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銀行抵債資產(chǎn)管理中存在的主要問題及六種改進措施


目前,隨著外部經(jīng)濟形勢下行,銀行接收的抵債資產(chǎn)快速增加。從目前情況看存在問題,需要引起高度重視,加強對抵債資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的管理,保障銀行資產(chǎn)的安全。

當(dāng)前抵債資產(chǎn)管理中心存在的主要問題

 

近年來,隨著外部經(jīng)濟形勢下行,銀行接收的抵債資產(chǎn)快速增加。從目前情況看,主要存在以下問題。


(一)抵債資產(chǎn)接收過程中存在的主要問題


1.部分抵債資產(chǎn)存在較大瑕疵。


部分法人機構(gòu)接收抵債資產(chǎn)時盡職調(diào)查不夠,沒有認真了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實物狀況,包括是否設(shè)定了抵質(zhì)押等他項權(quán)利,是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他稅費,是否涉及其他法律糾紛,是否被司法機關(guān)查封、凍結(jié),是否屬于限制、禁止流通物等,接收的個別抵債資產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)不明爭議、權(quán)證不齊全、不具有獨立使用功能、不易于保管及變現(xiàn)等問題,個別抵債資產(chǎn)屬于公益性質(zhì),或以劃撥的土地使用權(quán)單獨用于抵償債務(wù),以及接收的是即將被征用的土地使用權(quán)等。


2.接收的抵債資產(chǎn)價值虛高。


部分機構(gòu)協(xié)議抵債時,委托第三方評估機構(gòu)對抵債資產(chǎn)的評估價格遠高于實際市場價值;或者采取“倒算賬”方式接收抵債資產(chǎn),即簡單按照剩余的貸款本息、欠繳的各種稅費相加確定抵債資產(chǎn)價值,即使抵債資產(chǎn)不足值也放棄了繼續(xù)向債務(wù)人追償?shù)臋?quán)利。


3.接收抵債資產(chǎn)不審慎。


部分分支機構(gòu)過分依賴于接收抵債資產(chǎn)化解不良貸款風(fēng)險,沒有充分考慮抵債資產(chǎn)接收、保管和處置變現(xiàn)環(huán)節(jié)的高額稅費問題。從目前向的抵債資產(chǎn)情況看,僅接收環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費就占到了貸款本金的20%-25%,再考慮保管和處置變現(xiàn)環(huán)節(jié)的稅費,接收抵債資產(chǎn)普遍會面臨程度不同的貸款本息損失。


4.接收抵債資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未過戶。


部分機構(gòu)為節(jié)省相關(guān)稅費,對接收入賬的抵債資產(chǎn)未進行產(chǎn)權(quán)過戶,存在抵債資產(chǎn)可能因查封保全、重復(fù)抵債等導(dǎo)致抵債資產(chǎn)滅失的法律風(fēng)險。


(二)抵債資產(chǎn)保管中存在的主要問題


一是抵債資產(chǎn)管理職責(zé)不明晰。部分法人機構(gòu)接收抵債資產(chǎn)后沒有根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別(包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權(quán)利等)、特點等確定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式,沒有建立登記、盤點和定期檢查制度,沒有確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理的主責(zé)任人,指定保管責(zé)任人,并明確各自職責(zé),導(dǎo)致抵債資產(chǎn)管理職責(zé)不清。如某分行就發(fā)生了一起接收的抵債房產(chǎn)被原風(fēng)險部經(jīng)理私自出售,收入歸己所有,而聯(lián)社卻沒有及時發(fā)現(xiàn)的案件。


二是定期盤點、檢查制度執(zhí)行不到位。不能及時掌握抵債資產(chǎn)實物形態(tài)變化情況,及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價值的風(fēng)險隱患,并采取有針對性的防范和補救措施,導(dǎo)致抵債資產(chǎn)實物滅失或價值大幅縮水。


(三)抵債資產(chǎn)賬務(wù)處理中存在的問題


一是個別機構(gòu)協(xié)議抵債后確認入賬的抵債資產(chǎn)價值高于公開評估價值。


二是對接收抵債金額超過債權(quán)本息總額的部分,先行向?qū)Ψ街Ц堆a價,而不是按照相關(guān)制度規(guī)定,待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后,將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)生的各項支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后,將實際超出債權(quán)本息的部分退給對方。


