《財資中國》專訪畢馬威中國財務(wù)管理咨詢服務(wù)合伙人劉斌江，請他分析財務(wù)部門如何通過搭建智慧財務(wù)體系，運用金融科技為財務(wù)賦能，支撐未來的數(shù)字化變革。

文｜董興榮 姚順意

劉斌江 畢馬威中國財務(wù)管理咨詢服務(wù)合伙人

五大要素構(gòu)成智慧財務(wù)圖譜

劉斌江認(rèn)為，未來財務(wù)的“智慧”體現(xiàn)在采用最新的自動化與分析技術(shù)為財務(wù)部門提供關(guān)鍵見解，指引業(yè)務(wù)決策，引領(lǐng)創(chuàng)新。“智慧”的要素主要涵蓋五個方面：業(yè)財融合、前瞻分析、高自動化、精準(zhǔn)預(yù)測和人才創(chuàng)新。

第一，業(yè)財融合。智慧財務(wù)將模糊財務(wù)與其他業(yè)務(wù)職能間的邊界，使組織間的運營模式更加敏捷。財務(wù)將通過運營模式轉(zhuǎn)型，推動與業(yè)務(wù)部門的合作，使財務(wù)組織更多地扮演業(yè)務(wù)伙伴的角色，參與業(yè)務(wù)決策、促進業(yè)財融合。智慧財務(wù)將不再局限于企業(yè)中后臺的定位，而是能夠直接在前臺給業(yè)務(wù)團隊提供及時有效的支援，縮短信息差和時間差。劉斌江認(rèn)為，業(yè)財融合的實現(xiàn)程度取決于企業(yè)對財務(wù)部門的定位，而這又由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營管理思維決定。

國有大行發(fā)展時間長，業(yè)務(wù)觸角也比較深，承接了很多民生項目，群眾基礎(chǔ)較廣泛；城商行地域優(yōu)勢明顯，與當(dāng)?shù)卣推髽I(yè)合作比較深入。而股份制銀行介于兩者之間，競爭激烈，對業(yè)務(wù)能力要求更高，也就形成了高標(biāo)準(zhǔn)、高素質(zhì)的財務(wù)管理。劉斌江介紹，有些股份制銀行要求財務(wù)部門的員工深入一線分行開展工作，了解和熟悉業(yè)務(wù)之后，才能走上晉升通道。

第二，前瞻分析。智慧財務(wù)強調(diào)財務(wù)分析與見解的預(yù)測性和規(guī)范性。財務(wù)分析將不再是以往簡單地衡量已發(fā)生的業(yè)績，而是應(yīng)該能夠提供前瞻性的預(yù)測——基于價值管理和盈利管理，指引業(yè)務(wù)決策，提高解決問題的速度、準(zhǔn)確性和有效性，協(xié)助提升企業(yè)價值。在一定情況下，智慧財務(wù)還應(yīng)當(dāng)擺脫過往業(yè)績的桎梏，大膽展望未來、勇于創(chuàng)新，為企業(yè)新業(yè)務(wù)、新模式提供可量化的預(yù)測分析架構(gòu)。

第三，高自動化。通過夯實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，智慧財務(wù)實現(xiàn)從業(yè)務(wù)發(fā)生到財務(wù)分析的全流程數(shù)據(jù)管理自動化，一方面可以減少冗余的人力成本，另一方面可以讓具備專業(yè)知識的財務(wù)人員從繁瑣的低價值交易流程活動中解放出來，逆轉(zhuǎn)知識結(jié)構(gòu)，從而更加專注于高附加值的戰(zhàn)略活動，提升人均產(chǎn)出，使財務(wù)人員能以更快的速度為企業(yè)創(chuàng)造價值。與此同時，高自動化降低了關(guān)鍵人風(fēng)險，標(biāo)準(zhǔn)化的自動流程處理避免了因員工個人習(xí)慣不同或人員流動而帶來的磨合期。

第四，精準(zhǔn)預(yù)測。智慧財務(wù)將會更加關(guān)注資源配置的精準(zhǔn)預(yù)測。財務(wù)將基于大數(shù)據(jù)、人工智能、BI等工具和技術(shù)的應(yīng)用，通過更好的數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)應(yīng)用，對企業(yè)的投入產(chǎn)出進行動態(tài)預(yù)測。實現(xiàn)對于企業(yè)資本的動態(tài)配置、動態(tài)管理，支持資源配置在核心領(lǐng)域和新晉領(lǐng)域間的平衡，在收益與風(fēng)險間的平衡，從而做到企業(yè)整體效益最大化。鑒往知來，通過搭建財務(wù)預(yù)測模型并不斷提高模型的精確度，智慧財務(wù)能幫助管理層以更高更遠的角度展望企業(yè)未來發(fā)展方向。

