往來核算業(yè)務(wù)工作總結(jié)
' P' J/ j# @3 [! Q$ ~自加入公司財務(wù)部工作到今天的調(diào)崗已經(jīng)快兩年了，這兩年一直在處理公司往來核算業(yè)務(wù)，集做帳，查賬，對賬于一身，可以說已經(jīng)從簡單的填制憑證逐步形成了一個龐大的往來核算體系，也許這個體系的形成才是我最大的收獲吧！為了紀(jì)念即將告別的往來核算崗位，在這里分享一下我的工作和學(xué)習(xí)的經(jīng)驗，希望能幫助正在往來核算崗位中以及即將進(jìn)入這個崗位的會友們減輕工作負(fù)擔(dān)，能夠很好的處理往來核算工作。
$ R# O: v- P6 N7 M; y1.關(guān)于
會計科目借貸方的使用：（以預(yù)付賬款為例）
6 K, J7 b; Z- h% _上學(xué)的時候老師也講過，教材里也說過，當(dāng)支付貨款的時候，應(yīng)該借：預(yù)付賬款 貸：
銀行存款 ，貨款退回的時候做相反的分錄，但在實際工作中并不是書上講的那樣，預(yù)付賬款的借貸兩方分別代表著另外的兩個含義，借方代表的是付款 ，貸方則可以反映出收到的發(fā)票，通過借方累計金額可以查詢到公司一共支付給該廠商多少貨款，貸方累計金額可以查詢到廠家一共開出多少金額的發(fā)票，借貸雙方都有各自不同的任務(wù)，因此，當(dāng)遇到其他原因貨款退回時，不能盲目的做相反分錄，而是利用會計中的紅字方法，做出借：預(yù)付賬款（紅字） 同時借：銀行存款，這樣就不會影響到預(yù)付賬款貸方反映發(fā)票的金額，進(jìn)而是整個往來一目了然，不僅是預(yù)付賬款，其他的往來科目采用這種方式，都會產(chǎn)生很好的效果。
. T: x) Q) f$ W4 r' Z2 B2.摘要的巧妙運用（再沒有合同軟件做支持的情況下）
, y5 x8 A: e; I小小摘要看似簡單，但是在小
財務(wù)軟件或者是不具備全套功能的財務(wù)軟件來說則具備相當(dāng)大的功能，“小卒過河當(dāng)車使”講的也是這個道理。在查賬這一方面對于核算崗位人員來說是很重要的一節(jié)，因為你的正確與否直接決定著企業(yè)的財產(chǎn)是否流失。公司業(yè)務(wù)經(jīng)常會出現(xiàn)與同一家企業(yè)簽訂兩個以上合同的情況，在每個合同單獨運作的情況下分別核算是非常重要的，我們在小小的摘要中輸入統(tǒng)一的合同編號格式，同時收到的發(fā)票入賬時也輸入相應(yīng)統(tǒng)一格式的合同號（切記，格式一定要統(tǒng)一），那么我們可以第一時間通過軟件或者EXCEI的篩選來最快查到每個單筆合同的付款情況和發(fā)票的開票情況以及余額情況，進(jìn)而協(xié)助我們做出下一步的工作。
! o# D9 P' f1 S' c$ R, } w$ v2 }9 F& |9 y* N( u3.責(zé)任人的明確
( u% {7 @( _' p& X8 E在做帳中標(biāo)記上款項負(fù)責(zé)人，可以在發(fā)現(xiàn)問題時直接聯(lián)系到第一手資料人，詢問具體的事務(wù)，同時也能協(xié)助他們查詢每個月的報款項目，查出某一個人在這個會計月度一共申請支付了多少款，，方便了核算人員的對賬，也方便了相關(guān)責(zé)任人及時了解付款請款。更重要的是，在年底可以通過查詢相關(guān)責(zé)任人來鎖定各部門之間的資金申報情況，有利于財務(wù)對各部門資金的掌控。
/ t0 m3 h* H( q( U: p( l' P3 X完成以上三個項目，你會獲得超值的信息，1.今年xx部門向財務(wù)申報了多少筆款，總金額是多少。2.xX號合同執(zhí)行到什么程度了，發(fā)票全開了嗎，還有多少款未付。4.代付款協(xié)議的使用（挽救
出納失誤的殺手锏）
- b9 a% ]3 X# N; I當(dāng)一個公司的財務(wù)部同時負(fù)責(zé)幾家子公司的賬務(wù)時，難免會犯“張冠李戴”的錯誤，這時要求廠商退錢并重新用正確的公司名支付是不可能的了，廠家會異口同聲的說，都是你們自己家的，你們自己調(diào)整一下就行了。在這時，作為往來核算人員就成為了挽救出納失誤的救星了，在符合會計制度要求的情況下，代付款協(xié)議的簽署將會扭轉(zhuǎn)這一局面。當(dāng)原本由A公司支付的貨款不小心用B公司的賬戶支付出去了。此時由A公司和B公司共同簽署代付款協(xié)議，一式三份，A、B和廠家各一份。內(nèi)容是A公司對廠家C的欠款由B公司負(fù)責(zé)代為支付。并有雙方簽字蓋章，并將協(xié)議作為附件，廠商C可以入賬，同時A公司做借：預(yù)付賬款—C 貸：其他應(yīng)付款—B ；B進(jìn)行會計處理：借：其他應(yīng)收款—A
. o9 a' p7 X6 I; D9 ^8 L貸：銀行存款 ，此時你公司的出納會感激你的。
9 {4 L( d4 S* S 5.詢證函—對你工作的最后測評
R |$ K) H* V& P8 J0 g' ^& J“此詢證函僅作為對賬專用，并不作為催款。。?！边@樣的話作為往來會計是經(jīng)常能看見的，不錯，可能由于時間差或者是票據(jù)傳遞過程中的問題，都會導(dǎo)致某筆賬務(wù)的漏記或者錯記。及時的對賬就是解決這一問題的根最好辦法，對賬可以分為半年對賬和年底對賬，一旦對賬無誤，留下印鑒，并做好登記，以方便以后的付款，一旦出了問題，需要先和自己的業(yè)務(wù)部門取得聯(lián)系，看看是不是內(nèi)部出了問題，內(nèi)部確認(rèn)無誤后在和外部核實，正所謂“攘外必先安內(nèi)”，這樣也不至于鬧笑話。
0 J* ^; @: y9 X9 c4 O5 O6 j. i I- a- A- E4 j% y3 d. K總結(jié)：
9 D( }, u; D. Q大學(xué)里終歸學(xué)的是“廣義”會計學(xué)，完全處于理論階段，而在社會工作中主要學(xué)的是“狹義”會計學(xué)，你會在細(xì)微的地方發(fā)現(xiàn)某些技巧，進(jìn)而指導(dǎo)你提高效率。結(jié)合理論，通過理論聯(lián)系實踐，再用實踐來指導(dǎo)理論，會有很好的成果。往來核算崗位如此，
稅務(wù)會計亦如此，在今后的稅務(wù)會計工作中，跟進(jìn)理論，聯(lián)系實踐，從簡單的報稅抄稅，逐步到提稅、算稅，進(jìn)而發(fā)展到納稅籌劃、合理避稅，形成一個整套的稅務(wù)體系。干一行，愛一行，干一行，精一行，才會有長足的發(fā)展
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