況。
（三）我公司成立時(shí)納稅信用級(jí)別為M級(jí)。如果我公司在2020年4月10日被稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)為納稅信用級(jí)別B級(jí)，同時(shí)也符合其他申請(qǐng)留抵退稅的條件，可以在2020年4月11日申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕悊幔?/p>
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（2019年45號(hào)）第二條的規(guī)定，納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?，判斷其是否符合納稅信用級(jí)別為A級(jí)或者B級(jí)的條件，以納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》時(shí)的納稅信用級(jí)別確定。如果你公司的納稅信用級(jí)別已在2020年4月10日被評(píng)價(jià)為B級(jí)，則可以在2020年4月11日完成當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)后申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕悺?/p>
（四）對(duì)受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人是否會(huì)受到行政處罰，影響納稅信用?
（五）納稅信用復(fù)評(píng)和修復(fù)到底有什么區(qū)別?
（六）如何知道自己公司的信用等級(jí)呢？ 登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊“我要查詢”菜單欄下的“納稅信用狀態(tài)信息查詢”模塊進(jìn)行查詢。
推薦：
聯(lián)系客服