第五，人才創(chuàng)新。財務(wù)人員也會在智慧財務(wù)的浪潮中迎來前所未有的轉(zhuǎn)型。劉斌江認(rèn)為，財務(wù)人員將圍繞“專家型財務(wù)、業(yè)務(wù)型財務(wù)以及操作型財務(wù)”的三分財務(wù)模式進行技能轉(zhuǎn)型。在人才吸引、人才培養(yǎng)和人才保留方面采取不同策略，從而確保財務(wù)部門能夠在未來獲得所需的復(fù)合型人才。智慧財務(wù)需要提前計劃并儲備稀缺技能人才，預(yù)測勞動力如何隨著時間的推移而發(fā)展，而不是被動地招聘人才以應(yīng)對需求。成功執(zhí)行未來的財務(wù)計劃需要應(yīng)用多種技能，但很少有人能集這些技能于一身。因此，組建跨職能團隊（懂業(yè)務(wù)的、懂大數(shù)據(jù)的、懂寫文章的），將具有不同專精專長的個人搭配在團隊中，也是未來隊伍搭建的趨勢。

數(shù)字技術(shù)助力構(gòu)建智慧財務(wù)體系

財務(wù)的關(guān)鍵能力是通過提供準(zhǔn)確、及時和高質(zhì)量的數(shù)據(jù)分析，以便在整個企業(yè)范圍內(nèi)實現(xiàn)更好的決策制定。數(shù)據(jù)、算法是智慧財務(wù)數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)。在日常分析過程中，財務(wù)組織常常會面臨財務(wù)數(shù)據(jù)源沖突或不一致、缺乏清晰的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、分析過程手工處理、數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)不完善等問題。此時，需要構(gòu)建業(yè)財融合的統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺，通過財務(wù)自動化、智能化，為經(jīng)營分析、經(jīng)營預(yù)測、預(yù)算管理、客戶洞察等應(yīng)用提供準(zhǔn)確、及時和高質(zhì)量的財務(wù)數(shù)據(jù)，不斷提高財務(wù)組織的洞察力、規(guī)劃能力、預(yù)測精確度，從而賦能經(jīng)營和管理。

劉斌江認(rèn)為，智能財務(wù)管理平臺的建設(shè)與數(shù)據(jù)中臺、業(yè)務(wù)中臺的建設(shè)應(yīng)該是緊密銜接的。

一方面，智能財務(wù)管理平臺通過自動完成財務(wù)處理，在提升傳統(tǒng)財務(wù)工作效率的同時，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和準(zhǔn)確性，解放財務(wù)人力，提升財務(wù)服務(wù)滿意度，智能財務(wù)管理平臺能夠通過預(yù)先梳理的流程和規(guī)則，與數(shù)據(jù)中臺、業(yè)務(wù)中臺進行對接，自動完成前端接入數(shù)據(jù)的存儲、使用、加工、清洗、計算、匯總后，將高質(zhì)量的數(shù)據(jù)傳輸至數(shù)據(jù)中臺，供其他系統(tǒng)存儲、應(yīng)用。

另一方面，智能財務(wù)管理平臺的一部分功能也可以看作是中臺的一種。劉斌江介紹，在落地案例中，畢馬威從金融企業(yè)業(yè)務(wù)源頭對財務(wù)事項進行梳理和流程再造，通過“事項梳理、再造流程、強化管控點、落實表單”的方式搭建智慧財務(wù)管理平臺。智能財務(wù)管理平臺的前端對接OA系統(tǒng)、電商平臺、商旅平臺，實現(xiàn)智慧采購、商旅的線上化管理；中端對接影像平臺，實現(xiàn)員工“云報銷”；后端對接稅務(wù)、實物資產(chǎn)、銀企直連等平臺，自動完成財務(wù)處理，以此提高財務(wù)日常工作準(zhǔn)確性，解放財務(wù)人力，提升財務(wù)服務(wù)滿意度。

