控制成本是監(jiān)督項目狀態(tài)，以更新項目成本和管理成本基準(zhǔn)變更的過程。本過程的主要作用是，在整個項目期間保持對成本基準(zhǔn)的維護。本過程需要在整個項目期間開展。圖 7-10 描述本過程的輸入、工具與技術(shù)和輸出，圖 7-11 是本過程的數(shù)據(jù)流向圖。

圖 7-10控制成本：輸入、工具與技術(shù)和輸出

圖 7-11控制成本的數(shù)據(jù)流向圖

要更新預(yù)算，就需要了解截至目前的實際成本。只有經(jīng)過實施整體變更控制過程（見 4.6 節(jié)）的批準(zhǔn)，才可以增加預(yù)算。只監(jiān)督資金的支出，而不考慮由這些支出所完成的工作的價值，對項目沒有什么意義，最多只能跟蹤資金流。所以在成本控制中，應(yīng)重點分析項目資金支出與相應(yīng)完成的工作之間的關(guān)系。有效成本控制的關(guān)鍵在于管理經(jīng)批準(zhǔn)的成本基準(zhǔn)。

項目成本控制包括：

• 對造成成本基準(zhǔn)變更的因素施加影響；
• 確保所有變更請求都得到及時處理；
• 當(dāng)變更實際發(fā)生時，管理這些變更；
• 確保成本支出不超過批準(zhǔn)的資金限額，既不超出按時段、按 WBS 組件、按活動分配的限額，也不超出項目總限額；
• 監(jiān)督成本績效，找出并分析與成本基準(zhǔn)間的偏差；
• 對照資金支出，監(jiān)督工作績效；
• 防止在成本或資源使用報告中出現(xiàn)未經(jīng)批準(zhǔn)的變更；
• 向相關(guān)方報告所有經(jīng)批準(zhǔn)的變更及其相關(guān)成本；
• 設(shè)法把預(yù)期的成本超支控制在可接受的范圍內(nèi)。

7.4.1控制成本：輸入

7.4.1.1項目管理計劃

見 4.2.3.1 節(jié)。項目管理計劃組件包括（但不限于）：

• 成本管理計劃。見 7.1.3.1 節(jié)。成本管理計劃描述將如何管理和控制項目成本。
• 成本基準(zhǔn)。見 7.3.3.1 節(jié)。把成本基準(zhǔn)與實際結(jié)果相比，以判斷是否需要進行變更或采取糾正或預(yù)防措施。
• 績效測量基準(zhǔn)。見 4.2.3.1 節(jié)。使用掙值分析時，將績效測量基準(zhǔn)與實際結(jié)果比較，以決定是否有必要進行變更、采取糾正措施或預(yù)防措施。

7.4.1.2.項目文件

可作為本過程輸入的項目文件包括（但不限于）經(jīng)驗教訓(xùn)登記冊。見 4.4.3.1 節(jié)。在項目早期獲得的經(jīng)驗教訓(xùn)可以運用到后期階段，以改進成本控制。

7.4.1.3項目資金需求

見 7.3.3.2 節(jié)。項目資金需求包括預(yù)計支出及預(yù)計債務(wù)。

7.4.1.4工作績效數(shù)據(jù)

見 4.3.3.2 節(jié)。工作績效數(shù)據(jù)包含關(guān)于項目狀態(tài)的數(shù)據(jù)，例如哪些成本已批準(zhǔn)、發(fā)生、支付和開具發(fā)票。

7.4.1.5組織過程資產(chǎn)

會影響控制成本過程的組織過程資產(chǎn)包括（但不限于）：

• 現(xiàn)有的正式和非正式的與成本控制相關(guān)的政策、程序和指南；
• 成本控制工具；
• 可用的監(jiān)督和報告方法。

7.4.2控制成本：工具與技術(shù)

