當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情形，可以參考這個(gè)例子做分錄：
月底，對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月 銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額 ，產(chǎn)生的差額2萬元就是本月 應(yīng)交未交的增值稅 ，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2萬元
一般納稅人增值稅計(jì)算公式
關(guān)于一般納稅人增值稅計(jì)算方法，主要是如下：
計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=含稅銷售額/（1+稅率）×稅率
進(jìn)項(xiàng)稅額：購(gòu)買方取得的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額即為其進(jìn)項(xiàng)稅額
比如，某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)一批貨物價(jià)款10000元，進(jìn)項(xiàng)稅1600元，銷售這批貨物20000元，則增值稅計(jì)算方法為
應(yīng)納增值稅=20000*16%-1600=1600元。
相當(dāng)于對(duì)增值部分征稅（20000-10000*16%=1600元。
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