在智慧財務(wù)中，關(guān)鍵技術(shù)在于智能自動化。高績效組織在關(guān)鍵領(lǐng)域運用極端自動化、云部署技術(shù)、優(yōu)化服務(wù)交付模型等提高其執(zhí)行能力，以收獲更高的績效收益。目前常見的具體技術(shù)包括RPA、機器學(xué)習(xí)和人工智能、認(rèn)知計算、大數(shù)據(jù)分析、云技術(shù)等。

1. RPA

RPA是一種技術(shù)應(yīng)用，它允許配置計算機軟件或“機器人”來捕獲和解釋現(xiàn)有應(yīng)用程序，以處理事務(wù)、處理數(shù)據(jù)、觸發(fā)響應(yīng)或與其他數(shù)字化系統(tǒng)進行通信。

1. 認(rèn)知計算

認(rèn)知計算是計算機模型中人類思維過程的模擬。認(rèn)知學(xué)習(xí)涉及自學(xué)習(xí)系統(tǒng)，該系統(tǒng)使用數(shù)據(jù)挖掘、模式識別和自然語言處理來模仿人腦的工作方式。

1. 機器學(xué)習(xí)和人工智能

機器學(xué)習(xí)類似于認(rèn)知計算，而人工智能包含機器模仿人類智能行為的能力。機器學(xué)習(xí)是更側(cè)重于“自學(xué)”的認(rèn)知計算，而人工智能是更“訓(xùn)練有素”的認(rèn)知計算。

1. 大數(shù)據(jù)分析

大數(shù)據(jù)分析指用適當(dāng)?shù)慕y(tǒng)計分析技術(shù)對收集的大量數(shù)據(jù)進行分析，提取有用信息并形成結(jié)論而對數(shù)據(jù)加以詳細(xì)研究和概括總結(jié)的過程。大數(shù)據(jù)技術(shù)解決了海量數(shù)據(jù)存儲和訪問的問題，一切數(shù)據(jù)資產(chǎn)化逐漸成為未來金融企業(yè)的發(fā)展趨勢。圍繞數(shù)據(jù)資產(chǎn)進行數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)整合、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)應(yīng)用是打造智慧財務(wù)的基礎(chǔ)能力?；诖髷?shù)據(jù)分析的精準(zhǔn)營銷、產(chǎn)品定價、風(fēng)險管控等能力將是未來金融企業(yè)的核心競爭力之一。

1. 云技術(shù)

云技術(shù)是指在廣域網(wǎng)或局域網(wǎng)內(nèi)將硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)等系列資源統(tǒng)一起來，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的計算、儲存、處理和共享的一種托管技術(shù)。關(guān)于企業(yè)績效管理和企業(yè)資源規(guī)劃的云計算服務(wù)軟件正越來越多地用于實現(xiàn)集成的端到端全球流程。這些技術(shù)可幫助財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化流程，并提高預(yù)算和規(guī)劃、管理報告和工資單等領(lǐng)域的處理效率。云技術(shù)已經(jīng)被企業(yè)高度采用作為其自動化計劃的一部分，但在核心和外圍財務(wù)系統(tǒng)的云端應(yīng)用還有待加強。

在構(gòu)建智慧財務(wù)體系的過程中，通常要求財務(wù)組織做到四個能力建設(shè)和四項管理轉(zhuǎn)變。四個能力是指：戰(zhàn)略決策能力，即支持高層管理者做出最優(yōu)戰(zhàn)略選擇的能力；業(yè)務(wù)驅(qū)動能力，即實現(xiàn)資源精準(zhǔn)投放，推動客戶價值持續(xù)增長的能力；數(shù)據(jù)經(jīng)營能力，即將數(shù)據(jù)變?yōu)橘Y產(chǎn)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)化經(jīng)營的能力；科技賦能，即快速部署與應(yīng)用新技術(shù)，提升財務(wù)管理水平的能力。隨著四個能力的提升，財務(wù)組織推動自身管理模式轉(zhuǎn)變、管理職能轉(zhuǎn)變、管理技術(shù)轉(zhuǎn)變、管理角色轉(zhuǎn)變，從而建立起以戰(zhàn)略決策型財務(wù)、業(yè)務(wù)驅(qū)動型財務(wù)、數(shù)據(jù)經(jīng)營型財務(wù)及科技賦能型財務(wù)為核心的智慧財務(wù)體系。