三是沒有或少計提減值準備。沒有執(zhí)行每季度末對抵債資產(chǎn)逐項進行檢查,對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的,應(yīng)當(dāng)計提減值準備的要求。


(四)抵債資產(chǎn)處置中存在的問題


一是沒有堅持公開透明的原則處置抵債資產(chǎn)。未履行內(nèi)部審批程序,或按照固定資產(chǎn)購建管理辦法的規(guī)定履行專項申報審批手續(xù),個別管理者私自決策,隨意處置給內(nèi)部員工或親屬、朋友,或以不公開方式對外出租,或私自轉(zhuǎn)為自用。


二是抵債資產(chǎn)處置后,法人機構(gòu)墊付的訴訟費等各種費用、表外利息長期掛賬不予處理。

關(guān)于加強抵債資產(chǎn)管理的辦法及途徑

 

(一)進一步健全完善抵債資產(chǎn)管理辦法


各機構(gòu)要在已修訂完善的抵債資產(chǎn)管理辦法基礎(chǔ)上,結(jié)合自身實際,進一步明確相關(guān)部門和機構(gòu)職責(zé),細化抵債資產(chǎn)接收、保管和處置操作流程,切實提升抵債資產(chǎn)管理水平。


(二)審慎接收抵債資產(chǎn)


要從嚴控制以物抵債,受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇,債務(wù)人、擔(dān)保人無貨幣資金償還能力時,要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確實不能實現(xiàn)時,方可考慮以物抵債,且要切實做好實地調(diào)查工作。


(三)切實加強已接收抵債資產(chǎn)的管理


要確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理主責(zé)任人,指定保管責(zé)任人,并明確各自職責(zé)。要建立抵債資產(chǎn)定期檢查、賬實核對制度。


(四)切實加強抵債資產(chǎn)的出租管理


抵債資產(chǎn)原則上不能對外出租。因受客觀條件限制,在規(guī)定時間內(nèi)確實無法處置的抵債資產(chǎn),為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失,在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下,可在處置時限內(nèi)暫時出租。對單項抵債資產(chǎn)賬面價值在100萬元(含)以上的,原則上應(yīng)采取公開方式進行租賃,由法人機構(gòu)理(董)事會授權(quán)的專業(yè)管理委員會或經(jīng)營班子在綜合考慮抵債資產(chǎn)價值和市場詢價結(jié)果等各方面因素基礎(chǔ)上,集體決策抵債資產(chǎn)出租價格。對采取不公開招租方式租賃抵債資產(chǎn)的,應(yīng)與承租人充分協(xié)商確定,且租賃價格要在內(nèi)部進行公示。


(五)切實規(guī)范抵債資產(chǎn)的賬務(wù)處理


農(nóng)村信用社接收抵債資產(chǎn)時,按實際抵債部分的貸款本金和已確認的表內(nèi)利息作為抵債資產(chǎn)入賬價值。對抵債金額超過貸款本金和表內(nèi)利息的部分,在未實際收回現(xiàn)金時,暫不確認為利息收入,待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后,再將實際可沖抵的表外利息確認為利息收入。同時,除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外,農(nóng)村信用社取得的抵債資產(chǎn)不足償還全部貸款本息(含表內(nèi)表外利息)的差額,應(yīng)依法繼續(xù)追償,追償未果的,按規(guī)定進行核銷和沖減。


(六)加快已接收抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)


以抵債協(xié)議書生效日或人民法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)文書生效日為抵債資產(chǎn)取得日,不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置,最長不得超過自取得日起的2年;動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。按照《商業(yè)銀行資本管理辦法》的規(guī)定,商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)沒有及時處置的,風(fēng)險權(quán)重為1250%。對于在規(guī)定期限內(nèi)沒有及時處置的抵債資產(chǎn),將給相關(guān)機構(gòu)帶來極大的資本壓力。

 

作者單位:陳巴爾虎農(nóng)村信用聯(lián)社







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