7.4.2.1專家判斷

見 4.1.2.1 節(jié)?？刂瞥杀具^程中的專家判斷包括（但不限于）：

• 偏差分析；
• 掙值分析；
• 預(yù)測；
• 財務(wù)分析。

7.4.2.2數(shù)據(jù)分析

適用于控制成本過程的數(shù)據(jù)分析技術(shù)包括（但不限于）：

• 掙值分析 (EVA)。掙值分析將實際進度和成本績效與績效測量基準(zhǔn)進行比較。EVM把范圍基準(zhǔn)、成本基準(zhǔn)和進度基準(zhǔn)整合起來，形成績效測量基準(zhǔn)。它針對每個工作包和控制賬戶，計算并監(jiān)測以下三個關(guān)鍵指標(biāo)：
• 計劃價值。計劃價值（Planned Value，PV）是為計劃工作分配的經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，它是為完成某活動或工作分解結(jié)構(gòu) (WBS) 組成部分而準(zhǔn)備的一份經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不包括管理儲備。應(yīng)該把該預(yù)算分配至項目生命周期的各個階段；在某個給定的時間點，計劃價值代表著應(yīng)該已經(jīng)完成的工作。PV的總和有時被稱為績效測量基準(zhǔn)（PMB），項目的總計劃價值又被稱為完工預(yù)算（BAC）。
• 掙值。掙值（Earned Value，EV）是對已完成工作的測量值，用該工作的批準(zhǔn)預(yù)算來表示，是已完成工作的經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。EV 的計算應(yīng)該與 PMB 相對應(yīng)，且所得的 EV 值不得大于相應(yīng)組件的 PV 總預(yù)算。EV 常用于計算項目的完成百分比，應(yīng)該為每個 WBS 組件規(guī)定進展測量準(zhǔn)則，用于考核正在實施的工作。項目經(jīng)理既要監(jiān)測 EV 的增量，以判斷當(dāng)前的狀態(tài)，又要監(jiān)測 EV 的累計值，以判斷長期的績效趨勢。
• 實際成本。實際成本（Actual Cost，AC）是在給定時段內(nèi)，執(zhí)行某活動而實際發(fā)生的成本，是為完成與 EV相對應(yīng)的工作而發(fā)生的總成本。AC 的計算方法必須與 PV 和 EV 的計算方法保持一致（例如，都只計算直接小時數(shù)，都只計算直接成本，或都計算包含間接成本在內(nèi)的全部成本）。AC 沒有上限，為實現(xiàn) EV 所花費的任何成本都要計算進去。
• 偏差分析。見 4.5.2.2 節(jié)。在 EVM 中，偏差分析用以解釋 成本偏差（Cost Variance，CV = EV – AC）、進度偏差（Schedule Variance，SV = EV – PV）和完工偏差（Variance At Completion，VAC = BAC – EAC）的原因、影響和糾正措施。成本和進度偏差是最需要分析的兩種偏差。對于不使用正規(guī)掙值分析的項目，可開展類似的偏差分析，通過比較計劃成本和實際成本，來識別成本基準(zhǔn)與實際項目績效之間的差異；然后可以實施進一步的分析，以判定偏離進度基準(zhǔn)的原因和程度，并決定是否需要采取糾正或預(yù)防措施。可通過成本績效測量來評價偏離原始成本基準(zhǔn)的程度。項目成本控制的重要工作包括：判定偏離成本基準(zhǔn)（見 7.3.3.1 節(jié)）的原因和程度，并決定是否需要采取糾正或預(yù)防措施。隨著項目工作的逐步完成，偏差的可接受范圍（常用百分比表示）將逐步縮小。偏差分析包括（但不限于）：
• 進度偏差。進度偏差（SV）是測量進度績效的一種指標(biāo)，表示為掙值與計劃價值之差。它是指在某個給定的時點，項目提前或落后的進度，它是測量項目進度績效的一種指標(biāo)，等于掙值（EV）減去計劃價值（PV）。EVA 進度偏差是一種有用的指標(biāo)，可表明項目進度是落后還是提前于進度基準(zhǔn)。當(dāng)項目完工時，全部的計劃價值都將實現(xiàn)（即成為掙值），所以 EVA 進度偏差最終將等于零。最好把進度偏差與關(guān)鍵路徑法 (CPM) 和風(fēng)險管理一起使用。公式：SV = EV – PV。
• 成本偏差。成本偏差（CV）是在某個給定時點的預(yù)算虧空或盈余量，表示為掙值與實際成本之差。它是測量項目成本績效的一種指標(biāo)，等于掙值（EV）減去實際成本（AC）。項目結(jié)束時的成本偏差，就是完工預(yù)算（BAC）與實際成本之間的差值。由于成本偏差指明了實際績效與成本支出之間的關(guān)系，所以非常重要。負(fù)的 CV 一般都是不可挽回的。公式：CV = EV – AC。
• 進度績效指數(shù)。進度績效指數(shù)（SPI）是測量進度效率的一種指標(biāo)，表示為掙值與計劃價值之比，反映了項目團隊完成工作的效率。有時與成本績效指數(shù)（CPI）一起使用，以預(yù)測項目的最終完工估算。當(dāng) SPI 小于 1.0 時，說明已完成的工作量未達到計劃要求；當(dāng) SPI 大于1.0 時，則說明已完成的工作量超過計劃。由于 SPI 測量的是項目的總工作量，所以還需要對關(guān)鍵路徑上的績效進行單獨分析，以確認(rèn)項目是否將比計劃完成日期提前或推遲完工。SPI等于 EV 與 PV 的比值。公式：SPI = EV/PV。
• 成本績效指數(shù)。成本績效指數(shù)（CPI）是測量預(yù)算資源的成本效率的一種指標(biāo)，表示為掙值與實際成本之比。它是最關(guān)鍵的 EVA 指標(biāo)，用來測量已完成工作的成本效率。當(dāng) CPI 小于 1.0時，說明已完成工作的成本超支；當(dāng) CPI 大于 1.0 時，則說明到目前為止成本有結(jié)余。CPI 等于 EV 與 AC 的比值。公式：CPI = EV/AC。
• 趨勢分析。見 4.5.2.2 節(jié)。趨勢分析旨在審查項目績效隨時間的變化情況，以判斷績效是正在改善還是正在惡化。圖形分析技術(shù)有助于了解截至目前的績效情況，并把發(fā)展趨勢與未來的績效目標(biāo)進行比較，如 BAC 與EAC、預(yù)測完工日期與計劃完工日期的比較。趨勢分析技術(shù)包括（但不限于）：
• 圖表。在掙值分析中，對計劃價值、掙值和實際成本這三個參數(shù)，既可以分階段（通常以周或月為單位）進行監(jiān)督和報告，也可以針對累計值進行監(jiān)督和報告。圖 7-12 以 S 曲線展示了某個項目的 EV 數(shù)據(jù)，該項目預(yù)算超支且進度落后。
   