金融企業(yè)中的智慧財務(wù)價值地圖

相較于制造、零售等其他行業(yè)，金融企業(yè)是以資本為核心提供服務(wù)的機構(gòu)。金融企業(yè)通常具有資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模較大、風(fēng)險波動高、業(yè)務(wù)產(chǎn)品復(fù)雜多樣、覆蓋客群廣、政府監(jiān)管嚴(yán)格以及與國民經(jīng)濟關(guān)系密切等一系列特點。這些特點造就了金融企業(yè)的獨特性，因而對金融企業(yè)的財務(wù)管理能力、財務(wù)人員技能等方面往往有著更高的要求。所以，相較于其它行業(yè)而言，金融企業(yè)的財務(wù)組織更注重其作為“管理者”的角色。財務(wù)數(shù)據(jù)分析的重點相較于描述已經(jīng)發(fā)生的事項和診斷事項發(fā)生的原因，更關(guān)注即將發(fā)生的事情和應(yīng)對的策略。

在智慧財務(wù)價值地圖中，財務(wù)需要成為“超越型”財務(wù)，確定業(yè)務(wù)中最難以解決的問題，幫助尋找所需的數(shù)據(jù)、分析技術(shù)和技能，協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)源，并建立一個可以依賴的洞察力生成的單一真理來源。

第一，角色定位方面。財務(wù)要成為企業(yè)的風(fēng)險投資家，建立與年度預(yù)算流程分開的敏捷計劃供資機制，以平衡核心領(lǐng)域的投資與風(fēng)險更大的領(lǐng)域，并采用超越純粹投資回報率的前瞻性投資標(biāo)準(zhǔn)。

第二，人才構(gòu)建方面。財務(wù)需要可以全面、靈活應(yīng)對變化的人才，著重開發(fā)具有高級“授權(quán)”技能的員工，以適應(yīng)不斷變化的技術(shù)環(huán)境，并根據(jù)需要，通過培訓(xùn)、外包、共享等方式建立、購買和借用技能。

第三，技術(shù)應(yīng)用方面。財務(wù)要引領(lǐng)企業(yè)通過高級分析和自動化技術(shù)，提升洞察力，提高分析質(zhì)量和解決最緊迫的業(yè)務(wù)問題。實現(xiàn)服務(wù)交付數(shù)字化，設(shè)計運營模型，以使端到端流程能夠超越功能孤島并在組織內(nèi)促進自助服務(wù)，同時確保對客戶的高度關(guān)注。

第四，組織創(chuàng)新方面。財務(wù)組織需要在金融企業(yè)中構(gòu)建其業(yè)務(wù)伙伴關(guān)系，財務(wù)管理需要指引業(yè)務(wù)決策，引領(lǐng)創(chuàng)新，從而做到業(yè)務(wù)賦能，增加企業(yè)整體的價值回報。

在被問及面向未來財務(wù)，CFO需要構(gòu)建什么樣的能力模型時，劉斌江提出，CFO們必須開始識別、投入和監(jiān)控戰(zhàn)略，并理清資源配置的優(yōu)先級，實現(xiàn)領(lǐng)先的戰(zhàn)略和資源配置策略，并從以下角度做出前瞻性的思考和行動。

1. 保持組合創(chuàng)新。

CFO需要構(gòu)建投資組合，使企業(yè)能夠做出更聰明的投注，以便在組織層面實現(xiàn)顛覆性變化，在持續(xù)的投資中平衡高風(fēng)險的投資，以維持核心競爭力。

1. 推動財務(wù)智能化、自動化。

CFO需要采用強有力的手段推動實現(xiàn)財務(wù)的智能化、自動化，整合云技術(shù)、機器人、大數(shù)據(jù)、移動化、區(qū)塊鏈等新領(lǐng)域、新技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)智能化、自動化。

1. 不斷地提高洞察與分析能力。

通過與業(yè)務(wù)部門合作，綜合業(yè)務(wù)規(guī)劃，構(gòu)建新的預(yù)測和規(guī)范性分析能力，實現(xiàn)自動描述和診斷分析，為決策提供支持。

1. 實現(xiàn)組織變革。

通過明確新的組織定位，精簡組織層級，改變組織的工作方式，實現(xiàn)用更少的人、更高的技能，產(chǎn)生更多的價值。

1. 儲備足夠的技術(shù)和人才。

財務(wù)組織需要更多具有高水平分析能力、設(shè)計性思維、高等技能的人才。CFO需要通過靈活的人才培養(yǎng)模型來“建立、購買和借用”相關(guān)技能，組建自動化時代的人才團隊。

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