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一般納稅人申報表填寫操作手冊
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一、點擊【我要申報】，出現(xiàn)納稅人進銷項發(fā)票信息（如下圖）。
備注：頁面底部有提示納稅人：這些數(shù)據(jù)均來源于發(fā)票稅控系統(tǒng)。如與實際情況不符，請在附表1、2對相應欄次進行修改。
二、點擊【填寫報表】—【增值稅申報表】進行申報表填寫。系統(tǒng)根據(jù)納稅人個性化特征，自動推送需填寫的附表種類。
納稅人如需新增其他報表，可點擊界面右上角的【顯示全部】，所有現(xiàn)行增值稅附表會全部顯示，納稅人根據(jù)自身情況，從中選擇填寫。由于報表之間存在數(shù)據(jù)生成關系，請按報表順序依次填寫。
三、填寫“增值稅納稅申報表附列資料（一）”。點擊【填寫】按鈕進入申報表填寫狀態(tài)。
說明：申報表中淺紫色的數(shù)據(jù)為從稅控系統(tǒng)自動生成，但可以手工修改，白色區(qū)域需手工填寫，灰色區(qū)域由系統(tǒng)自動生成，不允許修改。
1．使用防偽稅控開具發(fā)票的企業(yè)本表的1-4列由稅控系統(tǒng)自動生成（界面相關單元格用淺紫色顯示），納稅人需對離線開具的發(fā)票進行補充。如與自己實際情況不符，可以進行手工修改。使用其他方式開具發(fā)票的企業(yè)需手工填寫。
2．“17%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“17%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)” 由于稅率均是17%，在發(fā)票上不能區(qū)分。系統(tǒng)自動將其導入第一行，納稅人需進行修改填報。
“5%征收率的貨物及加工修理修配勞務”和“5%征收率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”由于征收率均是5%，在發(fā)票上不能區(qū)分。系統(tǒng)自動將其導入9b行，納稅人需進行修改填報。
“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務”和“3%征收率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”由于征收率均是3%，在發(fā)票上不能區(qū)分。系統(tǒng)自動將其導入11行，納稅人需進行修改填報。
3．“未開具發(fā)票”列的數(shù)據(jù)，需要納稅人手工填寫（界面相關單元格用白色），需手工填寫金額10000元。“納稅檢查調(diào)整”目前不能手工填寫。
4．享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人需將即征即退數(shù)據(jù)填寫到第9、10列的相關欄次。其他欄次由系統(tǒng)根據(jù)公式自動計算而得，不能修改（界面相關單元格用灰色）。
5．該報表嵌有數(shù)據(jù)檢測功能。如：沒有即征即退備案的納稅人，填寫第6行第9列、10列即征即退相關數(shù)據(jù)，則系統(tǒng)推送提醒信息，提示納稅人先行備案。
6．納稅人有應稅服務扣除的，點擊第12列標題處鏈接，系統(tǒng)自動帶出附表3，附表1第11列數(shù)據(jù)自動帶到附表3第1列；附表3第5列數(shù)據(jù)填寫后帶回附表1第12列。
四、附表一填寫完成后，點擊保存，系統(tǒng)自動帶出需填寫的下一張報表《增值稅納稅申報表附列資料(五)》
由分期抵扣不動產(chǎn)進項稅額的納稅人填寫，手工填寫第2-5列，2、3列數(shù)據(jù)帶入附表二。
五、附表五填寫完成后，點擊保存，系統(tǒng)自動帶出需填寫的下一張報表《增值稅納稅申報表附列資料(二)》
1．第2行和第35行“本期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)取自稅控系統(tǒng)，包含了納稅人所屬期內(nèi)認證的增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機動車銷售發(fā)票信息。輔導期一般納稅人不具有此功能。納稅人可對數(shù)據(jù)進行修改，但要符合票表比對的原則。
2.第5行數(shù)據(jù)來自于海關繳款書稽核系統(tǒng)（界面相關單元格用淺紫色）。
3. 第6行農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票核定扣除納稅人數(shù)據(jù)取自《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表（匯總表）》；憑票扣除納稅人農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票來自稅控系統(tǒng)，農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票需納稅人手工錄入。
4.第7行“代扣代繳稅收通用繳款書” 數(shù)據(jù)取自核心征管系統(tǒng)
5. 第8行“其他”由納稅人手工填寫，包括取得的通行費票據(jù)。
6.第9行“本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”稅額取自附表五第2列。
7.第10行“本期不動產(chǎn)允許抵扣進項稅額” 稅額取自附表五第3列。
8．“進項稅額轉(zhuǎn)出額”和“待抵扣進項稅額”的部分欄次，需要納稅人手工填寫（界面相關單元格用白色）。
9．第1、4、12、13行數(shù)據(jù)由系統(tǒng)根據(jù)公式自動計算而得，不能修改（界面相關單元格用灰色）。
六、填寫完成后，點擊保存，系統(tǒng)自動帶出需填寫的下一張報表《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。將所屬期認證的固定資產(chǎn)增值稅專用發(fā)票和當期取得的海關進口增值稅專用繳款書填入。
七、填寫完成后，點擊保存，系統(tǒng)自動帶出需填寫的下一張報表《增值稅納稅申報表附列資料(四)》。
1.“增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費”本期發(fā)生額應符合發(fā)改價格〔2012〕2155號的規(guī)定。即填報數(shù)字應等于490、230、165*n及三數(shù)字的任意組合或0。
2.第3-5行點擊行名稱,填寫預繳稅款具體明細。本期發(fā)生額由預繳表帶出。
八、填寫完成后，點擊保存，系統(tǒng)自動帶出需填寫的下一張報表《本期抵扣進項稅額結構明細表》
反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或征收率）的進項稅額，不包括用于購建不動產(chǎn)的分期抵扣的進項稅額。
其中，第27欄反映納稅人租入個人住房，本期申報抵扣的減按1.5%征收率的進項稅額。
納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。
納稅人取得通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發(fā)票，按照實際購買的服務、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)對應的稅率或征收率，將扣稅憑證上注明的稅額填入對應欄次。
第2、4、5、11、16、18、27欄數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動生成，由納稅人核實修改，并對其包含項進行手工錄入。
九、填寫完成后，點擊保存，系統(tǒng)自動帶出需填寫的下一張報表《增值稅減免稅申報明細表》
1．如納稅人附表4填寫專用設備及技術維護費，則數(shù)據(jù)自動生成在本表相關欄次，不用再填寫。
2．如有其它減稅或免稅項目的，需要新增加行次填報。點擊左上角【增減稅】或【增免稅】。
3．需要刪除某行時，選中該行，點擊左上角【刪行】。
十、填寫完成后，點擊保存，系統(tǒng)自動帶出需填寫的下一張報表《增值稅納稅申報表》
1.第1欄“一般貨物、勞務和應稅服務”本月數(shù)自動生成，該數(shù)據(jù)來源于《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。在主表中共有19處自動生成，詳見每個單元格右上角的批注，該部分單元格為灰色，不可修改。