  
  圖 7-12掙值、計劃價值和實際成本
• 預(yù)測。隨著項目進展，項目團隊可根據(jù)項目績效，對完工估算（Estimate at Completion，EAC）進行預(yù)測，預(yù)測的結(jié)果可能與完工預(yù)算（Budget at Completion，BAC）存在差異。如果 BAC 已明顯不再可行，則項目經(jīng)理應(yīng)考慮對EAC進行預(yù)測。預(yù)測EAC是根據(jù)當(dāng)前掌握的績效信息和其他知識，預(yù)計項目未來的情況和事件。預(yù)測要根據(jù)項目執(zhí)行過程中所提供的工作績效數(shù)據(jù)（見 4.3.3.2 節(jié)）來產(chǎn)生、更新和重新發(fā)布。工作績效信息包含項目過去的績效，以及可能在未來對項目產(chǎn)生影響的任何信息。 在計算 EAC 時，通常用已完成工作的實際成本，加上剩余工作的 完工尚需估算（Estimate to Complete，ETC）。項目團隊要根據(jù)已有的經(jīng)驗，考慮實施 ETC 工作可能遇到的各種情況。把掙值分析與手工預(yù)測 EAC 方法聯(lián)合起來使用，效果會更佳。由項目經(jīng)理和項目團隊手工進行的自下而上匯總方法，就是一種最普通的 EAC 預(yù)測方法。 項目經(jīng)理所進行的自下而上的 EAC 估算，就是以已完成工作的實際成本為基礎(chǔ)，并根據(jù)已積累的經(jīng)驗來為剩余項目工作編制一個新估算。公式： EAC = AC + 自下而上的 ETC。 可以很方便地把項目經(jīng)理手工估算的 EAC 與計算得出的一系列 EAC 作比較，這些計算得出的EAC 代表了不同的風(fēng)險情景。在計算 EAC 值時，經(jīng)常會使用累計 CPI 和累計 SPI 值。盡管可以用許多方法來計算基于 EVM 數(shù)據(jù)的 EAC 值，但下面只介紹最常用的三種方法：
• 假設(shè)將按預(yù)算單價完成 ETC 工作。這種方法承認(rèn)以實際成本表示的累計實際項目績效（不論好壞），并預(yù)計未來的全部 ETC 工作都將按預(yù)算單價完成。如果目前的實際績效不好，則只有在進行項目風(fēng)險分析并取得有力證據(jù)后，才能做出“未來績效將會改進”的假設(shè)。公式：EAC = AC +（BAC – EV）。
• 假設(shè)以當(dāng)前 CPI 完成 ETC 工作。這種方法假設(shè)項目將按截至目前的情況繼續(xù)進行，即 ETC工作將按項目截至目前的累計成本績效指數(shù)（CPI）實施。公式：EAC = BAC/CPI。
• 假設(shè) SPI 與 CPI 將同時影響 ETC 工作。在這種預(yù)測中，需要計算一個由成本績效指數(shù)與進度績效指數(shù)綜合決定的效率指標(biāo)，并假設(shè) ETC 工作將按該效率指標(biāo)完成。如果項目進度對 ETC 有重要影響，這種方法最有效。使用這種方法時，還可以根據(jù)項目經(jīng)理的判斷，分別給 CPI 和 SPI 賦予不同的權(quán)重，如 80/20、50/50 或其他比率。公式：EAC =AC +［（BAC – EV）/（CPI x SPI）］。

