第一節(jié)企業(yè)所得稅
一、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）規(guī)定條件的企業(yè)。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
納稅人應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送備案資料，報(bào)送資料包括：
有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（加蓋公章的復(fù)印件）；
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
二、企業(yè)的開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào)）
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
納稅人應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送備案資料，報(bào)送資料包括：
1、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算（加蓋公章的復(fù)印件）。
2、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。
3、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。
4、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件（加蓋公章的復(fù)印件）。
5、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議（加蓋公章的復(fù)印件）。
6、研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料。
7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
納稅人應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送備案資料，報(bào)送資料包括：
（一）抵扣資格備案
1、經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)認(rèn)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)證書或文件（加蓋公章的復(fù)印件）；
2、被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書（加蓋公章的復(fù)印件）；
3、投資合同、協(xié)議及實(shí)投資金驗(yàn)資證明（加蓋公章的復(fù)印件）；
4、被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)未上市的聲明；
5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
（二）抵扣應(yīng)納稅所得額備案
1、經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)認(rèn)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)證書或文件（加蓋公章的復(fù)印件）；
2、被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書（加蓋公章的復(fù)印件）；
3、投資合同、協(xié)議及實(shí)投資金驗(yàn)資證明（加蓋公章的復(fù)印件）；
4、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額備案明細(xì)表；
5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
納稅人應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送備案資料，報(bào)送資料包括：
1、經(jīng)科學(xué)技術(shù)行政部門認(rèn)定登記的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（加蓋公章的復(fù)印件）；
2、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記證明和認(rèn)定登記表（加蓋公章的復(fù)印件）；
3、實(shí)際發(fā)生的技術(shù)性收入明細(xì)表；
4、項(xiàng)目所得核算情況聲明；
5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
五、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：（1）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；（2）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例
操作流程：納稅人自行計(jì)算減免稅。
第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅
一、對(duì)單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
文件依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化決定〉有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅字［1999］273號(hào)）
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
單位和個(gè)人簽訂技術(shù)合同后，按照《技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查申報(bào)資料清單》（以下簡(jiǎn)稱“資料清單”，見附件一），攜帶所需資料到主管稅務(wù)所辦理技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查申報(bào)手續(xù)。
資料清單列舉的資料中，除《技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)內(nèi)容簡(jiǎn)要說明》和授權(quán)委托書必須為原件外，其余資料可使用復(fù)印件，且須加蓋公章。復(fù)印件內(nèi)容必須與原件內(nèi)容一致，并在顯著位置加以標(biāo)注。
對(duì)持有《受理備案通知書》的單位和個(gè)人，應(yīng)于取得該項(xiàng)技術(shù)交易收入的次月月終前，按照《技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查數(shù)據(jù)資料清單》（見附件二）所列資料，填報(bào)《技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查數(shù)據(jù)表》，連同結(jié)算發(fā)票或其他合法結(jié)算收入證明復(fù)印件，一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。
附件一：
技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查申報(bào)資料清單
序號(hào)
備查申報(bào)資料內(nèi)容
1
經(jīng)北京技術(shù)市場(chǎng)技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)認(rèn)定登記的技術(shù)合同
2
經(jīng)北京技術(shù)市場(chǎng)技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)確認(rèn)的《技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)內(nèi)容簡(jiǎn)要說明》
3
外經(jīng)貿(mào)部門頒發(fā)的《技術(shù)進(jìn)口合同登記證書》及《技術(shù)進(jìn)口合同數(shù)據(jù)表》
4
有委托代辦事項(xiàng)的應(yīng)出具委托方法定代表人簽字的授權(quán)委托書
5
北京技術(shù)市場(chǎng)技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)確認(rèn)的《技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表》
6
與有關(guān)部門簽定承擔(dān)技術(shù)項(xiàng)目（課題）的合同、協(xié)議、計(jì)劃任務(wù)書（京地稅營(yíng)[2003]531號(hào)）
7
國(guó)家科學(xué)技術(shù)部正式下達(dá)的項(xiàng)目文件（京地稅營(yíng)[2003]531號(hào)）
8
國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)（包括原國(guó)家計(jì)委和經(jīng)貿(mào)委）正式批準(zhǔn)或授權(quán)北京市對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)許可批準(zhǔn)項(xiàng)目的文件（京地稅營(yíng)[2003]531號(hào)）
9