2.第30、31欄數(shù)據(jù)來源于征管系統(tǒng)，需納稅人核實，可修改。
3.關聯(lián)單元格自動計算
（1）主表“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”2欄+3欄應等于《附列資料（一）》第9列第1和3行之和-第9列第6行； 系統(tǒng)默認導入第2欄，對第2欄進行修改，自動生成第3欄。同類設置還有如下3處
（2）“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”2欄+3欄應等于《附列資料（一）》第9列第6行;
（3）12欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”的規(guī)則;
（4） 23欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《增值稅減免稅申報明細表》第一行第4列
4. 點擊第23欄數(shù)據(jù)導航到《增值稅減免稅申報明細表》，可對數(shù)據(jù)進行修改，填寫完成后，自動帶回主表。
十一、納稅人有特殊業(yè)務，需增加相應附表，具體見附件。
增值稅一般納稅人申報表分類報送資料需求
按申報表單種類的不同，分為10種情況。具體如下：
一、普通納稅人
增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
（一）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。
?。ǘ对鲋刀惣{稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）。
?。ㄈ对鲋刀惣{稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。
（四）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。
?。ㄎ澹对鲋刀惣{稅申報表附列資料（五）》（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）。
?。豆潭ㄙY產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》。
?。ㄆ撸侗酒诘挚圻M項稅額結構明細表》。
（八）《增值稅減免稅申報明細表》。
納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。
二、特殊納稅人
在普通納稅人基礎上增加以下報表
（一）差額征收納稅人
一般納稅人銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。
（二）核定扣除農(nóng)產(chǎn)品納稅人
部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一般納稅人應報送：
1.《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表（匯總表）》
2.《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》
3.《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》
4.《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》
5.《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》。
以上2項與3項，根據(jù)實際情況填報一項
（三）成品油銷售業(yè)務納稅人
從事成品油銷售業(yè)務的一般納稅人應報送：
1.《成品油購銷存情況明細表》
2.《成品油購銷存數(shù)量明細表》
（四）機動車輛生產(chǎn)企業(yè)
從事機動車生產(chǎn)的一般納稅人應報送：
1.《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細表》
2.《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息；
3.每年第一個增值稅納稅申報期，應報送上一年度《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》。
（五）機動車輛經(jīng)銷企業(yè)
1.《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》
2.《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》
（六）輔導期一般納稅人
《稽核結果比對通知書》
（七）匯總納稅企業(yè)
預繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電納稅人《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》。
電信企業(yè)填報《電信企業(yè)分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》
郵政企業(yè)填報《郵政企業(yè)分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》
鐵路運輸企業(yè)填報《鐵路運輸企業(yè)分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單
《分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》》
（八）從事房地產(chǎn)開發(fā)的一般納稅人
《增值稅預繳稅款表》?！?/span>
（九）提供跨境應稅行為納稅人
免征增值稅時應報送《跨境應稅行為免稅備案表》,同時報送以下資料：
——跨境服務合同原件及復印件；
——工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務、會議展覽地點在境外的會議展覽服務、存儲地點在境外的倉儲服務、標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務、在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行、播映服務、廣告投放地在境外的廣告服務，以上服務提交服務地點在境外的證明材料原件及復印件；
——跨境服務中國際或者港澳臺運輸服務，應提交實際發(fā)生相關業(yè)務的證明材料；
——向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料；
——各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局要求的其他資料。
三、總局授權省局可規(guī)定的其他資料
（一）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
（二）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關進口增值稅專用繳款書》、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件。
（三）增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書時應報送《海關稽核結果通知書》。
（四）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
（五）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證存根聯(lián)或報查聯(lián)。
一、輸入納稅人識別號、密碼、驗證碼。
二、點擊登錄，出現(xiàn)如下界面
三、點擊【我要申報】，出現(xiàn)如下界面
四、點擊【填寫報表】—【增值稅申報表】，出現(xiàn)過渡表。分為價稅分離和價稅合計兩種模式，在左上角下拉框中選擇。
五、據(jù)實填寫《小規(guī)模納稅人申報本期收入分類情況》，點擊“下一步”按鈕。彈出對話框，點確定
六、核實報表，系統(tǒng)根據(jù)填寫情況，自動生成報表。
七、點擊“填寫”，出現(xiàn)如下界面，對生成的數(shù)據(jù)進行核實，可以手工修改，確認無誤點“保存”。
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