• 儲備分析。見 7.2.2.6 節(jié)。在控制成本過程中，可以采用儲備分析來監(jiān)督項目中應(yīng)急儲備和管理儲備的使用情況，從而判斷是否還需要這些儲備，或者是否需要增加額外的儲備。隨著項目工作的進展，這些儲備可能已按計劃用于支付風(fēng)險或其他應(yīng)急情況的成本；反之，如果抓住機會節(jié)約了成本，節(jié)約下來的資金可能會增加到應(yīng)急儲備中，或作為盈利/利潤從項目中剝離。 如果已識別的風(fēng)險沒有發(fā)生，就可能要從項目預(yù)算中扣除未使用的應(yīng)急儲備，為其他項目或運營騰出資源。同時，在項目中開展進一步風(fēng)險分析，可能會發(fā)現(xiàn)需要為項目預(yù)算申請額外的儲備。

7.4.2.3完工尚需績效指數(shù)

完工尚需績效指數(shù)（To-Complete Performance Index，TCPI）是一種為了實現(xiàn)特定的管理目標(biāo)，剩余資源的使用必須達到的成本績效指標(biāo)，是完成剩余工作所需的成本與剩余預(yù)算之比。TCPI 是指為了實現(xiàn)具體的管理目標(biāo)（如BAC 或 EAC），剩余工作的實施必須達到的成本績效指標(biāo)。如果 BAC 已明顯不再可行，則項目經(jīng)理應(yīng)考慮使用預(yù)測的 EAC。經(jīng)過批準(zhǔn)后，就用 EAC 取代 BAC。基于 BAC 的 TCPI 公式：TCPI =（BAC –EV）/（BAC – AC）。

TCPI 的概念可用圖 7-13 表示。其計算公式在圖的左下角，用剩余工作（BAC 減去 EV）除以剩余資金（可以是 BAC 減去 AC，或 EAC 減去 AC）。

如果累計 CPI 低于基準(zhǔn)（如圖 7-13 所示），那么項目的全部剩余工作都應(yīng)立即按 TCPI（BAC）（圖7-13 中最高的那條線）執(zhí)行，才能確保實際總成本不超過批準(zhǔn)的 BAC。至于所要求的這種績效水平是否可行，就需要綜合考慮多種因素（包括風(fēng)險、項目剩余時間和技術(shù)績效）后才能判斷；如果不可行，就需要把項目未來所需的績效水平調(diào)整為如 TCPI（EAC）線所示。基于 EAC 的 TCPI 公式： TCPI =（BAC – EV）/（EAC – AC）。表 7-1 列出了 EVM 的計算公式。