國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)生命科學(xué)部批準(zhǔn)下達(dá)的國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目批準(zhǔn)通知（京地稅營(yíng)[2003]531號(hào)）
10
國(guó)防科工委、解放軍總裝備部對(duì)國(guó)家載人航天工程項(xiàng)目（又稱921項(xiàng)目）提供的證明（京地稅營(yíng)[2003]531號(hào)）
11
軍委各總部、軍兵種、國(guó)防科工委以及軍隊(duì)各基地和部隊(duì)對(duì)國(guó)防軍工項(xiàng)目以及軍品配套研制項(xiàng)目提供的證明（京地稅營(yíng)[2003]531號(hào)）
12
除上述以外，其他技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查申報(bào)資料
注：
1、境內(nèi)單位或個(gè)人所需材料：應(yīng)提供1、2、5項(xiàng)；
2、外國(guó)企業(yè)或外籍個(gè)人所需材料：應(yīng)提供1、2、3、4、5項(xiàng)；
3、承擔(dān)國(guó)家財(cái)政資金設(shè)立科技項(xiàng)目備查申報(bào)所需資料：應(yīng)提供6（或7、8、9、10、11）相應(yīng)項(xiàng)；
4、以轉(zhuǎn)讓軟件著作權(quán)簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同所需資料：1、2、5項(xiàng)和國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記的《著作權(quán)證》。
附件二：
技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查數(shù)據(jù)資料清單
序號(hào)
備查申報(bào)資料內(nèi)容
1
境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)發(fā)出的“付款通知書”
2
境內(nèi)企業(yè)開戶銀行開據(jù)的“付匯通知單”
3
《技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅備查數(shù)據(jù)表》
4
與技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅相關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)結(jié)算發(fā)票復(fù)印件
注：
1、境內(nèi)單位或個(gè)人取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開發(fā)收入時(shí)所需材料：應(yīng)提供3、4項(xiàng)；
2、外國(guó)企業(yè)或外籍個(gè)人取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入時(shí)所需材料：應(yīng)提供1、2、3項(xiàng)；
3、承擔(dān)國(guó)家財(cái)政資金設(shè)立科技項(xiàng)目備查申報(bào)所需資料：應(yīng)提供3、4相應(yīng)項(xiàng)；
4、以轉(zhuǎn)讓軟件著作權(quán)簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同所需資料：3、4項(xiàng)。
（《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈取消技術(shù)交易免征營(yíng)業(yè)稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理辦法〉（試行）的通知》（京地稅營(yíng)〔2005〕525 號(hào)））
二、科技企業(yè)孵化器（也稱高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心，以下簡(jiǎn)稱孵化器）是以促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、培養(yǎng)高新技術(shù)企業(yè)和企業(yè)家為宗旨的科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。自2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)其向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。本通知所稱“孵化服務(wù)”是指為孵化企業(yè)提供的屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目中“代理業(yè)”、“租賃業(yè)”和“其他服務(wù)業(yè)”中的咨詢和技術(shù)服務(wù)范圍內(nèi)的服務(wù)。
文件依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器有關(guān)稅收政策問題的通知》（ 財(cái)稅[2007]121號(hào)）
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交：
1、減免稅備案表；
2、國(guó)務(wù)院科技行政主管部門出具相應(yīng)的證明材料。
三、國(guó)家大學(xué)科技園(以下簡(jiǎn)稱科技園)是以具有較強(qiáng)科研實(shí)力的大學(xué)為依托，將大學(xué)的綜合智力資源優(yōu)勢(shì)與其他社會(huì)優(yōu)勢(shì)資源相組合，為高等學(xué)校科技成果轉(zhuǎn)化、高新技術(shù)企業(yè)孵化、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)，產(chǎn)學(xué)研結(jié)合提供支撐的平臺(tái)和服務(wù)的機(jī)構(gòu)。自 2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)其向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。本通知所稱“孵化服務(wù)”是指為孵化企業(yè)提供的屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)’稅目中“代理業(yè)”、“租賃業(yè)”和“其他服務(wù)業(yè)”中的咨詢和技術(shù)服務(wù)范圍內(nèi)的服務(wù)。
文件依據(jù)：《北京市財(cái)政局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家大學(xué)科技園有關(guān)稅收政策問題的通知》（京財(cái)稅[2007]2332號(hào) ）
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交：
1、減免稅備案表；
2、國(guó)務(wù)院科技和教育行政主管部門出具相應(yīng)的證明材料。
第三節(jié)個(gè)人所得稅
一、科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，暫不征收個(gè)人所得稅。
文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個(gè)人所得稅審核權(quán)有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函【2007】833號(hào)）
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
將職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化為股份、投資比例的科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)?；蛘攉@獎(jiǎng)人員，應(yīng)在授（獲）獎(jiǎng)后30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)部門出具的《出資入股高新技術(shù)成果認(rèn)定書》、技術(shù)成果價(jià)值評(píng)估報(bào)告和確認(rèn)書，以及獎(jiǎng)勵(lì)的其他相關(guān)詳細(xì)資料。
第四節(jié)地方各稅
一、自2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)符合條件的科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
文件依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家大學(xué)科技園有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2007]120號(hào)）
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交：
1、減免稅備案表
2、國(guó)務(wù)院科技和教育行政主管部門出具相應(yīng)的證明材料。
二、自2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
文件依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅［2007］121號(hào)）
操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。
需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交：
1、減免稅備案表
2、國(guó)務(wù)院科技行政主管部門出具相應(yīng)的證明材料。