表 7-1掙值計算匯總表

圖 7-13完工尚需績效指數(shù)（TCPI）

7.4.2.4項目管理信息系統(tǒng) (PMIS)

見 4.3.2.2 節(jié)。項目管理信息系統(tǒng)常用于監(jiān)測 PV、EV 和 AC 這三個 EVM 指標(biāo)、繪制趨勢圖，并預(yù)測最終項目結(jié)果的可能區(qū)間。

7.4.3控制成本：輸出

7.4.3.1工作績效信息

見 4.5.1.3 節(jié)。工作績效信息包括有關(guān)項目工作實施情況的信息（對照成本基準(zhǔn)），可以在工作包層級和控制賬戶層級上評估已執(zhí)行的工作和工作成本方面的偏差。對于使用掙值分析的項目，CV、CPI、EAC、VAC 和 TCPI 將記錄在工作績效報告中（見 4.5.3.1 節(jié)）。

7.4.3.2成本預(yù)測

無論是計算得出的 EAC 值，還是自下而上估算的 EAC 值，都需要記錄下來，并傳達給相關(guān)方。

7.4.3.3變更請求

見 4.3.3.4 節(jié)。分析項目績效后，可能會就成本基準(zhǔn)和進度基準(zhǔn)，或項目管理計劃的其他組成部分提出變更請求。應(yīng)該通過實施整體變更控制過程（見 4.6 節(jié)）對變更請求進行審查和處理。

7.4.3.4項目管理計劃更新

項目管理計劃的任何變更都以變更請求的形式提出，且通過組織的變更控制過程進行處理?？赡苄枰兏埱蟮捻椖抗芾碛媱澖M成部分包括（但不限于）：

• 成本管理計劃。見 7.1.3.1 節(jié)。成本管理計劃中需要更新的內(nèi)容包括：用于管理項目成本的控制臨界值或所要求的準(zhǔn)確度。要根據(jù)相關(guān)方的反饋意見，對它們進行更新。
• 成本基準(zhǔn)。見 7.3.3.1 節(jié)。在針對范圍、資源或成本估算的變更獲得批準(zhǔn)后，需要對成本基準(zhǔn)做出相應(yīng)的變更。在某些情況下，成本偏差可能太過嚴(yán)重，以至于需要修訂成本基準(zhǔn)，以便為績效測量提供現(xiàn)實可行的依據(jù)。
• 績效測量基準(zhǔn)。見 4.2.3.1 節(jié)。在針對范圍、進度績效或成本估算的變更獲得批準(zhǔn)后，需要對績效測量基準(zhǔn)做出相應(yīng)的變更。在某些情況下，績效偏差可能太過嚴(yán)重，以至于需要提出變更請求來修訂績效測量基準(zhǔn)，以便為績效測量提供現(xiàn)實可行的依據(jù)。

7.4.3.5項目文件更新

可在本過程更新的項目文件包括（但不限于）：

• 假設(shè)日志。見 4.1.3.2 節(jié)。成本績效可能表明需要重新修訂有關(guān)資源生產(chǎn)率和其他影響成本績效的因素的假設(shè)條件。
• 估算依據(jù)。見 6.4.3.2 節(jié)。成本績效可能表明需要重新審查初始估算依據(jù)。
• 成本估算。見 7.2.3.1 節(jié)。可能需要更新成本估算，以反映項目的實際成本效率。
• 經(jīng)驗教訓(xùn)登記冊。見 4.4.3.1 節(jié)。有效維護預(yù)算、偏差分析、掙值分析、預(yù)測，以及應(yīng)對成本偏差的糾正措施的相關(guān)技術(shù)，應(yīng)當(dāng)更新在經(jīng)驗教訓(xùn)登記冊中。
• 風(fēng)險登記冊。見 11.2.3.1 節(jié)。如果出現(xiàn)成本偏差，或者成本可能達到臨界值，則應(yīng)更新風(fēng)險登記冊。